Материал: 1421

снижение прибыли, ухудшение морально-психологического климата в коллективе. Предназначение аудита качества.

Тема 2. Термины и определения

Основные термины и определения курса. Аудит (проверка) как систематический, независимый и документируемый процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита. Критерии аудита. Свидетельства аудита. Выводы (наблюдения) аудита. Заключение по результатам аудита. Заказчик аудита. Проверяемая организация: организация, подвергающаяся аудиту. Аудитор (эксперт). Аудиторская группа (комиссия). Технический эксперт. Программа аудита. План аудита. Область аудита. Компетентность.

Тема 3. Виды аудитов. Принципы проведения аудитов

и принципы проведения внутреннего аудита. Внешний аудит и специфика его проведения в организацияхД. Влияние задач аудита на

необходимость привлечения третьей стороны для его проведения. Использование аудита третьей стороны с целью обучения и повышения компетентности своих аудиторов.

Соблюдение принципов аудита как основа для поддержания и

улучшения менеджмента. Принципы проведения аудита. Этичность

ПрофессиональнаяСосмотрительность аудитора. Подход, основанный на свидетельстве, – основа для достижения надежных и воспроизводимых заключений аудита в процессе систематического аудита.

Тема 4. Содержание, цели и объем программы аудита

Содержание программы аудита в зависимости от размера, вида деятельности и сложности проверяемой организации. Цели аудитов, включенных в программу аудитов. Деятельность, необходимая для планирования и организации определенного количества видов аудитов и обеспечения их ресурсами, необходимыми для эффективного и результативного проведения в заданные сроки. Несколько программ аудита в организации.

Определение целей аудитов. Влияние различных факторов на объем программы аудита, размера, вида деятельности, сложности структуры проверяемой организации; области.

6

Ответственность за управление программой аудита. Навыки менеджмента, технические и экономические знания лиц, ответственных за управление программой аудита. Обязанности лиц, ответственных за управление программой аудита.

Тема 5. Внедрение программы аудита, записи по программе аудита

Внедрение программы аудита: доведение программы аудита до участвующих сторон; координация и календарное планирование аудитов и другой деятельности, связанной с программой аудита; определение и поддержание процесса оценки аудиторов и их непрерывного профессионального роста; формирование аудиторских групп; предоставление необходимых ресурсов группам по аудиту; проведение аудитов в соответствии с программой аудитов; управление

Тема 6. Мониторинг и анализ программы аудита

Мониторинг внедрения программы аудита. Анализ достижения

целей и идентификация возможностей улучшения программы.

проверяемых организаций и аудиторовА. Анализ программы аудита. Области, охватываемыеипри анализе программы аудита: результаты

Показатели деятельности, используемые для мониторинга возможности

аудиторской группы реализовать план аудита; соответствия программам аудитов и планам-графикамб; о ратной связи от заказчиков аудита,

мониторинга и установленные тенденции; соответствие процедурам; выявление потребностейС ож даний заинтересованных сторон; записи

по программе аудита; альтернативные или новые методики в области аудита; согласованность действий аудиторских групп в сходных ситуациях. Корректирующие и предупреждающие действия и улучшение программы аудита.

Тема 7. Организация проведения аудита

Указания по планированию и проведению аудитов. Точное определение предмета аудитирования и цель аудита. Максимально полная информация всех важных как внутрипроизводственных, так и внешних письменных документов, на которые требуется ссылка (Руководство по качеству, обязательные процедуры, организационные инструкции, договоры, спецификации, чертежи и т. п.). Выбор аудиторов и сотрудников, участвующих в проведении аудита, представителей аудитируемого подразделения. График проведения аудита с указанием сотрудников, участвующих в проведении отдельных стадий процесса аудитирования. Определение рабочих документов и

7

момента, когда эти документы будут использоваться. Обращение с конфиденциальной информацией.

Анализ документов проверяемой организации. Документы по системе менеджмента, записи, отчеты по предыдущим аудитам, проверяемые с целью определения соответствия системы документам и критериям аудита. Целесообразность проведения анализа документов одновременно с аудитом на месте. Принятие решения по продолжению или приостановке аудита.

Тема 8. Подготовка к проведению аудита на месте

Подготовка плана аудита. Ответственные за подготовку плана аудита. Согласование плана аудита с заказчиком аудита, аудиторской группой и проверяемой организацией. Уточнение сроков выполнения отдельных работ, предусмотренных планом. Отражение области и

уровня сложности аудита в зависимости от того, первоначальный это или последующий аудит, внутренний или внешний аудит. Внесение изменений в план аудита. Распределение работ и ответственности между членами аудиторской группы за аудит конкретных процессов, подразделений, участков, областей или видов деятельности.

Независимость, компетентность ДаудиторовИи результативное использование ресурсов. Различная ответственность аудиторов, стажеров и технических экспертов. Изменения в распределении ответственности. Подготовка ра очих документов. Анализ информации,

относящейся к распределению ответственностиА , и подготовка рабочих документов для рег страц результатов аудита. Контрольные листы и

Продолжительность предварительного совещания. Обмен информацией в ходе аудита. Возникновение необходимости в заключении официального соглашения по обмену информацией в ходе аудита между аудиторской группой и проверяемой организацией. Периодический обмен информацией, оценка хода аудита и, при необходимости, перераспределение обязанностей между членами аудиторской группы. Роль и обязанности сопровождающих лиц и наблюдателей. Сбор и верификация информации.

Ответственность за подготовку и содержание отчета (акта) по аудиту. Подготовка положений отчёта. Визирование отчёта.

8

Содержание отчета (акта) по аудиту (полные, точные, сжатые и понятные записи по аудиту).

Тема 10. Этика и психология поведения аудитора

Общение аудитора с теми, кого они проверяют. Передача и обработка информации. Интерпретация всех сигналов, которыми аудитор обменивается с сотрудниками аудитируемого подразделения (организации). Психологический аспект деятельности аудитора. Получение результатов аудита посредством восприятия слов, выражения лица, взгляда, мимики, жестов, интонации, позы. Составляющие общения.

Понятие общей этики. Обзор принципов этики. Основные принципы этики и поведения аудитора. Права и обязанности аудиторов.

Методы и приёмы аудитора, позволяющие изменить враждебное отношение к себе. Отрицательное отношение к аудиту. Причины отрицательного отношения к аудиту. Внутренние проблемы организации как причина отрицательного отношения к аудиту.

Ориентация аудитора на положительный результат аудита. Настроенность аудитора на то, что объект его обследования

соответствии аудитируемого о ъектаА, а не обнаружение несоответствий. Повышение довер я к ра оте аудитора со стороны персонала

Тема 11. Прав ла поведения проверяемых. «Ловушки»

проверяемых

Обязанности проверяемой организации, подвергающейся аудиту.

Выделение компетентных представителей, координаторов.

Информирование аудиторов об информации, не подлежащей разглашению. Знакомство аудиторов с правилами техники

безопасности, приёмами работы. Обеспечение возможности проинтервьюировать любого сотрудника. Демонстрация процесса организации работы, проверки. Организация встречи высшего руководства организации с группой аудиторов. Предоставление необходимых материалов.

Тема 12. Образование, опыт работы, обучение и компетентности аудитора. Оценки аудиторов

Постоянный рост профессионализма аудитора для поддержания и улучшения знаний, навыков и совершенствования личных качеств.

9

Достижение дополнительного практического опыта, обучение, стажировка, самоподготовка, занятия с репетиторами, посещение семинаров, совещаний, конференций и др. Изменения в организациях, в практике проведения аудитов, изменения стандартов и др. Поддержка и демонстрация своей компетентности, связанная с постоянным участием в аудитах систем менеджмента качества и других аудитах.

Порядочность, открытость, дипломатичность, наблюдательность и проницательность аудитора. Готовность аудитора к различным ситуациям. Настойчивость, ориентация на достижение целей. Своевременное принятие решений на основе логических соображений и анализа. Выполнение функции независимо, результативно сотрудничая с другими участниками процесса аудита.

Необходимое образование аудитора, опыт работы, курс обучения по аудиту и опыт проведения аудита. Завершённое образование, позволяющее овладеть знаниями и навыками, требуемыми для аудитора. Практический опыт на должностях, где выполняемая работа содействует развитию знаний и опыта в вопросах менеджмента качества.

Лабораторная работа должна быть выполнена на одной стороне листа белой бумаги формата А4 на компьютере следующим способом: гарнитура шрифта «Times New Roman», кегль 14, межстрочный интервал полуторный.

Текст лабораторной работы следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: левое поле – 30 мм; верхнее и нижнее – 20 мм; правое –

10 мм.

При выполнении работы необходимо соблюдать равномерную плотность, контрастность и четкость изображения по всему тексту. В курсовой работе должны быть четкие, нерасплывшиеся линии, буквы, цифры и знаки. Качество напечатанного текста и оформления иллюстраций, таблиц, распечаток с ПЭВМ должно удовлетворять требованию их четкого воспроизведения.

10