Курсовая работа (т): Расчет основных показателей деятельности коммерческой организации

∆Ч = Чпл - Чот

- среднесписочная численность работников основного производства в планируемом году.

Величина  рассчитывается по формуле:

 (4)

где: Оот - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчётном году, млн. руб.

Вот = 136 / 738 = 0,18428 (млн.руб./чел.)

∆В = 0,20373 - 0,18428 = 0,01945 (млн. руб./чел.)

∆Ч = 751 - 738 = 13 (чел.)

∆О = 153 - 136 = 17 (млн. руб.)

∆Ов = 0,01945 · 751= 14,60695 = 14,60 (млн. руб.)

∆Оч = 13 · 0,18428 = 2,39564 = 2,40 (млн. руб.)

Проверка: ∆О = ∆Ов + ∆Оч = 14,6 + 2,4 = 17(млн. руб.)

Увеличение на 0,01945 млн. руб. среднегодовой выработки одним работником основного производства в планируемом году по сравнению с отчётным годом, приведёт к росту выручки на 14,60 млн. руб. Повышение среднесписочной численности работников в планируемом году по сравнению с отчётным годом на 13 человек приведёт к повышению выручки на 2,4 млн. руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

 (5)

. (6)

По формулам (2), (3) и (5), (6) рассчитывается абсолютное изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении.

∆Ов = 0,01945 · 738 + (0,01945 · 13)/2 = 14,3541 + 0,126425 = 14,48 (млн. руб.)

∆Оч = 13 · 0,18428 + (13 · 0,01945)/2 = 2,39564 + 0,126425 = 2,52 (млн. руб.)

∆О = ∆Ов + ∆Оч = 14,48 + 2,52 = 17 (млн. руб.)

Так как рассчитанные по формулам величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением выработки и численности. Расчет долей проводится по формулам:

, (7)

, (8)

где  и  - доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением выработки и численности;

Индексный метод:

Дв =  · 100% = 85,88 %

Дч =  · 100% = 14,12 %

Интегральный метод:

Дв =  · 100% = 85,18 %

Дч =  · 100% = 14,82 %

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчётным годом произойдёт увеличение выручки от реализации продукции на 17 млн. руб. в результате влияния следующих факторов:

1.   В результате увеличения среднегодовой выработки одним работником на 0,01945 млн. руб./чел. будет обеспечено увеличение выручки от реализации продукции на 14,48 млн. руб., а доля изменения выручки составит 85,18 %.

2.      В результате повышения среднесписочной численности работников предприятия на 13 человек произойдёт увеличение объёма выручки на 2,52 млн. руб., а доля изменения составит 14,82%.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчётном году.

Рекомендуемая схема анализа:

. Оценивается влияние изменения структуры численности работников основного производства на величину отчётного показателя производительности труда () в абсолютном выражении по формуле:

, (9)

где ,  - среднегодовая численность рабочих, занятых в основном производстве, в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

,  - среднегодовая численность работников основного производства в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

 - плановое число дней выходов на работу одним среднесписочным рабочим;

 - планируемое (чистое) время работы рабочих в течение смены с учетом предусматриваемого снижения внутрисменных потерь рабочего времени;

 - средняя часовая выработка рабочего, занятого в основном производстве, в отчётном году по плану.

Величина  рассчитывается по формуле:

, (10)

где  - среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

. (11)

 =  = 0,185 (млн. руб./чел).

=  =  = 0,0001438 (млн. руб./чел).

∆Вч =  · 280 · 7,2 · 0,0001438 = 0,0027833 (млн. руб./чел.)

В связи с ростом доли рабочих в общей численности работников отчётный показатель производительности труда возрастёт на 0,0027833 млн. руб./чел.

. Оценивается влияние использования годового фонда рабочего времени на величину отчётного показателя средней выработки одного работника основного производства () по формуле:

, (12)

∆Вя =  · (275 - 280) ·7,2 · 0,0001438 = - 0,0033529 (млн. руб./чел.)

где  - фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

В результате снижения среднего числа дней на 5 дней, отработанных одним рабочим, производительность труда снизилась на 0,0033529 млн. руб./чел.

. Оценивается влияние внутрисменных потерь рабочего времени на величину отчетного показателя производительности труда () по формуле:

, (13)

∆Вt =  · 275 · (6,3 - 7,2) · 0,0001438= - 0,0230518 (млн. руб./чел.)

где  - фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

За счёт сокращения рабочего времени на 0,9 часа, произошло снижение производительности труда на 0,0230518 млн. руб./чел.

. Оценивается влияние на показатель средней выработки факторов технического, технологического характера и т.п., определяющих трудоемкость выполнения работ () по формуле:

, (14)

где  - фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

, (15)

 =  =  = 0,0001642 (млн. руб./чел).

где:  - фактическая среднегодовая выработка одного работника основного производства в отчетном году. Величина рассчитывалась ранее по формуле (4) и равна 0,18428 млн. руб./чел.

∆Впт =  · 275 · 6,3 · (0,0001642 - 0,0001438) = 0,0228915 (млн. руб./чел.)

В связи с ростом среднечасовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчётном году на 0,0001642 млн. руб./чел. произошёл рост производительности труда на 0,0228915 млн. руб./чел.

Сумма изменений показателя среднегодовой выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в модель факторов должна быть равна величине отклонения фактической среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году от планового значения, то есть

, где i - номера факторов.

 = 0,0027833 - 0,0033529 - 0,0230518 + 0,0228915 = - 0,00072 (млн. руб./чел.)

 = 0,18428 - 0,185 = - 0,00072 (млн. руб./чел.)

Таким образом, уменьшение среднегодовой выработки рабочих на 0,00072 млн. руб./чел. произошёл за счёт влияния следующих факторов:

1.   За счёт увеличения роста доли рабочих среднегодовая выработка выросла на 0,0027833 млн. руб./чел.;

2.      За счёт снижения рабочих дней на 5, среднегодовая производительность труда уменьшилась на 0,0033529 млн. руб./чел.;

.        За счёт снижения «чистого» времени рабочих в течение смены на 0,9 часа сократилась среднегодовая производительность рабочих на 0,0230518 млн. руб./чел.;

.        За счёт роста среднечасовой выработки рабочих на 0,0001642 млн. руб./чел. среднегодовая выработка увеличилась на 0,0228915 млн. руб./чел.

Для обеспечения роста ПТ в планируемом году необходимо внедрить ряд соответствующих мероприятий, к которым можно отнести следующие (в скобках указан возможный рост ПТ за счёт осуществления данного мероприятия):

1 повышение уровня механизации и автоматизации работ (0,3 - 0,9 %);

2 внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации производства (0,3 - 0,9%);

3 совершенствование организации труда (0,2 - 0,8 %);

4 улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,1 - 0,2 %);

5 другие (0,9 - 2,1 %).

Выбор факторов, обеспечивающих необходимый рост ПТ, производится студентом самостоятельно, исходя из процента роста ПТ в планируемом году по сравнению с фактической выработкой в отчётном году и результатов анализа среднегодовой выработки одного работника основного производства в отчетном году.

Процент роста ПТ () при этом исчисляется по формуле:

 (16)

=  · 100% = 110,55 %

Производительность труда в планируемом году по сравнению с отчётным увеличится на 10,55 %.

Часть II. Расчет показателей использования основных производственных фондов

Для планируемого и отчётного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача ()

, (17)

  = 3,6363 (руб./ руб).

где  - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

 - среднегодовая стоимость ОПФ.

= 37,49 - 0,611 + 3,44 - 1,28 = 39,039 (млн. руб.)

37,959 (млн. руб.)

  = 4,0307 (руб./руб.)

Показатель фондоотдачи показывает, что в отчётном периоде на 1 рубль действующих основных фондов приходится выручка от реализации продукции в размере 3,6363 рубля, а в планируемом периоде на 1 рубль ОПФ будет приходиться 4,0307 рубля.

2. Фондоёмкость продукции ()

. (18)

=  = 0,275 (руб./ руб.)

=  = 0,2481 (руб./ руб.)

Фондоемкость показывает, что в отчетном году на 1 рубль стоимости основных фондов приходится 0,275 рублей выручки от реализованной продукции, а в планируемом году на 1 рубль стоимости ОПФ будет приходиться 0,2481 рублей выручки.

3. Фондовооружённость труда ()

, (19)

 =  = 0,0782 (млн. руб./чел.)

где - среднегодовая численность рабочих, занятых в основной деятельности

478+478 · 0,011=478 + 5,258 = 483,258= 483 (чел.)

=  = 0,0786 (млн. руб./чел.)

Показатель фондовооружённости показывает, что в отчётном периоде на 1 рабочего приходится 0,0782 рублей стоимости основных фондов. В планируемом году на 1 рабочего будет приходиться 0,0786 рублей стоимости ОПФ.

4. Фондоотдача ()

, (20)

где ПТ - производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого в основной деятельности, которая рассчитывается по формуле:

. (21)

 =  = 0,2845 (млн. руб./чел.)

 =  = 0,3168 (млн. руб./чел.)