Дипломная работа: Учет и анализ заемного капитала предприятия (на примере ООО ГеоМакс)

Одним из важнейших подходов кредиторской задолженности является отслеживание сроков оплаты. Это связано не только с тем, что в случае просрочек применяется повышенный процент платежей по договору. Если первое нарушение срока оплаты не влияет на оказание услуги, то после второго оказание услуг может быть прекращено.

Одним из важных этапов является соблюдение сроков оплаты по договорам, которые несут подразделения логистики, они входят в отделы продаж каждого из центров. Финансовая служба тоже отслеживает оплату поставщикам в соответствии с предоставленным графиком и отвечает за то, чтобы предприятие имело в наличии денежные средства в дни проведения платежей. Данная двойная система помогает предприятию не зависеть только от одного сотрудника организации, а иметь налаженную систему по проведению оплаты в срок без просрочек.

Важнейшим направлением сокращения расходов является определение оптимальной структуры оплаты товаров и услуг для каждого конкретного случая, включающее в себя:

- составление бюджета и схемы кредиторской задолженности;

- оценку финансовых возможностей, вероятных рисков и степени доверия в отношениях с кредиторами.

контролировать состояние расчетов на хозяйствующем субъекте.

Контроль расчетов позволит руководству ООО «ГеоМакс» быстро среагировать в случае возникновения непредвиденных ситуаций. Допустим, в процессе сформировалась потребность в денежные средствах -- из отчета о задолженности можно увидеть, имеется ли возможность их откуда-нибудь изыскать или же следует брать кредит.

При решении брать кредит, информация из отчета о задолженности поможет определить, на какой период этот кредит необходим и позволит оптимизировать его возвратность по банковскому договору. Отчет о задолженности перед кредиторами даст руководству ООО «ГеоМакс» сведения о всех будущих платежах, у него будет возможность среагировать и быстро принять решение о том, какие выплаты можно пока отложить с тем, чтобы освободить необходимую руководству сумму денежных средств.

Один из экземпляров отчета о кредиторах и дебиторах за месяц может передаваться в бухгалтерию ООО «ГеоМакс» и использоваться в форме регистра аналитического учета, на основе которого будут производиться записи в журнале-ордере, главной книге и других регистрах синтетического учета. В то время, если отчет по дебиторам составлен по отдельным категориям покупателей, то он сможет заменить ведомость № 16, а если отчет по кредиторам сформирован по отдельным поставщикам и их группам, то он сможет выступить заменой журналу-ордеру № 6. Также, если отчет сформирован но нескольким признакам, то в целях отражения операций в учете он возможен к использованию более расширенно и рационально.

На основании отчета о задолженности по дебиторам ООО «ГеоМакс» сможет решить, кому можно предоставить отсрочку платежа. Это позволит организации формировать тип политики, который характеризует принципиальные подходы к ее реализации с позиции соотношения доли риска и доходности кредитной деятельности организации.

Определяя вид кредитной политики, следует учитывать и иметь в виду, что жесткий ее вид отрицательно влияет на динамику объема операционной деятельности организации и формирование устойчивых связей в бизнесе, в то время как альтернативный вариант может вызвать чрезмерный отток финансовых средств, снизить платежеспособность предприятия, снизить рентабельность оборотных активов и реализуемого капитала, вызвать впоследствии значительные расходы по изысканию долгов.

Для эффективного управления кредиторской задолженностью рекомендуется так же ранжирование и оценка потребителей. Оценивая динамику возникновения задолженностей за длительный период времени, ООО «ГеоМакс» сможет определить, кто из клиентов оплачивает исправно, а кто нет. Если в отношениях с партнером реализуются негативные тенденции, требуется незамедлительно выяснить их причины. Возможно, работник этой организации, отвечающий за проведение расчетов, просто не видит смысла оплачивать в срок. Тогда необходимо принять решение:

принять это и сделать скидку на необязательность чужих сотрудников при планировании своих поступлений и доходов или же пытаться воздействовать на ситуацию и держать отношения с этим хозяйствующим субъектом под более внимательным контролем. Однако не исключено и допускается, что у партнера просто финансовые трудности. Тогда руководству ООО «ГеоМакс» предприятия внимательно следует оценить его платежеспособность и решить, на какой основе будет происходить дальнейшее сотрудничество, чтобы минимизировать риск потерь по неоплаченным счетам. В этом случае можно посоветовать руководству ООО «ГеоМакс» классифицировать клиентов по их платежеспособности. Это позволит устанавливать основные условия реализации, в зависимости от надежности контрагента (цена, объем услуг, работ, срок оплаты и т. п.).

Только комплексный подход позволит обеспечить эффективное управление заемным капиталом предприятия и позволит ему выйти из зоны убыточности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2012, с изм. от 27.06.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2013)

2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.10.2013)

3. Федеральный закон от 06.12.2012 N 402-ФЗ (ред. от 02.11.2013) "О бухгалтерском учете"

4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2013) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790)

5. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н (ред. от 27.04.2013) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008)" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12523)

6. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник для академического бакалавриата : учебник по экономическим направлениям и специальностям / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова, Гос. ун-т управления (ГУУ) . - М. : Юрайт, 2015 . - 589 с.

7. Бухгалтерский финансовый учет : учебник для бакалавров вузов по экономическим направлениям и специальностям / Рос. экономич. ун-т им. Г. В. Плеханова ; ред. И. М. Дмитриева. - М. : Юрайт, 2014 . - 539 с.

8. Бухгалтерский финансовый учет : учебное пособие по специальности "Бухгалтерский учёт, анализ и аудит" / Общ. ред. Н. А. Лытнева . - М. : Форум : ИНФРА-М, 2014 . - 656 с.

9. Бухгалтерский учет и анализ : учебное пособие по специальности "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / О. И. Васильчук, [и др.] ; ред. Л. И. Ерохина . - М. : Форум, 2014 . - 496 с.

10. Бухгалтерский финансовый учет : учебное пособие по специальности "Бухгалтерский учёт, анализ и аудит" / Общ. ред. Н. А. Лытнева. - М. : Форум : ИНФРА-М, 2014 . - 656 с.

11. Бурмистрова, Л. М. Бухгалтерский учет : учебное пособие для среднего профессионального образования по группе специальностей "Экономика и управление" / Л. М. Бурмистрова . - 3-е изд., перераб. и доп . - М. : Форум, 2014 . - 320 с.

12. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. - М.: Проспект, 2013. - 280 с.

13. Мельник, М. В. Бухгалтерский учет и анализ : учебник по направлениям "Экономика", "Менеджмент" / М. В. Мельник, Н. К. Муравицкая, Е. В Герасимова . - М. : КноРус, 2015 . - 356 с.

14. Шеремет, А. Д. Аудит : учебник для вузов по направлению 38.03.01(080100) "Экономика" / А. Д. Шеремет, В. П. Суйц . - 6-е изд . - М. : ИНФРА-М, 2014 . - 352 с.

15. Экономический анализ : учебное пособие по направлению "Экономика" (степень-бакалавр) и специальности/профилю "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Н. Б. Клишевич, и др., Сибирск. федерал. ун-т . - М. : ИНФРА-М ; Красноярск : Сиб. федерал ун-т (СФУ), 2014 . - 192 с.

16. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации : учебник для бакалавров вузов по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Э. И. Крылов, [и др.]; ред. Н. В. Войтоловский, А. П. Калинина, И. И. Мазурова . - 4-е изд., перераб. и доп . - М. : Юрайт, 2014 . - 548 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерский баланс за 2014г.