Дипломная (вкр): Разработка финансовой стратегии деятельности предприятия

. Под диагональю АВ находится зона дефицитов - зона уже отрицательных значений аналитических показателей.

. По горизонтали РФД отражает рост заимствования средств.

. По вертикали РХД показывает реализацию инвестиционных проектов. Мы видим переход от положительного РХД (начало реализации инвестиционного проекта) к отрицательному РХД (после значительного инвестиционного вложения средств).

. Квадранты 4, 8, 5 связаны с созданием предприятием ликвидных средств.

. Квадранты 7, 6, 9 связаны уже с потреблением ликвидных средств.

Квадрант 1, в котором РФХД близок к нулю. РФД и РХД сбалансируют друг друга. Существуют три варианта финансового развития: переход в квадрант 4, переход в квадрант 7 или же переход в квадрант 2.

В квадранте 2, предприятие находится в состоянии финансового равновесия.

В квадранте 3, РФД и РХД опять компенсируют друг друга, но уже с другим знаком. Негативный РХД показывает, что предприятие осуществило инвестиционный проект, либо сократило потребности.

В 4 квадранте представлена ситуация с положительным РФХД. Следовательно, у предприятия существуют ресурсы для реализации инвестиционного проекта при нулевом значении РФД. Возможные варианты дальнейшего развития - перемещение в квадранты 1, 2, 7.

Квадрант 5. В целом положение предприятия устойчивое, также существует излишек ликвидных средств, предоставляется возможность закрепиться на собственном сегменте рынка, но и расширить его за счет диверсификации производства.

В квадранте 6 РФХД меньше нуля за счет очень большой отрицательной величины РХД. Возможно, что предприятие или только что реализовало инвестиционный проект, или осуществило диверсификацию своей деятельности. Имеется некоторый дефицит ликвидных средств. Возможные сценарии развития - квадранты 2, 7 или 9.

Квадрант 7. У предприятия в наличии дефицит ликвидных средств. Наиболее вероятная причина - асинхронность их поступления и потребления.

Используя матрицу финансовых стратегий, предприятие может принимать решения о комплексном использовании всех активов и пассивов, планировать стратегию предприятия в краткосрочной перспективе и определить допустимые пределы риска соизмеряя возможности предприятия.

2.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1    Общая характеристика предприятия

Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Зареченское производственно-строительная компания-2»».

Сокращенное наименование общества: ООО «ЗПСК-2».

Юридический адрес: 654250, Свердловская обл., г. Заречный, ул. Мира, д. 35, оф. 10.

ООО «ЗПСК-2» создано и зарегистрировано в соответствии решением учредителей 23.01.2010 г. Основной вид деятельности предприятия - строительство.

Свою деятельность организация начала с ремонтов жилых, производственных и общественных зданий. С 2010 года по настоящее время в активе выполненных работ компании числится много объектов, такие как многоквартирные жилые дома, офисные здания, торговые центры, производственные цеха, и детские школьные и дошкольные учреждения.

С 2012 года в компании расширила сферу услуг, предлагаемую заказчикам. В настоящее время организация оказывает услуги по строительству и ремонту в полном объеме гражданских и промышленных зданий и сооружений.

Общество выполняет функции генерального подрядчика и заказчика-застройщика. Свидетельство о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства № 0319,01-2013-6683002805-С-243 от 15 августа 2013 г.

2.2    Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние это способность предприятия финансировать свою деятельность. И характеризуется она степенью обеспеченности финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние любого предприятия напрямую зависит от его обеспеченности финансовыми ресурсами, которые необходимы для его нормального функционирования, целесообразности и эффективности их использования, платежеспособности и финансовой устойчивости, а также от результативности осуществления операционной, финансовой и других видов деятельности предприятия. В то же время на само финансовое состояние предприятия оказывают прямое влияние производственные (показатели использования производственных мощностей) и организационные факторы (уравновешенность управленческих структур), факторы обращения (управление дебиторской и кредиторской задолженностью, кредитоспособность покупателей и др.).

В финансовом анализе основной целью является своевременное обнаружение и устранение недостатков финансовой деятельности, а так же поиск резервов для повышения финансового состояния предприятия и увеличения его платежеспособности.

1. Содержание и основные компоненты анализа финансового состояния.

Для того чтобы сформулировать стратегические цели финансовой деятельности организации, первоначально нужно оценить его текущее финансовое состояние.

Устойчивость предприятия зависит от многих факторов: от имущества, находящегося в расположении предприятия; от активов, в которые вложен капитал, а также от того какой доход они приносят.

Финансовое состояние организации поясняется системой показателей, показывающих состояние капитала в течение его кругооборота, а так же способностью предприятия обеспечивать свою деятельность денежными средствами на фиксированный момент времени.

Как уже неоднократно упоминалось в экономической литературе, для того чтобы оценить финансовое состояние предприятия, необходимо проанализировать его финансовую отчетность. В данном случае мы будем использовать бухгалтерскую отчетность.

Основными составляющими анализа финансово-экономической деятельности предприятия являются:

- горизонтальный анализ выражается в сравнении абсолютного и относительного отклонения показателей бухгалтерской отчетности за отчетный период с показателями предыдущих периодов;

-       вертикальный анализ, целью которого является выявление структур имущества, источников средств, дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.;

-       анализ бухгалтерской отчетности, которая является информационной базой для финансового анализа;

-       расчет финансовых коэффициентов, которые используются для анализа финансовой устойчивости и независимости, платежеспособности.

Основной информацией для осуществления анализа финансового состояния являются: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Изначально для проведения анализа финансового состояния предприятия, составим аналитическую таблицу исходных данных для анализа балансов (таблица 30 приложение Ж), для чего будем использовать бухгалтерские балансы предприятия ООО «ЗПСК-2» за 2012-2014 годы (приложение А, Б, В). В указанную аналитическую таблицу заносим данные из бухгалтерского баланса по соответствующим строкам. Если в бухгалтерском балансе отсутствуют данные по какой-либо строке, то данная строка в аналитической таблице автором будет не указываться.

В дальнейшем данные аналитической таблицы мы используем для выполнения анализа финансового состояния предприятия по всем направлениям.

2. Анализ актива баланса

В Активе баланса содержится информация о вложении капитала предприятия в конкретное имущество и материальные ценности. Для эффективной деятельности предприятия важное значения имеет рациональное размещение капитала предприятия. Анализируя актив баланса мы, таким образом, получаем анализ имущества предприятия.

Анализ актива баланса состоит из:

) анализа изменения в составе актива баланса;

) изменения отдельных статей актива - абсолютное и относительное (горизонтальный анализ);

) выявления тенденции в динамике статей актива;

) изменения структуры актива баланса (вертикальный анализ) [21, с.397].

Чтобы изучить изменение актива баланса предприятия «ЗПСК-2», необходимо составить несколько вспомогательных таблиц и диаграмм (таблица 1, 2, рисунок 6).

Таблица 1

Состав и структура актива баланса

Таблица 2

Отклонения и темпы роста показателей актива баланса

Анализируя состав и структуру актива баланса (приложение Ж), видим, что за три последние года произошло увеличение актива баланса на 688 тыс. руб. Рост актива связан с увеличением, как стоимости внеоборотных активов на 350 тыс. р., так и оборотных на 338 тыс. руб.

В целом темп роста имущества предприятия составил 170,9%, при этом темпы роста оборотных и внеоборотных активов практически равны (170,9%) что является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

Для наглядности динамику актива баланса можно представить в виде диаграммы (рисунок 6).

Рисунок 6 - Динамика актива баланса

Увеличение внеоборотных и оборотных активов за три года практически не привело к изменению структуры актива баланса (имущества предприятия). Так, доля внеоборотных активов как была на 01.01.2012 года 50,8%, так и осталась. Соответственно, доля оборотных активов осталась на уровне 49,1%. Структура актива баланса представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Структура актива баланса на 01.01. 2012года и 01.01.2015 года

Далее более детально проанализируем изменение состава и структуры внеоборотных и оборотных средств (таблицы 3-6).

Таблица 3

Состав и структура внеоборотных средств

Таблица 4

Отклонения и темпы роста показателей внеоборотных средств