Страхование жизни, и его распространенная разновидность - пенсионное страхование, предусматривает обязанность страховщика осуществить страховую выплату при дожитии страхователя до срока или возраста, установленного договором страхования. Дополнительными страховыми рисками, принятыми по договору страхования, могут быть смерть страхователя и утрата им постоянной трудоспособности в период действия договора. При этом страховая выплата может быть выплачена как единовременно, так и в рассрочку, период которой может определяться годами или пожизненно.
Страховая сумма при заключении договора страхования определяется по соглашению сторон и может изменяться в течение срока действия договора страхования. Расчет страхового тарифа страховщик производит на основании таблиц смертности и ожидаемой продолжительности жизни страхователя или застрахованного лица. При определении размера страхового тарифа страховщик использует норму доходности, согласованную с органом страхового надзора при выдаче лицензии, гарантируя таким образом страхователю прирост уплаченных им взносов в период действия договора страхования. См.: Шихов А. К. Страхование: Учеб. Пособие для вузов. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - С. 15-16.
Страхование жизни обычно связано с долговременными интересами страхователя/застрахованного лица в силу того, что жизнь рассматривается как длительное состояние, и, соответственно, событие смерти видится непрогнозируемым и отдалённым. Отсюда между страхователем и страховщиком, возникают, как правило, регулярные долговременные финансовые отношения, которые ведут к накоплению страховой ренты (аннуитета).
Накопительное страхование жизни это страхование, в котором присутствуют как минимум два инвариантных риска: дожитие и смерть. В страховании жизни также могут быть предусмотрены и другие риски, такие как: телесные травмы, инвалидность, смерть в результате несчастного случая, и другие.
Накопительные взносы, как правило, выплачиваются регулярно (например, ежемесячно) в течение накопительного периода (от момента заключения договора страхования до момента наступления страхового случая). В течение всего накопительного периода страховщик осуществляет операции с деньгами клиента, вкладывая их в различные активы (банковские депозиты, ценные бумаги, недвижимость и др. активы). В результате к моменту наступления страхового случая (дожитие застрахованным до определенного срока) накапливается сумма, значительно превышающая сумму накопленных взносов, за счет капитализации (процентного дохода) накопленной суммы. Страховщик выплачивает страховое обеспечение в виде различных вариантов выплаты страховой суммы: в виде единовременной выплаты, в виде пожизненного аннуитета (пожизненной финансовой ренты). В страховании жизни реализуется накопительная функция страхования, также развиваются продукты в которых долгосрочное страхование жизни с инвестиционной составляющей совмещены в одной программе.
Страхователь имеет право назначить в качестве выгодоприобретателя по договору страхования жизни любое лицо, а также заменить его по своему усмотрению до наступления страхового случая. При страховании жизни понятия "выгодоприобретатель" и "застрахованный" существенно различаются. Застрахованный -- это лицо, чья жизнь является объектом страхования, но не лицо, в пользу которого заключен договор. Правовые аспекты, охватывающие права и обязанности выгодоприобретателя и застрахованного, регулируются нормами Гражданского кодекса РФ.
Таким образом, пенсионное страхование является разновидностью долгосрочного страхования жизни, при котором страхователь единовременно или в рассрочку уплачивает пенсионный взнос, а страховщик принимает на себя обязательство выплачивать застрахованному лицу пенсию, пенсионную ренту или аннуитет. Пенсия -- это гарантированная рассмотренным выше договором ежемесячная денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы.
В Российской Федерации (как и во многих странах мира) осуществляется обязательное (государственное) пенсионное обеспечение осуществляется на основании условий и норм, установленных законом Российской Федерации "О государственных пенсиях в Российской Федерации", а также других нормативных актов. См.: Федеральный закон Российской Федерации № 340-1 "О государственных пенсиях в Российской Федерации" //Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27 (редакция от 11 апреля 1998 г,); Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений и дополнения в закон Российской Федерации 172-ФЗ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 17 июля 1999 г.//Собрание законодательства Российской Федерации. 1999. № 21. 5785.
Обязательное пенсионное обеспечение распространяется на всех граждан. Право на пенсионное обеспечение имеют не только граждане России, но и проживающие на территории Российской Федерации граждане других бывших союзных республик, а также иностранные граждане и лица без гражданства. Размеры получаемых средств при этом зависят от величины трудового стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности и регулируются законодательством.
Основания и условия государственного пенсионного обеспечения различны. Основным критерием дифференциации условий и норм пенсионного обеспечения является, как правило, трудовая и общественно полезная деятельность лица в прошлом. В зависимости от оснований и условий предоставления пенсии различают пять видов пенсий: пенсии по старости; пенсии по инвалидности; пенсии по случаю потери кормильца; пенсии за выслугу лет; социальные пенсии. См.: Лаврентьева П.К. Развитие пенсионной системы в России - М.: Экономика, 2011.- 48-49.
Государственное пенсионное страхование -- ведущий элемент пенсионной системы, по которому выплата пенсий в значительной мере обеспечивается в зависимости от страхового (трудового) стажа и уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, финансирование которых осуществляется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд РФ, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и инвестиционного дохода от их размещения. Размер такой пенсии зависит от четырех основных обязательств:
- размера внесенных страховых взносов;
- количества лет, прошедших с момента заключения договора страхования до начала пенсионных выплат;
- возраста застрахованного лица (чем старше, тем меньше период накопления и больше страховой взнос, который должен быть уплачен);
- пола застрахованного лица (нередко размер страхового взноса для женщин выше, чем для мужчин).
Добровольное (негосударственное) пенсионное страхование предназначено для расширения возможностей обязательного как по размерам пенсий, так и по условиям их получения. Так, например, пенсия по договору добровольного пенсионного страхования может выплачиваться дополнительно к государственной трудовой пенсии. И взносы на такую пенсию могут быть регулярными в течение длительного срока или единовременными.
До начала 2002 г. пенсионная система России была полностью распределительной (принцип «солидарности поколений»), т. е. финансирование текущих пенсий осуществлялось исключительно за счет средств, собираемых с работодателей в виде налогов на фонд оплаты труда. Основной принцип -- собранные пенсионные взносы не инвестируются, а тратятся сразу.
1.2 Пенсионное страхование во времена реформ 2002 - 2012 годах
Пенсионное страхование, вся пенсионная система в начале 2000-х годов подверглись радикальной реформе, где главными изменениями явились введение накопительного элемента в систему обязательного пенсионного обеспечения и допуск частных финансовых институтов к управлению (инвестированию) пенсионных накоплений.
Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» называет в числе трудовых пенсий пенсию по старости, пенсию по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца. См.: Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»//СЗ РФ. 2001, № 41. Ст. 4572. Право на эти виды трудовой пенсии, как сказано в Законе, имеют граждане РФ, застрахованные в соответствии со следующим специальным законом - Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» при соблюдении ими условий, предусмотренных Законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Застрахованные лица получают трудовую пенсию из бюджета ПФР, формируемого за счет страховых взносов страхователей. См.: Федеральный закон РФ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» //СЗ РФ. 2008. № 12. Ст. 3574.
Трудовая пенсия по новому законодательству делится на базовую, страховую и накопительную часть. Базовая часть пенсии -- одинакова для большинства пенсионеров и не зависит от заработка, который получал пенсионер в прошлом. Она индексируется с учетом инфляции. С 1 августа 2003 г. ее размер для большинства пенсионеров составлял 597 руб. Страховая часть привязана к сумме полученных за данного гражданина пенсионных взносов, учтенных на так называемом «условно-накопительном счете», и также подлежит индексации с учетом инфляции, зарплаты и «индекса роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера». Поскольку и базовая, и страховая часть являются элементами распределительной системы, они не предполагают инвестирования собранных взносов, а финансируются за счет распределения текущих поступлений. Средний размер трудовой пенсии составил по итогам 2002 г. 1379 руб., средний коэффициент замещения 31,2%.
Накопительная часть представляла собой главную составляющую пенсионной реформы. Определенный процент пенсионных взносов, различающийся в зависимости от возраста работника и его заработка, накапливается в ПФР и учитывается в так называемой «специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица».
При этом разные возрастные группы в разной степени были вовлечены на тот период в накопительную схему. «Старшие возраста» (мужчины 1952 г. р. и старше, женщины 1956 г. р. и старше) не участвовали в этой системе. «Средние возраста» (мужчины 1953-1966 гг. рождения включительно, женщины 1957-1966 гг. рождения включительно) были задействованы частично. Так, до конца 2004 г. их взносы на финансирование накопительной части не превышали 2%, а с 1 января 2005 г. эта категория и вовсе исключается из реформы. «Младшие возраста» (1967 г. р. и моложе) вносили на протяжении переходного периода: с 2004 по 2007гг. взносы, равные 4%. См.: Лаврентьева П.К. Развитие пенсионной системы в России - М.: Экономика, 2011.- 58-59.
Еще один специальный закон - Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» - предусматривал в отличие от трудовых пенсий другие виды пенсий. Это пенсии по государственному пенсионному обеспечению: пенсия за выслугу лет (федеральным государственным служащим и военнослужащим); пенсия по инвалидности (военнослужащим и гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф); социальная пенсия (нетрудоспособным гражданам). Указанные пенсии названным категориям лиц выплачиваются за счет средств федерального бюджета. См.: Федеральный закон РФ от 15.12. 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»//СЗ РФ, 2001, № 12. 2157.
Есть еще другие категории лиц, которым выплачиваются пенсии по государственному пенсионному обеспечению за счет средств федерального бюджета, но эти лица получают пенсии согласно специальному Закону - ФЗ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей». См.: Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений и дополнения в закон Российской Федерации 172-ФЗ «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 17 июля 1999 г.//СЗ РФ. 1999. № 21. 5785.
Обязательное пенсионное страхование в рамках новой пенсионной системы - это совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Обязательное пенсионное страхование в РФ осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ (ПФР).
Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами. В управлении страховщика по обязательному пенсионному страхованию находятся денежные средства обязательного пенсионного страхования, которые составляют бюджет ПФР. Бюджет ПФР пополняется за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачиваются страхователями. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - это индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.
Застрахованные лица имеют право на обязательное пенсионное страхование в РФ только в случае уплаты страховых взносов страхователями в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Страховщик осуществляет обязательное страховое обеспечение, выплачивая застрахованному лицу при наступлении страхового случая трудовую пенсию, социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. Страховым случаем согласно закону признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца. Страховым риском для целей указанного Федерального закона признается утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. См.: Пенсионная реформа в России (официальный пресс-лист ФК Центрального банка России)//http:fcsm.ru/catalog.aspob_no=91818. Участниками правоотношений по обязательному пенсионному страхованию являются следующие субъекты обязательного пенсионного страхования: федеральные органы государственной власти; страхователи; страховщик; застрахованные лица.