Материал: Планирование на предприятии. Гунина И.А., Каруна С.Н

При определении среднесписочной численности в расчет принимается сум­ма списочной численности персонала за все календарные дни. Она определяется путем деления суммы списочной численности за все дни месяца на общее число календарных дней в месяце. Списочная численность за квартал определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на три.

Для приведения явочной численности Чя к списочной Чсс в плановых рас­четах используется специальный коэффициент Ксс, который характеризует соот­ношение явочной и среднесписочной численности в отчетном периоде ил^отно-шение номинального фонда рабочего времени к полезному в плановом периоде:

Чсс = Чя * Ксс.

Основой для расчета плановой численности ППП является запланированный объем производства, рост производительности труда, трудоемкость изготов­ления одного изделия и товарного выпуска, а также полезный фонд рабочего времени.

В зависимости от состава исходных данных выделяют следующие методы планирования численности:

• Метод корректировки базовой численности.

• На основе трудоемкости производственной программы,

• На основе производительности труда.

Метод планирования численности на основе корректировки базовой численности является укрупненным и применяется на стадиях предплановой работы. Он относительно прост, имеет незначительную трудоемкость расчетов, требует небольшой объем информации. Однако точность расчетов невысока. Использование этого метода оправдано на предприятиях с однородным производством (легкой и пищевой промышленности), в добывающих отраслях промышленности и т.д. Методом корректировки базовой численности можно определить плановую численность работающих в целом на предприятии, в разрезе структурных подразделений и различных категорий работающих.

где Чп - плановая численность ППП, чел, Ч б - базисная численность ППП (отчетная, ожидаемая), чел, Коп - рост объема производства в плановом периоде в процентах к базисному уровню, Эч - планируемая экономия (увеличение) численности работников в плановом периоде по факторам.

Численность непромышленного персонала планируется отдельно, вне зависимости от численности ППП, раздельно по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

На тех предприятиях, где в плановых расчетах используется производи­тельность труда (выработка на одного работника ППП), плановая численность может быть определена на основе объемов товарной, валовой, чистой продукции в оптовых ценах предприятия и планируемой выработки на одного работника ППП:

Чп = ОП п / Вп,

где Оп п - плановый объем выпуска товарной, валовой, чистой продукции, р., В п - плановая выработка той же продукции на одного работника ППП. р.

Условия применения метода аналогичны предыдущему.

Для более точных расчетов следует использовать метод, основанный на трудоемкости производственной программы. В этом случае численность опреде­ляется путем деления трудоемкости производственной программы на полезный фонд времени одного работника. Общая численность ППП может быть определе­на сразу на основе полной трудоемкости производственной программы либо пу­тем суммирования численности, рассчитанной по каждой категории персонала.

Общую численность ППП следует рассчитывать на основе полной трудоемкости производственной программы, включающей технологическую трудоем­кость, трудоемкость обслуживания и трудоемкость управления. Расчет может производиться на основе плановой или базисной трудоемкости по формулам:

где Т пп - расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого периода, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ. Услуг планового года, чел.-час, Тпб - расчетная полная трудоемкость производственной программы планируемого года, определяемая на основе полной трудоемкости продукции, работ, услуг базисного года, чел.-час. Ф пп , Ф пб - полезный фонд времени одного рабочего соответственно планового и базисного периодов, К вн п, К вн б- среднегодовой коэффициент выполнения норм выработки соответственно в плановом и базисном году. Эч - планируемое изменение численности за счет основных технико-экономических факторов, чел. (без учета изменения удельного веса отдельных видов продукции).

Общую численность ППП можно рассчитать также путем суммирования численности основных и вспомогательных рабочих, работников аппарат управления и прочих категорий ППП.

Планирование численности следует начинать со структурных подразделе­ний предприятия: участков, цехов, корпусов, производств и заканчивать подраз­делениями аппарата управления. Общая численность работающих по предприятию определяется путем суммирования численности рабочих, учеников и прочих категорий по всем подразделениям предприятия.

Дополнительная потребность в кадрах или избыток рабочей силы рассчитывается отдельно по каждой категории работников с учетом профессии. Квалификации (разряда) и т.д. В общем виде дополнительная потребность в кадрах определяется разностью между среднегодовой численностью в планируемом периоде, предусмотренной планом по труду, и ожидаемой фактической численностью за предшествующий год. При этом учитывается величина возмещения убыли рабочих и служащих, связанная с уходом в армию, на учебу, на пенсию, которая определяется на основе отчетных данных за последние 2 года. Дополнительная по­требность в служащих и прочих работниках рассчитывается с учетом имеющихся вакансий и возможностей убыли в планируемом периоде.

Одновременно с расчетом дополнительной потребности в кадрах определя­ются ее источники, которые могут быть внешними и внутренними. Внутренние источники предполагают заполнение вакансий за счет выдвижения и ротации персонала, а также трудоустройство работника, должность которого по той или иной причине сокращается в плановом периоде. Выдвижение - вертикальное пе­ремещение, ротация - горизонтальное перемещение, что осуществляется на основе кадрового резерва. Внешние источники предполагают заполнение вакансий за счет кадров, работающих в других организациях, безработных, выпускников и т.п. Внешний найм требуется для поддержания связи предприятия с профессио­нальными участниками рынка труда, учебными заведениями, использования системы заявок. Рекомендаций, конкурсов и т.д.

Тема 9. Планирование материально-технического обеспечения производства

В ходе изучения данной темы будут определены цели, задачи и содержание планирования потребности в МТР в различных составных элементах: сырье и материалах, топливе, энергии.

9.1. Цель, задачи и содержание планирования потребности в мтр

План МТО производства является одним из основных разделов сводного годового плана предприятия и предполагает расчет потребности в материальных ресурсах, необходимых для производства продукции.

Цель разработки плана МТО производства - оптимизация потребности предприятия в материально-технических ресурсах.

Оптимизация потребности в МТР очень важна, поскольку, с одной стороны, экономия на ресурсах может привести к ухудшению качества продукции и снижению уровня конкуренто­способности продукции и предприятия в целом, с другой - стремление к созданию сверхнорма­тивных запасов и нерациональное их использование приводит к «омертвлению» оборотных средств и нерациональному использованию ресурсов и снижению эффективности их использо­вания.

Задачи плана МТО производства:

• Своевременное и полное удовлетворение потребности в МТР,

• Обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов,

• Минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение ресурсов,

• Определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий,

• Определение оптимального уровня запасов МТР.

• Разработка политики экономии MP, максимальное вовлечение вторичного сырья, ресур­сосберегающих видов продукции и технологий.

Планирование потребности в МТР в плановой экономике проводилось централизовано, специальными органами государственного управления. Планирование МТР заключалось в оп­ределении плановой потребности необходимых для выполнения производственной программы ресурсов, а также в получении от вышестоящих органов фондов (лимитов) на сырье, материалы, топливо, энергию и т.д.

В рыночной экономике предприятия самостоятельно определяют МТО производства на основе рыночной конъюнктуры, возможностей потенциальных партнеров и т.д. Приобретение МТР происходит по прямым договорам, по каналом оптовой торговли, в т.ч. ярмарки, аукцио­ны. Различные посреднические организации.

Исходным данными для планирования МТО производства являются:

• Намеченные объемы производства,

• Объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строи­тельству,

• Нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

План МТО составляется в натуральном и стоимостном выражении на год с разбивкой по кварталам.

План МТО содержит следующие разделяя, представленные на рисунке. Расчет потребности в МТР осуществляется по следующим направлениям:

1. потребность в сырье и материалах,

2. потребность в топливе и энергии,

3. потребность в оборудовании.

Рис. 5. Структура плана МТО производства

Алгоритм планирования МТО производства:

1. расчет потребности в отдельных видах ресурсов (на основании стратегического плана и достигнутых показателей в предыдущем году),

2. анализ эффективности использования ресурсов (корректируется проект плана МТО на основе уточненной производственной программы, уточненных заданий и скорректиро­ванных норм расхода материалов и производственных запасов),

3. составление плана закупок материальных ресурсов.

9.2. Планирование потребности в сырье и материалах

Потребность в сырье и материалах:

• потребность производства в материалах на производственную программу (М п i) определяется умножением нормы расхода данного вида материала на единицу продукции (Н ij) на планируемый объем ее выпуска в данном периоде Т j (метод прямого счета).

Mпi=Hij*Tj

В зависимости от того, какие нормы использованы для расчета различают следующие разновидности метода прямого счета:

1) подетальный и поиздельный: используются нормы расхода на производство единицы изделия, деталей;

2) по аналогии - заключается в том, что изделия, на которые в период расчета нет норм расхода приравниваются к аналогичным изделиям, на которые имеются нормы расхода, при этом используются поправочные коэффициенты:

где К oп ij - коэффициент, учитывающий особенности потребления материала для производст­ва данного изделия по сравнению с аналогичным.

3) по типовым представителям: М п i = Н тип j * A i,

Н тип - норма расхода типового представителя (такое изделие, нормы расхода которого при­ближены к средневзвешенной по группе изделий), Ai - план по группе изделий.

При отсутствии плановых норм расхода может быть использована формула: Плановый объем MP ткущего периода = Фактический объем MP прошлого периода * индекс увеличения объемов производственной программы в плановом периоде по сравнению с предыдущим * индекс среднего снижения норм расходов MP в плановом периоде.

• Потребность во вспомогательных материалах планового года = Фактический объем вспомогательных материалов прошлого года * индекс роста объема производства продукции.

• Потребности в MP для капитального строительства осуществляется на основе:

• Планируемого объема строительно-монтажных работ,

• Внутриотраслевой и отраслевой структуры строительно-монтажных работ по уточненному плану года, предшествующего плановому.

• Объективные нормы расхода материалов на 1 млн. руб. стоимости строительно-монтажных работ.

• Потребность в MP для проведения мероприятий плана ТОРП определяется на основе объемов работ по совершенствованию технологии, механизации и автоматизации произ­водства, освоению и внедрению новой техники, объемов научных исследований и других видов работ и норм расходов материалов на эти цели.

• Потребность в MP на ремонт ОПФ определяется исходя из объема основных фондов по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому, норм расхода материалов на 1 млн. руб. стоимости ОПФ и поправочного коэффициента, определяющего потребность данного материала на ремонт вновь введенных орудий труда, производственных и непроизводственных зданий и сооружений.

• Потребность в MP изготовления технологической оснастки,

• Потребность в материалах для изготовления режущего инструмента,

• Потребность в материалах для обеспечения плана выпуска продукции с учетом изменения объема и комплектности НЗП.

• Потребность на образование производственных запасов сырья и материалов.

9.3. Планирование потребности в топливе

Потребность в топливе и энергии:

1. потребность в натуральном топливе (т, м³) М т определяется делением потребного общего количества условного топлива М ту при данной производственной программе на калорийный эквивалент К э используемого топлива.

М т = М ту / К э; или М т = М ту * 700 / К э

К э = Калорийность конкретного вида используемого топлива / калорийность условного топлива 7 тыс. ккал.( 1 кг условного топлива при сжигании выделяет 7 тыс. кал. тепла).