Курсовая работа (т): Расчет основных показателей деятельности коммерческой организации

Уот =  · 100% = 13,006 %

∆По = (153 - 136) ·  = 2,21102 (млн. руб.)

Прирост прибыли на 2,21102 млн. руб. будет обеспечен за счет увеличения объёма производства в планируемом периоде по сравнению с отчётным периодом на 17 млн. руб.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости производства () может быть определен по формуле:

 (49)

∆Пс =  · 153 - 127,0193 = 6,08168 (млн. руб.)

где: - себестоимость производства, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

Прирост прибыли в планируемом году на 6,08168 млн. руб. произойдёт в результате увеличения себестоимости строительной продукции на 8,7073 млн. руб. по сравнению с отчётным годом.

Общий прирост прибыли от реализации продукции (работ, услуг)()

рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

 (50)

∆П = 2,21102 + 6,08168 = 8,2927 (млн. руб.)

Проверка: ∆П = - = 25,9807 - 17,688 = 8,2927 (млн. руб.)

Расчёт общей величины изменения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) выполняется по форме, приведённой в таблице 7.

Таблица 7. Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг), (млн. руб.).

Следует иметь в виду, что .

Из произведённых расчётов можно сказать, что прибыль от реализации продукции в планируемом году увеличиться с 17,688 млн. руб. до 25,9807 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом. Планируется прирост прибыли на 8,2927 млн. руб., в том числе на 2,21102 млн. руб. за счёт увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на 17 млн. руб. и на 6,08168 млн. руб. за счёт увеличения себестоимости производства продукции на 8,7073 млн. руб.

Часть VI. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Для отчётного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к выручке (Rо):

. (51)

 =  · 100 = 13,01 %

 =  · 100 = 16,98 %

Сравнивая эти показатели можно сказать, что показатель рентабельности по отношению к выручке в плановом году стал выше на 3,97% , чем в отчётном, так как выручка повысилась на 17 млн. руб.

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (Rс):

. (52)

 =  · 100 = 14,95 %

 =  · 100 =20,45 %

Показатель рентабельности продукции по отношению к себестоимости продукции повысился в плановом году на 5,5 %, за счёт повышения себестоимости в плановом году на 8,7073 млн. руб.

3. Рентабельность фондов (капитала) (Rк):

, (53)

 =  · 100 = 25,39 %

 =  · 100 =35,98 %

где - среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

Показатель рентабельности фондов (капитала) по отношению к отчётному году повысился с 25,39% до 35,98% за счёт повышения среднегодовой стоимости ОПФ на 0,559 млн. руб. и оборотных средств на 1,98 млн. руб.

Для расчета величин Ro, Rc, Rk используются данные, приведенные в приложении 2. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в таблице 8.

Таблица 8. Расчет уровня рентабельности производства

По проведённым расчётам видно, что по сравнению с отчётным годом в планируемом году будет наблюдаться увеличение рентабельности производства и капитала предприятия. Рентабельность продукции по отношению к объему производства на 3,97%. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции увеличится на 5,5 % и рентабельность фондов - на 10,59%.

Таким образом, можно сделать вывод об общем увеличении рентабельности предприятия по всем показателям в планируемом году.

Часть VII. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (Rк):

, (54)

где Пр - прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

О - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

Фотд - фондоотдача основных фондов;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

 =  · 100 ·  = 25,40 %

 =  · 100 ·  = 35,98 %

∆R =  -  = 35,98% - 25,40% = 10,6 %

Увеличение рентабельности капитала в планируемом периоде по сравнению с отчетным периодом на 10,58 % произойдет в результате влияния на данный показатель уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень Rк определяют с помощью приёма цепных подстановок. Расчёты выполняются в следующей последовательности:

. Оценивается влияние на Rк изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

 (55)

=  ·  -  ·  =

=  · (16,980849 - 13,005882) = 7,76 %

В связи планируемым ростом прибыли с 17,688 млн. руб. до 25,9807 млн. руб. приходящейся на 1 рубль выручки, прибыль в планируемом периоде увеличится на 7,76%.

. Оценивается влияние на Rк изменения уровня фондоотдачи ОФ:

 (56)

=  ·  -  · =

= 16,980849 · ( - ) = 1,84%

В результате увеличения фондоотдачи на 0,3904 руб./руб. в планируемом году будет обеспечено увеличение рентабельности капитала на 1,84%.

3. Оценивается влияние на Rк изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

 (57)

 =  ·  -  ·  = 1 %

С ростом оборачиваемости оборотных средств на 0,2528 руб./руб. рентабельность капитала увеличится на 1 %.

 (59)

∆R = 7,76 + 1,84 + 1 = 10,6 %

Таким образом, под влиянием вышеперечисленных факторов прирост рентабельности составит 10,6 %

Анализ  выполняется на основе данных, представленных в таблице 9.

Таблица 9. Данные для анализа рентабельности капитала

* Следует помнить, что  должно быть равно сумме значений ( с учетом знака “+”, “-”), полученных при расчётах по формулам.

Таким образом, рентабельность капитала предприятия увеличится в планируемом году по сравнению с отчётным годом в общем на 10,6%. Её увеличение будет связано с увеличением размера прибыли на 1 рубль выручки на 7,76 %, с ростом уровня фондоотдачи основных фондов на 1,84%, а также увеличением коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 1 %.

Заключение

Рассчитав основные показатели деятельности коммерческих организаций, следует сделать следующие выводы:

. Уменьшение среднегодовой выработки рабочих на 0,00072 млн. руб./чел. произошёл за счёт влияния следующих факторов:

-   За счёт увеличения роста доли рабочих среднегодовая выработка выросла на 0,0027833 млн. руб./чел.;

-   За счёт снижения рабочих дней на 5, среднегодовая производительность труда уменьшилась на 0,0033529 млн. руб./чел.;

-   За счёт снижения «чистого» времени рабочих в течении смены на 0,9 часа, среднегодовая производительность рабочих сократилась на 0,0230518 млн. руб./чел.;

-   За счёт роста среднечасовой выработки рабочих на 0,0001642 млн. руб./чел. Среднегодовая выработка увеличилась на 0,0228915 млн. руб./чел.