Курсовая работа (т): Расчет основных показателей деятельности коммерческой организации

 =  = 3,6381(руб./руб.)

 =  = 4,0305 (руб./руб.)

Вычислим процент изменения:

 =  · 100 % = 110,85%

=  · 100 % =90,22 %

=  · 100 % = 100,51 %

=  · 100 % = 110,79 %

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2. - Показатели использования ОПФ предприятия

В результате проведённых расчетов показателей использования основных фондов предприятия, следует отметить, что показатель фондоотдачи в планируемом году увеличится с 3,6363 руб. до 4,0307 руб. по сравнению с предыдущим годом, которое связано с тем, что повысится выручка от реализации продукции. Данный прирост показателя говорит об эффективности производства.

Показатель фондоёмкости продукции в планируемом периоде снизится на 9,78 %. по сравнению с уровнем отчётного периода, что говорит о снижении потребности в основном капитале на единицу стоимости продукции. Снижение показателя говорит об эффективности использования основных фондов.

Фондовооружённость в планируемом году увеличится на 0,51%. В связи с увеличением фондовооружённости на предприятии затраты труда на единицу готовой продукции уменьшаются.

Величина фондоотдачи в планируемом году увеличится на 10,79 % за счёт того, что рост производительности труда опережает рост его фондовооружённости. Данное повышение говорит об эффективном развитии предприятия.

Далее определяется величина возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг) за счет следующих факторов:

-       изменения уровня фондоотдачи ();

-       изменения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ ().

Влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) можно определить, используя методы факторного анализа:

1)      индексный;

2)      интегральный.

При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

, (22)

, (23)

где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов в планируемом году;

-изменение среднегодовой стоимости ОПФ в планируемом году по сравнению с отчётным;

- фондоотдача в отчётном году.

   4,0307 - 3,6363 = 0,3944 (руб./руб.)

  37,959 - 37,4 = 0,559 (млн. руб.)

 0,3944 · 37,959 = 14,97102 = 14,97 (млн. руб.)

 0,559 · 3,6363 = 2,03269 = 2,03 (млн. руб.)

Проверка: ∆О = ∆ОФотд + ∆ОФосн = 14,97 + 2,03 = 17 (млн. руб.)

Прирост выручки от реализации продукции на 17млн. руб. произойдет за счет роста фондоотдачи на 0,3944 руб./руб., то есть за счет интенсивности использования основных фондов. В результате роста среднегодовой стоимости основных фондов на 0,559 млн. руб., то есть экстенсивности использования ОПФ, объем СМР в планируемом году увеличится на 2,03 млн. руб.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

 (24)

 (25)

∆О = ∆ОФотд + ∆ОФосн = 14,86 + 2,14= 17 (млн. руб.)

Если рассчитанные по формулам (22), (23) и (24), (25) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением фондоотдачи и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам:

, (26) , (27)

где  и  - доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ.

Индексный метод:

Прирост выручки от реализуемой продукции на 17млн. руб. будет обеспечен интенсивностью использования основных фондов на 88,06% от общего прироста, то есть увеличением фондоотдачи и экстенсивностью использования основных фондов на 11,94%, то есть увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

Интегральный метод:

Рост выручки на 17 млн. руб. будет обеспечен интенсивностью использования основных фондов на 87,41% от общего прироста, то есть увеличением фондоотдачи и экстенсивностью использования основных фондов на 12,59%, то есть увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

На рост выручки от реализации продукции на 17 млн. руб. повлияют:

1.  Увеличение выручки от реализации продукции на 14,86 млн. руб. за счет увеличения фондоотдачи, то есть интенсивного использования основных фондов, что составит 87,41% от общего роста выручки;

2.      Увеличение на 2,14292 млн. руб., которое произойдет в результате увеличения среднегодовой стоимости основных фондов, то есть экстенсивного использования ОПФ, что составит 12,59 % от общего роста выручки.

Таким образом, рост выручки от реализации продукции, на 17 млн. руб. будет обеспечен за счет интенсивного использования ОПФ.

Часть III. Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчётного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ():

 ( 28)

где  - средний размер оборотных средств;

Д - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

О - выручка от реализации продукции за анализируемый период.

Продолжительность одного оборота оборотных средств в отчётном году составила 85,4206 дней, а в планируемом году составит 80,5882 дней.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоёмкость продукции или коэффициент закрепления) ():

. ( 29)

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ():

 (30) или  (31)

 =  · 100 % = 106%

 =  · 100 % = 94,35%

 =  · 100 % = 106%

Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3. Показатели использования оборотных средств

В результате произведённых расчётов можно сделать вывод, что период времени с момента авансирования средств на формирование производственных запасов до момента их восстановления из стоимости реализованной продукции повысится на 6%.

Коэффициент загрузки средств в обороте снизится на 5,65%. Уменьшение показателя свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств в планируемом году.

Коэффициент оборачиваемости в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрастет на 6%. Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в оборотных средствах в планируемом году.

Расчёт осуществляется по формулам:

 (32)

∆Ф об = 32,27 - 34,25 = - 1,98 (млн. руб.)

где  - общее изменение размера оборотных средств;

 - средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).

Дополнительное вовлечение средств в оборот на 1,98 млн. руб. произойдет в результате действия двух факторов: изменения скорости оборота оборотных средств и изменения объема выполненных СМР.

Здесь и далее в расчетах учитываются знаки «+» (уменьшение) - означает высвобождение оборотных средств из оборота (экономию); «-» (увеличение) - означает дополнительное вовлечение средств в оборот.

 ( 33)

где  - изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

О - выручка от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году ();

t1, t2 - продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

Дополнительное вовлечение средств в оборот на 2,0538 млн. руб. обусловлено замедлением их оборачиваемости на 5 дней.

Необходимо помнить, что ускорение оборачиваемости (уменьшение t) ведёт к высвобождению средств из оборота, а замедление их оборачиваемости (увеличение t) связано с дополнительным вовлечением средств в хозяйственный оборот.

 ( 34)

где - изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением выручки (объема выполняемых работ).

О1, О2 - выручка от реализации продукции (работ, услуг), соответственно, в планируемом и отчетном годах.

Дополнительное вовлечение средств в хозяйственный оборот на величину 3,8056 млн. руб. будет обеспечено за счет увеличения объема СМР на 17 млн. руб.

Затем оценивают влияние на изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

При использовании индексного анализа расчет выполняется по формулам:

, (35)

, (36)

где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчётным (предшествующим планируемому) годом;

- среднегодовой размер оборотных средств в планируемом году;

-изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным;

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств в отчётном году.

∆Коб =- = 4,4672 - 4,2144 = 0,2528 (руб./руб.)

∆Фоб=-= 34,25 - 32,27 = 1,98 (млн. руб.)

∆О К об = 0,2528 · 34,25 = 8,66 (млн. руб.)

∆ О Ф об = 1,98 · 4,2144 = 8,34 (млн. руб.)

∆О =+= 8,66 + 8,34 = 17 (млн. руб.)