Курсовая работа (т): Расчет основных показателей деятельности коммерческой организации

Рост выручки от реализуемой продукции на 17 млн. руб. обеспечен влиянием двух факторов:

1)      В связи с ростом оборачиваемости оборотных средств на 0,2528 руб./руб. произойдёт увеличение выручки от реализации продукции на 8,66 млн. руб., то есть интенсивности использования оборотных средств;

2)      В результате увеличения среднегодового размера оборотных средств на 1,98 млн. руб. будет обеспечено повышение выручки на 8,34 млн. руб., то есть экстенсивности использования оборотных средств.

При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

 ( 37)

 ( 38)

∆О =+=8,41 + 8,59 = 17 (млн. руб.)

Увеличение выручки от реализуемой продукции на 8,41 млн. руб. будет происходить путём интенсивного использования оборотных средств, то есть за счёт увеличения оборачиваемости оборотных средств на 0,2528 руб./руб.

Рост выручки на 8,59 млн. руб. обусловлен экстенсивным использованием оборотных средств, то есть увеличением размера оборотных средств на 1,98 млн. руб.

Таким образом, в планируемом году будет обеспечен рост выручки, на 17 млн. руб. за счёт интенсивного и экстенсивного использования оборотных средств.

Так как величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и скорости их оборота. Расчёт долей проводится по формулам:

, (39)

, (40)

где  и  - доли изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг), обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера.

Индексный метод:

Увеличение выручки за счет роста оборачиваемости оборотных средств (интенсивного использования оборотных средств) на 8,66 млн. руб. составит 50,94%, а за счет роста среднегодового размера оборотных средств (экстенсивного использования оборотных средств) на 8,34 млн. руб. составит 49,06%. Интегральный метод:

Увеличение выручки от реализуемой продукции в планируемом году на 17 млн. руб. включает в себя: его рост на 8,41 млн. руб., которое обусловлено увеличением интенсивности использования оборотных средств, т. е. увеличение оборачиваемости оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчётным периодом на 0,2528 руб./руб., что в общем росте выручки составит 49,47%. А за счёт увеличения среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 8,59 млн. руб., что составит 50,53% от всего роста выручки.

Таким образом, увеличение объема выручки в планируемом году по сравнению с отчётным годом будет обусловлено в основном увеличением оборачиваемости оборотных средств, т. е. интенсивным использованием оборотных средств.

Часть IV. Исчисление себестоимости производства продукции (работ, услуг)

Затраты, образующие себестоимость производства продукции (работ, услуг), группируются по следующим элементам:

-       материальные затраты (МЗ);

-       затраты на оплату труда (ЗОТ);

-       отчисления на социальные нужды (ОСН);

-       амортизация основных фондов (АО);

-       прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году производится в следующей последовательности:

1.   Определяется материальные затраты путём умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции (работ, услуг), предшествующему планируемому (отчётном).

МЗпл = Опл · Умз

МЗпл = 153 · 0,426 = 65,178 (млн. руб.)

2.   Определяется среднемесячная зарплата одного работника основного производства в отчетном году  путем деления суммы выплат всем работникам основного производства в отчетном году  на численность работников основного производства в этом году  и число месяцев в году (12):

 ( 41)

3.   Определяется среднемесячная зарплата одного работника основного производства в планируемом году () по формуле:

, (42)

ЗПпл=0,003297 ·  = 0,0036 (млн. руб.)

где К - коэффициент изменения среднемесячной заработной платы одного работника основного производства в планируемом году.

4.   Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

 (43)

ЗОТпл = 0,0036 · 751 · 12 = 32,4432 (млн. руб.)

5.   Определяется ОСН по формуле:

 (44)

ОСНпл = 32,4432 · 0,26 = 8,4352 (млн. руб.)

где Н - суммарный (26 %) норматив обязательных отчислений в:

·        Пенсионный фонд Российской Федерации;

·        Фонд социального страхования Российской Федерации;

·        Фонды обязательного медицинского страхования работников.

1.   Определяются ПЗ путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый год на удельный вес (долю) ПЗ в выручке от реализации продукции (работ, услуг) отчетного года.

ПЗпл = Опл · Упз

ПЗпл = 153 · 0,106 = 16,218 (млн. руб.)

2.   Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утверждённых норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4. Амортизационные отчисления на реновацию основных производственных фондов

Из таблицы и проведённых расчетов следует, что амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году составят 4,7449 млн. руб.

Таким образом, себестоимость в плановом году составит: 65,178 + 32,4432 + 8,4352 + 4,7449 + 16,218 = 127,0193 млн. руб.

Далее определяется себестоимость производства в отчётном году, в следующей последовательности:

1.   Определяются материальные затраты путем умножения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в отчётном году на удельный вес (долю) материальных затрат в выручке от реализации продукции отчётного года.

МЗот = Оот · Умз

МЗот =136 ·0,426 = 57,936 (млн. руб.)

2.   ЗОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам основного производства в отчётном году (ФОТот).

ЗОТот = ФОТот = 29,2 (млн. руб.)

3.   Определяются ОСН:

 (45)

ОСНот =  = 7,592 (млн. руб.)

4.   Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”():

, (46)

АОот = 37,4 ·  = 4,488 (млн. руб.)

где:  - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

5.   Определяются ПЗ путём умножения выручки от реализации отчётного года на долю ПЗ в объёме выручки отчётного года.

ПЗ = Оот · Упз

ПЗ = 136 · 0,106 = 14,416 (млн. руб.)

Таким образом, себестоимость в отчётном году составит: 57,936 + 29,2 + 7,592 + 4,488 + 14,416 = 118,312 (млн. руб.)

6.   Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5. Себестоимость производства продукции (работ, услуг)

Из таблицы и проведённых расчётов следует, что в планируемом году по сравнению с отчётным годом будет наблюдаться увеличение себестоимости продукции с 118,312 млн. руб. до 127,0193 млн. руб.

Будет наблюдаться повышение материальных затрат в планируемом году на 7,242 млн. руб. Повышение затрат на оплату труда в планируемом году по сравнению с отчётным годом составит 3,2432 млн. руб. Увеличится оплата единого социального налога, так как в общей сумме затрат на производство доля единого социального налога увеличится на 0,22%.

Доля амортизации в общей сумме затрат на производство сократится на 0,06 %. В планируемом году прочие затраты вырастут на 1,802 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом. Доля прочих затрат в общей сумме затрат на производство увеличится на 0,58%.

Часть V. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и количественная оценка факторов, влияющих на ее величину

После реализации продукции (работ, услуг) покупателям и заказчикам у предприятия может образоваться прибыль () в результате превышения выручки от реализации продукции (работ, услуг) над себестоимостью производства, которая определяется по формуле:

, (47)

где - выручка от реализации продукции (работ, услуг);

 - себестоимость производства.

Пр = 136-118,312 = 17,688 (млн. руб.)

Таблица 6. Расчёт плановой величины прибыли от реализации продукции (работ, услуг)

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

-       объём выручки от реализации продукции;

-       уровень себестоимости продукции.

Прибыль может возрасти (уменьшиться) в результате увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции.

Прирост прибыли за счёт увеличения выручки от реализации продукции () можно рассчитать по формуле:

, (48)

где: - выручка от реализации продукции (работ, услуг), соответственно, в планируемом и отчётном годах;

 - удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции (работ, услуг) в величине выручки от реализации продукции (работ, услуг) в отчётном году, %.

Уот =  ·100%