Материал: 5278

Приложение Г.2

Оценка финансово-хозяйственной деятельности заемщика производится на комплексной основе исходя из его финансового положения

Источниками информации для оценки финансового положения заёмщика: Правоустанавливающие документы, (в т. ч. копии учредительных документов, свидетельство о государственной регистрации, копии лицензий (разрешений) на ведение лицензируемой деятельности, документы о назначении должностных лиц, имеющих право подписи официальных документов, сведения о лицах, имеющих право подписи финансовых документов (Ф.И.О., паспортные данные, адрес), карточка образцов подписей и печати заёмщика (поручителя), заверенная любым из обслуживающих банков, выписка из единого

государственного реестра юридических лиц) Данные финансовой отчётности, в т.ч.:

-Финансовая отчётность, составленная по утверждённым типовым формам в соответствии с приказами Министерства финансов:

Форма № 0710001 по ОКУД «Бухгалтерский баланс»;

Форма № 0710002 по ОКУД «Отчёт о финансовых результатах». -Формы налоговой отчётности, предоставляемые в налоговые органы, содержащие отметку налогового органа об их принятии (в том числе в электронном виде).

-Заключение аудиторской фирмы по итогам работы за последний завершённый год (при наличии).

-Информация о движении денежных средств заёмщика (поручителя). В том

-Информация о взаимоотношениях заёмщика с банком и другими обслуживающими банками.

- Справка из налоговых органов об отсутствии задолженности по уплате налогов, справка об отсутствии задолженности по заработной плате, данные об объёме задолженности нереальной к взысканию.

-Анкета заёмщика, данные об отрасли заёмщика .

56

После мониторинга представленных заёмщиком документов для оценки его финансового положения рассчитываем необходимые коэффициенты.

1. Показатели ликвидности

1) Ктл2014=1,98; 2) Кб2014= 1,26; 3) Кабл2014=0,33.

(данные показатели находятся в пределах допустимых значений).

Вывод: Это наиболее важные показатели, так как определяют способность предприятия ликвидировать текущую задолженность по первому требованию кредиторов.

2. Коэффициент покрытия

К покрытия 2014=1,3 и К покрытия 2013=1,5 (имеют допустимые значения)

Вывод: Характеризует способность предприятия оплачивать задолженность по текущим операциям.

3.Коэффициент финансовой независимости

Кфинансовой независимости 2014= 2,7 ( имеет допустимые значение). Вывод: На предприятии складываются благоприятные условия , т.к показатель превышает 100 %, то есть оборотные активы предприятия перекрывают все его долги.

4.Коэффициент финансовой устойчивости

Кфин.устойчивости 2014=0,75(допустимое значение).

5.Коэффициент заёмных средств

Кзаёмных средств 2014= 4,2 (допустимое значение), так как собственные средства покрывают общую сумму обязательств предприятия.

6. Коэффициент оборачиваемости

К оборачиваемости 2014= 4,2 (допустимое значение).

Вывод: С помощью данного коэффициента устанавливается число оборотов, сделанных оборотными активами в течение анализируемого периода.

57

7.Коэффициент оборачиваемости запасов

Коборачиваемости запасов 2014 = 16,4.

Вывод: Отражает срок оборачиваемости запасов в анализируемом периоде. Чем меньше срок оборота запасов, тем лучше.

8.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коборачиваемости дз 2014 = 10,44.

Вывод: Показывает, через какое количество дней дебиторы погашают свои долги. Даёт возможность определить средний срок дебиторской задолженности.

9.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коборачиваемости кз 2014 = 14,76.

Вывод: Показатель отражает способность предприятия расплачиваться с кредиторами по текущим операциям, т.е. необходимо, чтобы кредиторская задолженность превышала по срокам дебиторскую задолженность.

10.Коэффициент рентабельности продаж

Крентабельности продаж 2014=5,65%.

Вывод: Показывает долю прибыли, приходящуюся на 1 рубль реализованной продукции.

Анализ структуры динамики активов и пассивов заёмщика

Проанализировав баланс заёмщика, можно выделить динамику основных показателей статей:

1. Анализ динамики валюты баланса показал, что валюта баланса имела тенденцию к повышению. Так за анализируемый период валюта баланса увеличилась на 26%.

2. На 1 янв. 2014 года, анализ структуры активов предприятия показал, что доля внеоборотных активов предприятия с 01 янв. 2012 года по 1 янв. 2014 г. выросла на 12,9 % .

3.Анализ динамики и структуры оборотных активов показал, что доля в валюте баланса за анализируемый период сократилась на 12,9%.

4.Проанализировав пассивы баланса, можно сделать следующие выводы:

наибольшую долю в пассивах баланса занимают собственные средства предприятия, которые на 1 янв. 2012 г. составляют 71,1%, на 1 янв. 2013 г. – 73,0%, на 1 янв. 2014 г. – 74,6% ( т.е. наблюдается тенденция роста)

58

5. Доля долгосрочных обязательств в валюте баланса с 1 янв. 2012 г. по 1 янв. 2014 г. снизилась с 8,4% до 0,1%. Это связано с погашением займов и кредитов к

1 янв. 2014 г.

Проанализировав динамику основных статей баланса, можно сделать вывод, что все изменения носят стандартный характер и являются факторами стабильного финансового положения предприятия.

Анализ структуры отчёта о прибылях и убытках

За период с 1 янв. 2012 г., по 01 янв. 2013 г., наблюдается изменение выручки от реализации с 26 235 тыс. руб. до 29 418 тыс. руб. или на 12%. С 1 янв. 2013 г. по 1 янв. 2014 г. выручка достигает значения в 38 674 тыс. руб., её рост составил 31%.

Прибыль от реализации произведённой продукции на 1 янв. 2013 г. приняла значение в 948 тыс. руб., данный показатель сократился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 61%. На 1 янв 2014 г. прибыль от продаж увеличилась до 2 185 тыс. руб. Прибыль до налогообложения на 1 янв. 2014 по сравнению с 2013 годом увеличилась на 57%. Чистая прибыль на 1 янв. 2014 г. увеличилась с 536 тыс. руб. до 1 229 тыс. рублей или в 2,3 раза.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие работает с прибылью, достаточно стабильно, но наблюдаются тенденции к её снижению за счёт превышающего над выручкой роста себестоимости и других расходов.

59

Приложение Г.3

1. Показатели ликвидности

Коэффициенты ликвидности применяются для оценки способности фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида актива.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения.

Основные показатели и алгоритмы расчёта приведены в таблице ниже. Таблица 1– Показатели ликвидности предприятия

60