Материал: Развитие конкурентоспособных субъектов малого и среднего бизнеса

В период кризиса подобные меры особенно необходимы, ведь во все времена страны выходили из затруднений экономического характера благодаря именно этим участникам рынка. Стоит отметить, что ежегодно в среднем 25% занятости населения в России обеспечивается за счет предприятий МСБ, а среднегодовые темпы прироста занятости в секторе составляют 500-600 тысяч рабочих мест.

Не стоит забывать также про сферу финансового законодательства, которая требует к себе повышенного внимания. Общеизвестный факт, что кредиты, предназначенные для МСБ, являются основой успешного и стабильного развития таких организаций. Исходя из исследований, малые и средние предприятия составляют 83% клиентов банков. Однако, в нынешнее время, данная тенденция пошла на спад, ввиду чего следует добиться того, чтобы отечественные предприниматели не испытывали избыточных трудностей при получении кредитов в российских банках и при их дальнейшем погашении.

Для роста числа новых МСБ, увеличения объемов выпуска ими продукции, продаж и оказания услуг необходимо уменьшение налоговой нагрузки, в первую очередь для начинающих предпринимателей. В данном случае стоит применять решительные меры - вплоть до введения налоговых каникул на первые два года работы для новых производственно-инновационных, строительных, «офицерских», «инвалидных» малых предприятий, которые будут для них являться адаптационным периодом, а также для социального малого предпринимательства - медицинских центров, учебных заведений, библиотек и т.п. Стоит также рассмотреть возможность отмены требования обосновывать необходимые расходы при расчете налогооблагаемой базы, поскольку для этого нужно содержать штат бухгалтеров.

Налоги с МСБ должны полностью поступать в региональные и местные бюджеты. Тем самым регионы будут заинтересованы в сборе таких платежей и, следовательно, в развитии МСБ. В то же время предельные ставки налогов на малые предприятия должны быть зафиксированы на федеральном уровне.

1.       Понижение налоговых ставок. В первую очередь, это касается основных налогов, таких как: налог на прибыль, на имущество организаций, налог на добавленную стоимость и т.п. На основании налогового законодательства, США предусматривает две ставки по налогу на прибыль для МСБ - в 15% и 28%, а для корпораций - 34% и 46%.

В свою очередь, в рамках налоговой политики во Вьетнаме подоходный налог для субъектов МСБ установлен в рамках 30%. Данная мера действовала в течение 2009 года. Государство впоследствии заявило о своем желании возмещать затраты компаний, занимающихся экспортом товаров, что поставило перед Правительством задачу возмещения затрат по уплате НДС на материалы, используемые при производстве экспортируемых товаров. Вследствие чего с 1 января 2009 г. сократились налоги с корпораций на 3% (с 28% до 25%), а также были освобождены от налогов доходы, полученные в сельском хозяйстве и от научно-исследовательской деятельности.

2.       «Налоговые каникулы» по налогу на прибыль. Данный метод налогового стимулирования МСБ применяется в таких странах, как: США, Германии, Франции, Швеции, Швейцарии, Румынии, Словакии, Чехии. Основной целью данной меры является максимальное облегчение процессов становления нового предприятия и преодоления неизбежных трудностей начального этапа деятельности.

3.       Введение специальных налоговых режимов для МСБ. Этот инструмент активно используется как в западных государствах (Франция, Испания), так и в странах СНГ, Латинской Америки и т.д.

В том случае, если законодательство о налогах и сборах не предусматривает особый режим налогообложения для малого предпринимательства, то следует предоставить различные налоговые льготы по основным налогам, предусмотренным налоговой системой. Такая мера воздействия действует в США, Англии, Швейцарии, Швеции, Нидерландах и некоторых других странах. Льготы данного рода могут предполагать, как материальный характер (снижение налогового бремени, освобождение от уплаты определенных налогов), так и процессуальный (упрощение порядка расчета и взимания налогов, налоговой отчетности).

Есть также второй путь, когда государства разрабатывают и внедряют специальные налоговые режимы для малого предпринимательства, предусматривающие оценку потенциального среднестатистического дохода предпринимателя и установление единого фиксированного размера платежа с заменой одного или нескольких налогов (Франция, Испания, Турция, Белоруссия).

Существует также комплексный подход к решению данного вопроса, предусматривающий совмещение в рамках одной налоговой системы рассмотренных подходов. В этом случае при введении одного или нескольких специальных налоговых режимов для МСБ сохраняются некоторые налоговые льготы по отдельным налогам, уплачиваемым в рамках общего режима налогообложения.

4.       Прогрессивная шкала налогообложения. Используется в таких странах, как США, Великобритании, Австрия, Бельгия, Швейцария. Заслуживающим внимания при использовании данной меры является применение элемента регресса налоговой ставки для предприятий последней категории (самых крупных). Это в какой-то мере предупреждает искусственное сдерживание экономического роста предприятия, умышленное занижение показателей хозяйственной деятельности, а также создает стимулы для дальнейшего развития хозяйствующих субъектов.

5.       Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость малых предприятий с небольшим оборотом действует, к примеру, в таких странах как: Англия, Франция, Германия, Швеция и Чехия. Тут существует единый налог для организаций с небольшой величиной дохода, в рамках которого допускается освобождение от обязанности исчислять и уплачивать НДС. Так же для таких предусматриваются определенные льготы, которые позволяют избежать ситуаций отказа сотрудничества с малым бизнесом предпринимателей, являющихся плательщиками НДС.

.         Создание необлагаемого минимума прибыли. В Канаде контролируемые гражданами частные корпорации получают налоговую скидку, которая позволяет уменьшить федеральный налог на доходы на 16%, если их годовой налогооблагаемый доход от деятельности не превышает $200 000. В свою очередь, в Японии практикуется установление необлагаемого минимума прибыли. Как правило, этой льготой пользуются те малые предприятия, доминирующая часть доходов которых уходит на заработную плату. По такой системе доход члена семьи владельца малого предприятия от работы на предприятии попадает под категорию заработной платы, а не прибыли. Благодаря этому общая прибыль предприятия вполне может уложиться в установленный законом верхний предел налоговой льготы.

.         Налоговые послабления при уплате налогов и сборов социального значения. Необходимо при этом отметить, что ставки социальных налогов в зарубежных странах, которые уплачиваются и работниками, и работодателями, в том числе и частными предпринимателями, достаточно велики. Наивысшие ставки социального налога для физических лиц достигают 39,9% с заработной платы (Нидерланды), но здесь, как правило, используется регрессивная или комбинированная шкала налогообложения. Кроме того, устанавливаются необлагаемые минимумы или предельные доходы: в Нидерландах социальные налоги не взимаются с суммы годового дохода, не превышающего 44 950 евро.

.         Налоговые преференции, непосредственно не снижающие налоговую нагрузку, но значительно облегчающие взаимодействие налогоплательщика и налоговых органов. К подобным льготам относятся, например, предоставление упрощенной налоговой декларации, использование кассового метода учета доходов (Швеция).

.         Налоговые льготы для малых предприятий, реализующих инновационный путь развития. К примеру, в Японии давно введены налоговые льготы до 50% предприятиям, выпускающим продукцию на базе новейших технологий, что позволило привлечь инвестиции и специалистов (так называемых «золотых воротничков»), что обеспечило малому и среднему бизнесу прорыв в сферу Hi-Tec.

·              Налоговые льготы, направленные на эффективное обновление основных средств производства. Так, в США еще в 1981 г. был принят Закон об ускоренной амортизации, который значительно уменьшил сроки амортизации и распространил систему амортизации на предприятия МСБ.

·              Налоговая политика, ориентированная на поддержку отдельных групп предпринимателей, направлений их деятельности или отраслей предпринимательства. Например, в Великобритании с 1983 г. действовала программа «Молодые предприниматели», предусматривавшая освобождение от подоходного налога на капитал, недвижимость, деловые операции.

Малый бизнес в России отличен по многим параметрам с малым предпринимательством в отдельных зарубежных государствах. Для отечественного МСБ присуще совмещение в рамках одного малого предприятия нескольких видов деятельности в сочетании со значительным инновационным потенциалом, недостаточно высокий уровень менеджмента, деятельность в условиях неразвитости инфраструктуры поддержки малых предприятий, высокой монополизации российской экономики.

3.2     Предложение по совершенствованию схемы венчурного финансирования МСБ

В «Концепции 2020» установлены стратегические цели, согласно которым Россия должна войти в пятерку стран-лидеров по объему ВВП. Со временем экспортно-сырьевая модель исчерпывает вой потенциал, делая невозможным следование поставленным целям, приписанным в Концепции. В связи с этим необходимы новые факторы экономического роста.

Один из предложенных вариантов основывается на интеллектуальных способностях человека, которые способны запустить инновационную деятельность, которая приведет не только к росту национальной конкурентоспособности, но и к развитию сектора малого и среднего предпринимательства. Следует отметить, что в Концепции 2020 доля инновационных технологий в ВВП должна составлять не менее 17-20% (в 2007 году эта доля составила 10-11%). Это поможет России занять значимое место на международных рынках.

В настоящий момент российское состояние венчурного бизнеса нельзя назвать развитым, в сравнение с зарубежным опытом, например, США. Тем не менее, наблюдается создание новых фондов с целью нахождения перспективных направления для вложений, заключаются венчурные сделки. Правительство сконцентрировано на поддержке инновационного предпринимательства, о чем свидетельствуют всевозможные государственные программы, грантовые системы, инициативы, поддерживающиеся РВК и фондом Сколково.

Согласно исследованию о состоянии венчурного рынка компанией Rye, Man & Gor Securities тенденции на венчурном рынке можно охарактеризовать следующим образом.

Можно говорить об отрицательной динамике развития венчурного рынка в 2013 году. По сравнению с 2012 годом наблюдается ухудшение состояния рынка в целом, так как объем инвестирования сократился на 31%. Кроме того наибольшая концентрация внимания направлена на сектор информационных технологий. Как в 2012, так и в 2013 году биотехнологии и промышленные разработки остаются наименее привлекательным сектором и составляют лишь 20% от всех венчурных инвестиций.

E-commerce остается единственной сферой, привлекающей интерес западных венчурных фондов. Такое отсутствие интереса может быть вызвано низкой доступностью информации о венчурном рынке в России, слабыми деловыми контактами в данной сфере, а также неблагоприятным инвестиционным климатом, что до сих является центральной проблемой российской экономики в целом.

Несмотря на негативные факторы, стоит отметить и положительное стороны в динамике и развитие венчурного рынка. После пика инвестирования в 2012 году инвесторы стали опытнее и осмотрительнее не только при выборе портфельных проектов, но и в целом.

Частные фонды занимают лидирующие позиции оставляя позади поддержку госфондов, которые оставляют за собой преимущество только в секторах био- и промтехнологий.

Отмечается активный процесс выхода инвесторов из успешных проектов. Выходы частных фондов не значительны, однако 2013 году ознаменовался совершением нескольких крупных exit-сделок, что привело к увеличению показателей.

На рисунке видно сокращение в 2013 году числа сделок на ранних стадиях, что привело к снижению объема инвестиций в денежном выражении на каждой стадии развития венчурных компаний. Стадия экспансии наиболее сильно пострадала потому, что компании получили инвестиций на 48% меньше, чем в 2012 году.