контроля неадекватны уровню риска, то руководитель службы внутреннего контроля обязан проинформировать совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации.
2.4. Особенности надзора Банка России за соблюдением правил организации внутреннего контроля
Для оценки состояния внутреннего контроля в кредитной организации Банком России кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России Справку о внутреннем контроле в кредитной организации.
Справка представляется в Банк России в составе годового отчёта кредитной организации в порядке и в сроки, установленные нормативными актами Банка России.
Кредитные организации, имеющие филиалы, представляют сводную Справку в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса кредитной организации.
Порядок составления и представления Справки о внутреннем контроле в кредитной организации установлен Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».
Справка представляется кредитными организациями по состоянию на 1 января года, следующего за отчётным, в территориальные учреждения Банка России:
1)кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) – не позднее 25 января года, следующего за отчётным;
2)крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений – не позднее 20 февраля года, следующего за отчётным.
Справка о внутреннем контроле в кредитной организации содержит следующие разделы:
Раздел 1. Сведения о внутренних документах, регулирующих функции системы внутреннего контроля кредитной организации.
Раздел 2. Сведения о службе внутреннего контроля.
Раздел 3. Сведения о проверках, проведённых службой внутреннего контроля.
Раздел 4. Информация и отчёты, представляемые службой внутреннего контроля совету директоров (наблюдательному совету).
Если отдельные функции службы внутреннего контроля одной кредитной организации, входящей в состав банковской группы, переданы службе внутреннего контроля другой кредитной организации, входящей в состав банковской группы, сведения об этом представляются в территориальные учреждения Банка России по месту обслуживания каждой из указанных кредитных организаций, входящих в состав банковской группы.
36
При этом указываются:
-основания для передачи (принятия) функций;
-перечень передаваемых (принимаемых) функций;
-порядок взаимодействия и ответственность при осуществлении передаваемых (принимаемых) функций службы внутреннего контроля.
В целях оценки состояния внутреннего контроля в кредитной организации территориальные учреждения Банка России в случае необходимости вправе запрашивать у кредитной организации дополнительную информацию по вопросам организации системы внутреннего контроля.
Кредитная организация в течение трёх рабочих дней уведомляет территориальное учреждение Банка России о существенных изменениях в системе внутреннего контроля, в том числе о внесении изменений в положение о службе внутреннего контроля, о назначении на должность и освобождении от должности руководителя (его заместителей) службы внутреннего контроля.
При проведении проверок кредитных организаций может осуществляться проверка как системы внутреннего контроля в целом, так и отдельных операций (процедур) на предмет получения подтверждения:
а) соблюдения внутренних методик, программ, правил, порядков и процедур, а также установленных лимитов;
б) достоверности, полноты и объективности систем учёта и отчётности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством РФ;
в) надёжности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов (методов) контроля.
Территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью кредитных организаций вправе:
-направлять органам управления кредитной организации рекомендации по совершенствованию системы внутреннего контроля кредитной организации,
втом числе органов внутреннего контроля и направлений внутреннего контроля;
-направлять рекомендации по устранению выявленных в ходе проверки недостатков в организации внутреннего контроля в кредитной организации и (или) в структурных подразделениях кредитной организации (её филиала), обусловленных несоблюдением правил организации внутреннего контроля.
ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ Тест Вариант 1
1.Основным принципом внутреннего контроля является: А) принцип оценки рисков; В) принцип системности; С) принцип регулярности.
2.К внутренним факторам, оказывающим воздействие на деятельность кредитной организации, относится:
А) изменение экономических условий деятельности кредитной организации;
В) сложность организационной структуры;
37
С) применяемые технологии.
3. Кредитная организация должна обеспечить распределение должностных обязанностей служащих таким образом, чтобы:
А) исключить конфликт интересов; В) исключить совершение преступлений при совершении банковских операций; С) оба варианта верны.
4. Система внутреннего контроля – это: А) совокупность органов управления;
В) совокупность органов управления и подразделений; С) совокупность органов управления, подразделений и служащих.
5. К формам контроля относятся:
А) запросы отчётов и информации; В) выверка счетов; С) оба варианта верны.
6.Для оценки состояния внутреннего контроля кредитная организация предоставляет в Банк России:
А) справку о внутреннем контроле; В) положение о внутреннем контроле;
С) отчёт службы внутреннего контроля.
7.Кредитные организации, имеющие филиальную сеть, предоставляют: А) справку внутреннего контроля в ТУБР по месту нахождения филиала; В) сводную справку внутреннего контроля в ТУБР по месту
нахождения головного офиса; С) справку внутреннего контроля в Главное Управление ЦБ РФ.
8.В целях оценки состояния внутреннего контроля имеет ли право территориальное учреждение Банка России запрашивать дополнительную информацию по вопросам организации системы внутреннего контроля?
А) да, имеет; В) нет, не имеет;
С) в отдельных случаях только при согласовании с руководителем кредитной организации.
9.При внесении изменений в положение о службе внутреннего контроля, назначении на должность и освобождении от неё руководителя службы внутреннего контроля или его заместителей, кредитная организация:
А) обязана в течение месяца уведомить о внесении таких изменений ТУ БР; В) обязана получить разрешение ЦБ РФ на внесение таких изменений;
С) обязана в течение 3 дней уведомить о внесении изменений ТУ БР.
10.К целям проведения проверок кредитной организации Центральным банком в сфере внутреннего контроля не относится:
А) определение надёжности установленных и применяемых кредитной организацией отдельных способов или методов контроля;
38
В) выявление достоверности, полноты и объективности учёта и отчётности, сбора, обработки и хранения иных сведений в соответствии с законодательством РФ; С) определение правильности и неукоснительности исполнения
кредитной организацией мер по обеспечению исполнения предписаний и распоряжений ЦБ РФ.
Вариант 2 1.Служба внутреннего контроля кредитной организации создаётся:
А) для осуществления внутреннего контроля и содействия органам управления кредитной организации в обеспечении эффективного функционирования кредитной организации; В) для проверки финансово-экономической деятельности кредитной
организации на основании представленных документов по финансовой отчётности;
С) для предотвращения случаев мошенничества с кредитными, финансовыми, платёжными документами и защиты информации.
2. Служба внутреннего контроля осуществляет следующие функции: А) проверка полноты применения и эффективности методологии
оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками; В) проверка применяемых способов (методов) обеспечения
сохранности имущества кредитной организации; С) оба ответа верны.
3. Основные способы осуществления проверок СВК: А) финансовая и операционная проверка;
В) финансовая и операционная проверка, проверка соблюдения законодательства РФ и качества управления;
С) проверка соблюдения законодательства РФ и качества управления. 4. Служба внутреннего контроля действует:
А) под непосредственным контролем совета директоров (наблюдательного совета);
В) под непосредственным контролем правления банка (председателя правления банка);
С) под непосредственным контролем общего собрания акционеров. 5. Служба внутреннего контроля:
А) участвует в совершении банковских операций и других сделок; В) принимает участие в разработке внутренних документов;
С) имеет право подписывать от имени кредитной организации платёжные
ибухгалтерские документы.
6.Внутренний контроль не осуществляют: А) органы управления КО; В) подразделения и служащие КО; С) сторонние организации.
7.Целью внутреннего контроля в КО является:
А) соблюдение НПА, стандартов саморегулируемых организаций, учредительных и внутренних документов КО;
39
В) исключение вовлечения КО и участия её служащих в осуществление противоправной деятельности;
С) оба варианта верны.
8.К группе операционных целей внутреннего контроля не относится: А) оптимальность операций; В) эффективность операций;
С) полнота и надёжность информации.
9.Внутренний контроль за автоматизированными информационными системами и техническими средствами не включает:
А) общий контроль; В) программный контроль; С) нет верного ответа.
10.Что означает беспристрастность службы внутреннего контроля?
А) руководителем СВК рекомендуется не назначать лицо, работающее
по совместительству; В) КО обеспечивает решение поставленных перед СВК задач без
вмешательства со стороны органов управления, подразделений и служащих КО, не являющихся служащими СВК;
С) оба ответа верны. Контрольные задания:
Коммерческий банк «ФКБанк» по результатам проведения проверки организации внутреннего контроля в банке формирует отчётность для представления в надзорный орган.
Банк имеет разветвлённую филиальную сеть.
В течение года в банке произошли следующие изменения в организации внутреннего контроля в банке:
-в Положение о службе внутреннего контроля были добавлены новые виды проверок, проводимые службой внутреннего контроля;
-издан приказ об освобождении от должности заместителя руководителя службы внутреннего контроля.
Какие из форм отчётности, касающиеся организации внутреннего контроля, банк обязан представить в Центральный банк и за какой период? В течение какого срока банк обязан представить отчётность?
Необходимо ли информировать Банк России о произошедших изменениях
всистеме внутреннего контроля и в какие сроки?
3.1.Цель и задачи аудита постановки учёта и внутрибанковского
контроля.
3.2.Аудит постановки аналитического и синтетического учёта.
3.3.Анализ учётной политики кредитной организации.
3.4 . Оценка эффективности внутрибанковского контроля.
40