Курсовая работа: Виды и характер банковских операций

Опцион дает право покупателю в заранее установленное время купить определенную сумму иностранной валюты по заранее фиксированному курсу.

Эта схема принята в Европе и называется call-option, если опцион существует в пользу потребителя, или put-option, если опцион существует в пользу продавца, т.е. если продавец имеет право продавать иностранную валюту по заранее зафиксированному курсу.

Следует иметь в виду, что существует еще американский вариант опциона, когда он фиксируется не на конкретный день, а на конкретный срок. Покупатель по этому опциону имеет право воспользоваться им или - в случае более выгодного курса на день платежа - отказаться от него. При этом покупатель опциона заплатит продавцу надбавку (Premium) в день заключения опциона.

Следует также иметь в виду, что валютные опционы носят спекулятивный характер и в отдельных странах они либо запрещены, либо заключаются в ограниченном объеме.

Помимо представленных выше европейских и американских вариантов опционов существует система так называемых zero-cost-options или forward-range-contract.

По этой системе экспортер покупает put-option и одновременно продает по другому базисному курсу call-option. Клиент банка сам определяет базисный (расчетный) курс, по которому он хочет ограничить свой риск (минимальный риск).

Таким образом, экспортер страхует свой валютный риск путем установления базисного курса. Поэтому каждое движение курса вверх до указанного предела для него выгодно.

Если клиент банка - импортер, то он покупает call-option и продает одновременно put-option по различному базисному курсу. Клиент сам определяет также тот расчетный курс call-option, по которому он хочет застраховать свой валютный риск “вверх”. Импортер заранее страхует свой риск на расчетный курс call-option. При этом движении курса вниз до расчетного курса put-option для него выгодно.

Стоимость заключения валютных опционов всегда выше стоимости сделок на срок. Зато клиент банка оставляет за собой шанс на дополнительную прибыль за счет изменения курса. Даже при поверхностном рассмотрении этих операций видно, что они являются достаточно сложными конструкциями и при их использовании необходимо использовать советы специалистов хороших банков.

Такие инвалютные операции, как опционы, приемлемы лишь для достаточно крупных фирм, на которых работают специалисты по валютным сделкам. Однако применение как одной, так и другой формы ограничения валютного риска необходимо для всех внешнеторговых операций.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

расчетно-кассовое обслуживание;

трастовые операции;

лизинг;

факторинг;

выдачу гарантий и поручительств;

услуги по инкассации и т.д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

Предпосылкой оказания банковских услуг по проведению расчетно-кассового обслуживания клиентов является открытие в банке расчетного или текущего счетов. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с этих счетов регламентируется Банком России, а механизм функционирования счетов, определяется самим коммерческим банком и отражается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между коммерческим банком и его клиентами.

В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств:

проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка;

обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет;

проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов;

выдавать клиенту выписки с его счета.

Коммерческий банк осуществляет безналичные расчеты в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ и частью II Гражданского кодекса РФ.

Кассовое обслуживание клиентов коммерческие банки осуществляют в соответствии с Положением Совета директоров Банка России “О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ”.

Коммерческий банк осуществляет контроль за исполнением клиентами предоставленных в банк кассовых планов, утверждает юридическим лицам лимит остатка кассы, а также осуществляет контроль за соблюдением ведения кассовых операций и предельного размера расчетов наличными деньгами.

Среди нетрадиционных операций коммерческих банков существенную роль играет лизинг. Единого понятия категории лизинг в современной литературе не существует, но большинство экономистов под лизингом понимает аренду машин, оборудования и сооружений производственного назначения.

На практике при проведении лизинговой операции участвуют три экономических субъекта:

лизингодатель - банк или любое кредитное учреждение, в уставе которого предусмотрен данный вид деятельности;

лизингополучатель - любое юридическое лицо;

поставщик - продавец предмета лизинга.

1.2.5 Лизинг

Лизинг - это, по сути, кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого имущества, т.е. в товарной форме на условиях срочности, возвратности и платности.

Лизинговые операции делятся на два вида:

оперативный лизинг;

финансовый лизинг.

К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды меньше срока службы имущества, т.е. лизингодатель сдает имущество в лизинг несколько раз.

Разновидностью лизинговых операций, осуществляемых коммерческими банками, является финансовый лизинг, т.е. лизинг с полной окупаемостью. Финансовый лизинг предусматривает получение в течение всего срока данной операции твердо установленной платы, достаточной для полной амортизации оборудования и способной дать банку фиксированную прибыль. Все права банка-лизингодателя фиксируются в договоре лизинга.

Сегодня на международном рынке лизинговыми операциями занимается значительное число фирм, различных по характеру и сфере деятельности, правовому положению и характеру собственности.

Динамика роста числа лизинговых компаний отражена на рис.1.2.

Рис. 1.2 Динамика роста лизинговых компаний в России Источник: Лицензионная палата Министерства Экономики РФ

В настоящее время на мировом рынке лизинговых услуг успешно работают такие отечественные лизинговые компании, как Российская ассоциация лизинговых компаний «Рослизинг», Торгово-лизинговое объединение «Россия» (Нижний Новгород), лизинговая ассоциация «Балтиз» (Санкт-Петербург), лизинговое совместное предприятие «Евролизинг» (Москва) [11, с.538].

На рис.1.2 приведены данные по количеству зарегистрированных лизинговых компаний, получивших лицензию на осуществление лизинговой деятельности. В действительности, по некоторым оценкам, только 10% зарегистрированных компаний занимаются сделками по финансовой аренде (лизингу).

Таблица 1.2

Анализ действующих лизинговых компаний

1.2.6 Факторинг

Факторинг является достаточно распространенной формой кредитования в зарубежной банковской практике.

Операция факторинга представляет собой покупку банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассацию за определенное вознаграждение. Это способ кредитования поставщика с условием возврата кредита в форме правопреемства или уступки права требования к покупателю.

В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций:

покупка счетов со скидкой и с уплатой фактору;

принятие фирмой-фактором на себя всех операций по учету продаж компании с ведением всех счетов ее дебиторов и инкассации долга;

предоставление гарантии полной оплаты товара даже в том случае, если покупатель просрочит или вообще не выплатит долг.

Факторинг дает поставщику следующие преимущества:

досрочную реализацию долговых требований;

освобождение от риска неплатежа;

упрощение структуры баланса;

экономию на административных и бухгалтерских расходах.

Все это способствует ускорению оборота капитала поставщика, снижению издержек обращения и росту прибыли.

Процентная ставка по факторинговому кредиту обычно на несколько процентных пунктов превышает текущую банковскую ставку по обычным кредитам.

1.2.7 Форфейтинг

Форфейтинг - это кредитование экспортера посредством покупки векселей или других долговых требований, форма трансформации коммерческого кредита в банковский.

Продавцом выступает экспортер, покупателем (форфейтором)- банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров, без права регресса этих документов на экспортера.

Усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми институтами за привлечение клиентов привела к развитию трастовых, или доверительных операций.

Под трастом в банковской практике понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью доверителя в пользу доверителя.

Цели различных видов трастов могут быть разными, но в основном это получение доходов не только для банка, но и для доверителя.

В трастовых операциях действуют три субъекта:

доверитель - юридическое или физическое лицо, доверяющее имущество в управление;

доверительное лицо - банк или специальная трастовая компания, которой доверяется управление имуществом;

выгодоприобретатель - лицо, в пользу которого создан траст и начисляются доходы на него.

1.2.8 Трастовые услуги

Трастовые услуги оказываются как юридическим, так и физическим лицам. Российские коммерческие банки осуществляют такие виды трастовых услуг, как управление ценными бумагами клиента и первичное их размещение.

Кризисная ситуация в экономике и обществе в целом заставляет банки

смотреть на эффективность своей деятельности с более широких позиций. Минимизация расходов сегодня представляется задачей весьма относительной важности. При очевидной нацеленности банков на быстрый оборот капиталов, рискованные операции с наличностью, на максимально широкое использование возможностей краткосрочных вложений нельзя все же не видеть, что уже сегодня банковская система сама стремится сделать себя более устойчивой.

II. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ банка «Дальневосточное О.В.К.» ЗА 2002-2003 ГГ.

2.1 Анализ финансовой деятельности банка «Дальневосточное О.В.К.»

Правильное представление о финансовом состоянии коммерческого банка весьма важно для большого круга экономических субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить:

- клиентов банка;

- Центральный Банк РФ как надзорный орган;

- сам банк в целях внутрибанковского менеджмента.

В качестве источника информации для анализа деятельности банка используется баланс банка. К сожалению, публикуемые банками балансы не позволяют сделать подробный правильный анализ финансового состояния банка. Для этого нужен бухгалтерский баланс банка с детализацией счетов до второго порядка, а также другие сведения, в том числе и конфиденциальные.

В ходе анализа предлагаемого баланса [Приложение 1 и 2] коммерческого банка «Дальневосточное О.В.К.» следует использовать наиболее распространенный метод: оценку количественных объемных показателей.

Оценка количественных объемных показателей позволяет определить масштабы развития деятельности банка. К ним, как правило, относят:

- объемы активов (по консолидированному балансу банка);

- объемы депозитов, их долю в общей сумме активов;

- объемы кредитов, их долю в общей сумме активов;

- соотношение кредитов и депозитов;

- объемы собственного капитала;

- объемы прибыли.

Прежде, чем приступить к анализу финансового состояния банка "Дальневосточное О.В.К." необходимо представить общую характеристику банка.

История Банка "Дальневосточное ОВК" начинается в 1990 году. 4 сентября 1990 года собрание учредителей приняло решение, в результате которого на базе Хабаровского отделения Агропромбанка СССР в Хабаровске появился новый банк - КБ "Конэкагропром", ориентированный в первую очередь на обслуживание предприятий АПК, рыболовецких колхозов, хлебозаводов, организаций потребкоопераций. Учредителями КБ "КОНЭКАГРОПРОМ" стали более 200 предприятий и организаций Хабаровска и Хабаровского края. В состав учредителей вошли представители ведущих отраслей края: Крайрыбакколхоз, Крайрыболовпотребсоюз, краевая Ассоциация крестьянских (фермерских) хозяйств "Аккор", государственно-кооперативное агропромышленное объединение "Хабаровское", Дальневосточное отделение Россельхозакадемии, птицефабрика "Дальневосточная", Бикинский лесозавод АО "Дальлеспром" и др. 9 декабря 1992 года Центральный банк РФ предоставил банку право на совершение банковских операций в иностранной валюте, а с 22 апреля 1994 года банк получил расширенную лицензию на проведение операций в иностранной валюте, что позволило установить корреспондентские отношения с ведущими банками Японии, США, Великобритании, Сингапура. С 30 ноября 1994 года банк включен в список уполномоченных банков по контролю за экспортной выручкой спецэкспортеров в МВС России.