Американская модель является наиболее лояльной к сфере регулирования сферы электронной коммерции, она предполагает полный отказ от вмешательства государства в данную сферу «с целью максимизации выгод от использования экономического потенциала сети для национальных экономик» Корень А.В. Налогообложение субъектов электронной коммерции: проблемы и перспективы. - Владивосток: ВГУЭС, 2011.. Данная модель основана на принятом в 1998 году билле «О налоговой свободе в Интернете». Этот нормативный акт призван установить в качестве главной национальной политики отказ от государственного и местного вмешательства в межгосударственную торговлю на Интернет-сервисах и торговых онлайн-площадках, а также установить ограничения на юрисдикцию конгресса в области международной торговли Internet Tax Freedom Act of 1998, 105th Congress 2d Session, H.R. 3529 / U.S Government Printing Office (GPO).. Главная цель Американской модели заключается в том, чтобы создать институциональные условия для развития инфраструктуры в области электронной коммерции на территории США. Данная политика уже дала свои плоды, стоит только упомянуть крупнейшие торговые онлайн-площадки вроде “Amazon” и “Ebay”, или всемирную платежную систему “PayPal” с многомиллиардными оборотами. Однозначно можно сказать, что данный подход создает условия для развития данной сферы в США, в условиях постоянно растущей конкуренции и верховенства права, многие международные компании предпочитают вести свою деятельность именно в США, что также влияет на развитие сферы электронной коммерции.
Китайская модель рассматривает сферу электронной коммерции как наиболее эффективный инструмент продвижения своих товаров на мировые рынки, именно поэтому отдается приоритет институциональному развитию данной сферы. Электронная коммерция в Китае рассматривается не столько как источник налоговых поступлений, сколько как стратегически важный механизм стимулирования производства внутри страны. Несмотря на то, что Китай является относительно «закрытым» государством, приоритет их экономической политики заключается в развитии международной торговли. Относительно вмешательства государства в сферу электронной коммерции, можно сказать, что Китайская модель предполагает целевое регулирование, то есть государство вмешивается только в отдельные области электронной коммерции, например, «в Китае большинство логистических видов деятельности управляется органами власти или строго контролируются ими» Сток Дж.Р., Ламберт Д.М. Стратегическое управление логистикой. - М.: Инфра-М, 2005.. Главным отличием Китайской модели от остальных, является целенаправленное создание благоприятных институциональных условий, например, таких как: отсутствие налогов, льготный таможенный режим, развитие современной системы товародвижения. В данном случае налоги китайская экономика получает не с электронной коммерции, а от промышленного производства Цзюнь Жун Х., Развитие электронной коммерции в Китае. Электронная торговля в СНГ и восточноевропейских странах. / под ред. Б.Н. Паньшина. Минск. БГУ. 2006. В условиях увеличения рынка электронной коммерции власти Китая разрабатывают новую налоговую реформу, которая предполагает, что личный подоходный налог должен стать одним из основных видов налогов и в последствии будет играть более важную роль в экономике страны, чем налог на доходы предприятий.
Рассмотрев различные модели мировых лидеров в области электронной коммерции, можно сделать вывод о том, что они сами по себе очень различны, одни предполагают жесткую регламентацию, другие и вовсе полный отказ от вмешательства, и однозначно нельзя сказать, какую из моделей будет наиболее эффективно применить в России. Но в одном все подходы едины - в понимании того, что сфера электронной коммерции представляет собой глобальное явление, которое в скором времени будет оказывать наибольшее влияние на мировую экономику и именно поэтому, эта сфера требует должного регулирования со стороны мирового сообщества в целом, а не только со стороны отдельно взятого государства.
Если рассматривать Россию, то в сфере электронной коммерции нормативная база еще до конца не сформирована. В России существует проблема налогообложения субъектов электронной коммерции, она также осложняется неспособностью «налоговых органов контролировать соблюдение законодательства о налогах и сборах, а также правильность исчисления и уплаты налогов» Корень А.В. Налогообложение субъектов электронной коммерции: проблемы и перспективы. - Владивосток: ВГУЭС, 2011.. При этом существующее законодательство регулирует сферу электронной коммерции достаточно противоречиво и без должного внимания.
Например, Федеральный Закон Российской Федерации от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» вообще не содержит упоминания об электронной коммерции, по сути исключая ее из сферы розничной торговли.
Еще один пробел касается сферы налогообложения, так, согласно п. 2 ст. 309, пп. 3 и 8 ст. 306 и ст. 146 Налогового Кодекса РФ, «доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, имущественных прав, работ и услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства, обложению налогами (НДС, налогом на прибыль и т.д.) у источника выплаты не подлежат» «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.04.2020) // Раздел VII. Федеральные налоги // Глава 21. Налог на добавленную стоимость. // ст. 146 НК РФ..
Таким образом, действующее российское законодательство рассматривает электронную коммерцию в качестве обычной предпринимательской деятельности, применяя к ней соответствующие нормы, при этом не имея физической возможности обеспечить их соблюдение в сети Интернет. В результате это приводит к тому, что государство не в состоянии обеспечить надлежащий контроль за коммерческой деятельностью в сети Интернет и, соответственно, из-за этого недополучает огромное количество налогов. Подобное отношение к сфере электронной коммерции влечет за собой негативные последствия как для самого государства, так и для граждан, поскольку огромное количество средств с налоговых сборов могли бы пойти на развитие социальной и экономической инфраструктуры Скребов Д., Шевчук А. Электронная самозанятость в России. // Вопросы экономики. 2011. № 10. С.91-112.. В данной ситуации в выигрыше остаются только предприниматели, у которых есть возможность осуществлять свою коммерческую деятельность без какого-либо надзора со стороны государства.
Свобода, которая предоставлена российским предпринимателям в области электронной коммерции постепенно превращает данную сферу в область теневой экономики. Однако, теневое развитие происходит до определенного предела, после которого субъекты электронной коммерции вынуждены легализовать созданный ими бизнес. Только и в этом случае, они предпочтут легализовывать свой бизнес за пределами юрисдикции Российской Федерации, чаще всего они делают это в оффшорных зонах. Несовершенство российского законодательства влечет за собой ситуацию искусственного ограничения развития национальной инфраструктуры электронной коммерции, что тем самым, образует преференции для ее иностранных участников Калинин А. М. Построение сбалансированной промышленной политики: вопросы структурирования целей, задач, инструментов // Вопросы эконоики. 2012. № 4. С. 132--146..
Для того, чтобы исправить сложившуюся ситуацию и создать эффективную нормативную базу для регулирования электронной коммерции, необходимо провести целенаправленную государственную политику по развитию данной сферы. Главным стратегически важным условием регулирования этой сферы должны стать институциональные меры по легализации электронной коммерции, а запретительные и ограничивающие меры должны быть тщательно проработаны, чтобы они не замедляли процесс развития данной сферы Рынок труда: реакция на кризис (по материалам зарубежных стран) / под ред. Ф.Э. Буржалова., Е.Н. Гонтмахера. М.:МЭМО РАН, 2011..
В качестве возможных вариантов решения данной проблемы можно предложить следующие меры:
Перенять и адаптировать опыт США, по аналогии с биллем «О налоговой свободе в интернете», принять соответствующий закон, который бы вводил ограничения или полный запрет на налогообложение субъектов электронной коммерции.
По аналогии с Европейской моделью ввести обязательный реестр продавцов в сети Интернет, который будет гарантировать покупателям, что товар соответствует стандартам качества и продавец несет полную ответственность в соответствии с законом. Также внедрить меры по защите прав потребителей, приобретающих товары у зарегистрированных в реестре субъектов электронной коммерции.
По аналогии с Китайской моделью создать благоприятную налоговую среду, например, ограничиться взиманием только подоходного налога. Что позволит активизировать социальную роль электронной коммерции, превратив ее в одну из форм дистанционной занятости, что особенно актуально в российских условиях большой удаленности торговых точек и несовершенства логистической системы.
Создать льготные условия для привлечения иностранных инвестиций и продавцов. Так как в России относительно маленькие налоги - это может послужить хорошим стимулом для иностранных продавцов приходить на российский рынок и регистрировать свои предприятия здесь.
Создать выгодные условия для потока товаров, то есть льготный таможенный режим на ввоз и вывоз продукции. Например, при таможенном оформлении грузов перейти от декларирования партий товара к декларированию видов товара. В Германии это делается в форме выдачи лицензий на импорт продукции, которую могут получить как юридические, так и физические лица.
Заключение
По результатам проведенного исследования можно сделать вывод о том, что интернет-маркетинг является одним из наиболее востребованных и быстроразвивающихся способов продвижения продукции. Данные, полученные в ходе опроса респондентов на предмет их осведомленности об инструментах интернет-маркетинга и основных мероприятиях, демонстрируют, что подавляющее большинство респондентов моложе 25-лет, активно пользуются инструментами интернет-маркетинга, а также часто совершают покупки в сети Интернет. Подобные результаты, говорят о том, что в ближайшем будущем данная возрастная группа (до 25-ти лет) и моложе, станут главными потребителями продуктов интернет-маркетинга, а также субъектами электронной коммерции.
В ходе рассмотрения теории интернет-маркетинга было выявлено, что онлайн-реклама базируется на том же принципе - 4P (product; price; placement; promotion), что и традиционная реклама, только с учетом некоторых особенностей продвижения в сети Интернет. Процесс ценообразования в сфере интернет-маркетинга также, отличен от ценообразования реальном секторе, и представляет собой более сложную систему виртуальных аукционов, онлайновых арендных рынков и т.д..
Инструменты интернет-маркетинга представляют собой различные способы продвижения товаров и услуг в сети Интернет, каждый из которых уникален по своему функционалу и эффективен только в конкретной сфере электронной коммерции. Несмотря на большое количество инструментов интернет-маркетинга - их можно разделить на три комплекса:
WEB, который предполагает создание сайта, программирование, дизайн сайта и его аналитика, создание и продвижение мобильных приложений;
SEM, то есть поисковое продвижение, в том числе SEO и контекстная реклама, продвижение сайта на интернет-страницах, размещение рекламы по ключевым продающим запросам;
SMM, которая заключается в настройке и оптимизации рекламы в социальных сетях, а также в продвижении рекламных аккаунтов в социальных сетях, продвижение «личного бренда», поиск таргетированной аудитории, блоггинг.
Каждый из данных комплексов предполагает отдельное направление в сфере интернет-маркетинга и электронной коммерции, соответственно выполняя конкретные функции для разных видов деятельности. Подобное ранжирование помогает предпринимателям или крупным компаниям сразу определить способ продвижения своего продукта, стоимость рекламной кампании и особенности ее ведения. Экономия на времени и затратах делает интернет-маркетинг наиболее востребованным и эффективным способом продвижения продукции.
Сравнительный анализ рынков интернет-маркетинга, продемонстрировал, что Российский рынок находится на стадии становления, и еще не до конца сформирован. Относительно рынков интернет-маркетинга в США и Евросоюзе, можно сделать вывод, что Американский рынок более развитый и насыщенный, чем рынок Евросоюза. Причиной этому может служить наличие крупнейших мировых маркетинговых компаний, более развитая инфраструктура электронной коммерции, огромный рынок сбыта, более высокий уровень лояльности потребителей к покупкам в сети Интернет, а также многолетняя история развития сферы интернет-маркетинга. Одним из наиболее существенных отличий между рынками интернет-маркетинга в США и Евросоюзе, является наличие единого рынка у США, в котором четко разделены крупные, средние и малые игроки, у которых уже сформирован рынок клиентов. Развитие данной сферы происходит благодаря «налаженной» конкуренции на каждом из уровней, не без помощи государства. В Евросоюзе обратная ситуация, в условиях того, что у одной страны Евросоюза могут действовать отличные законы, регулирующие сферу интернет-маркетинга от другой, а также уровень благосостояния населения стран различен, становится сложнее сформировать единый рынок, где были бы четко сформированы крупные, средние и малые игроки, как в США. Подобная «раздробленность» рынка интернет-маркетинга в Евросоюзе не позволяет сформировать устойчивую конкуренцию и, соответственно, тормозит инновационное развитие в этой сфере.
Российский рынок интернет-маркетинга схож с аналогичным рынком в США. На российском рынке также сформированы крупные игроки, вроде «Яндекса», «Mail.Group», «Вконтакте». Однако главной проблемой российского рынка интернет-маркетинга остается наличие только крупных игроков, которые, по сути, диктуют всему рынку и цены, и направления инноваций, и что самое главное, они забирают себе большую часть клиентов. В условиях отсутствия конкуренции в сфере интернет-маркетинга, развитие данного рынка не может идти также быстро, как в США, поэтому главной задачей государства в этой сфере должна стать не просто поддержка и стимулирование средних и малых компаний, но и создание благоприятных условий конкуренции, а для этого, необходимо сформировать эффективную нормативно-правовую базу.