Материал: 1744

Определите сумму налоговых обязательств при объекте налогообложения в виде доходов и в виде дохода, уменьшенного на величину расходов.

Задание 13

Во втором квартале 20__0 г. ООО «Парус», работающее по УСН,

получило доход в сумме 724 652 руб. В этом же отчётном периоде организация выплатила страховые взносы во внебюджетные фонды в сумме 7 860 руб.

Определите сумму единого налога за второй квартал 20__ г. и

квартальный авансовый платёж.

Задание 14

Организация, работающая по УСН с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, получило за 20__ г. следующие результаты:

-доход за отчётный период – 2 654 789 руб.;

- расходы, уменьшающие полученный доход, – 2 546 718 руб.

Определите, какой единый налог должна заплатить организация.

Задание 15

Доход предприятия, работающего по УСН, составил 240 000 руб. Расходы,

учитываемые при исчислении единого налога, составили 68 000 руб. В том числе этих расходов рекламные расходы составили 13 000 руб. с учётом НДС.

Норматив расходов на рекламу составил 2 400 руб. Определите налогооблагаемую базу по единому налогу при применении УСН.

Задание 16

Организация получила по итогам своей деятельности за 20__ г.

следующие показатели:

71

Определите налоговую базу и сумму единого налога по периодам при

применении УСН, заполнив таблицы ниже.

Налоговая база, исчисленная нарастающим итогом

Задание 17

Предположим, что по итогам работы в 20__ г. ООО «Колибри» получило прибыль. В предыдущем году организация имела убыток, часть которого уменьшила налогооблагаемую базу организации за 20__ г.

Оставшаяся часть убытка на конец 20__ г. составила 67 667 руб. При дальнейшей работе организации с прибылью эта сумма может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы.

Поступления денежных средств в организацию за I квартал следующего года составили 3 384 500 руб., в том числе для пополнения оборотных средств от учредителей поступило в качестве беспроцентного займа 250 000 руб. При этом

вI квартале 2011 г. ООО «Колибри» понесло следующие расходы:

–покупная стоимость реализованных товаров – 2 533 311 руб.

–заработная плата персонала – 210 700 руб.;

–страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 23 642 руб.

–расходы на приобретение основных средств – 11 000 руб.

72

–расходы на проектирование и строительство торгового павильона –

300 000 руб.;

–погашение задолженности за 20__ г. за аренду офисного помещения –

4 000 руб.;

–оплата суммы аренды за I квартал следующего года – 12 000 руб.

–авансовый платёж арендной платы за апрель следующего года – 4 000 руб.

–расходы на связь – 1 429 руб.;

–расходы на юридические услуги – 3 000 руб.

Пособия по временной нетрудоспособности в отчётном периоде не выплачивались.

Определите сумму единого налога за I квартал следующего года при объекте налогообложения в виде доходов и в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, и заполните налоговую декларацию по единому налогу,

уплачиваемому в связи с применением УСН.

Задание 18

Организация, перешедшая в 20__ г. на УСН, в составе имущества имеет уже введённые в эксплуатацию и оплаченные основные средства,

приобретённые до перехода на УСН на сумму 850 тыс. руб. В их составе объектов со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – на сумму 250 тыс. руб., со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет − на сумму 600 тыс. руб.

Определите стоимость основных средств, подлежащую включению организацией в расходы при определении объекта налогообложения, когда в качестве объекта налогообложения выступают доходы, уменьшенные на величину расходов (по годам и по кварталам).

Тестовые задания к теме 3

1. Для индивидуальных предпринимателей УСН предусматривает уплату следующих налогов:

а) единый налог;

б) налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);

в) налог на имущество физических лиц;

73

г) единый социальный налог;

д) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и

социальное страхование от несчастных случаев.

2.Для организаций УСН предусматривает уплату следующих налогов:

а) единый налог;

б) налог на прибыль;

в) налог на имущество;

г) единый социальный налог;

д) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование от несчастных случаев;

е) налог на доходы физических лиц (с доходов наёмных работников);

ж) налог на прибыль (с сумм начисленных и выплаченных дивидендов организациям-учредителям).

3.Какие из нижеприведённых субъектов вправе применять УСН:

4. В какой период времени действующим организациям или индивидуальным предпринимателям необходимо подать в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление о переходе на УСН:

а) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на УСН;

б) с 1 декабря по 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на УСН;

в) в любое время.

5. Через какой период времени субъекты, перешедшие с УСН на обычный режим, могут вернуться на УСН:

а) через один год;

б) через два года;

в) через три года.

74

6. Для объекта налогообложения в виде доходов ставка единого

налога составляет:

а) 10%;

б) 6%;

в) 15%.

7.Объектом налогообложения при применении УСН могут быть:

8.Единый налог при УСН может быть уменьшен:

а) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

б) сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности;

в) на сумму НДС;

г) сумму уплаченных страховых взносов на обязательное социальное,

пенсионное, медицинское страхование.

9. Для объекта налогообложения в виде доходов за вычетом расходов при УСН ставка минимального налога составляет:

а) 5%;

б) 1%;

в) 3%.

10.Минимальный налог уплачивается в случае, если:

а) сумма единого налога больше суммы минимального налога;

б) сумма единого налога меньше суммы минимального налога;

в) получен убыток.

75