Материал: 5652
суммами налога, уплаченными энергопредприятием за материальные ре-
сурсы |
1 |
МР t . Полагают, что энергопредприятие получает в текущем |
|
|
1 |
1 |
|
месяце валовый доход с учётом суммы НДС : ВД t
– 1
1 % . Отсюда НДС
будет |
|
|
1 |
ВД t |
(аналогично определяется |
|
|
1 |
|
1 |
1 |
|
|
1 |
1 |
||
|
|
|
|
|
|
|
||
МР t
).
Выручка (нетто) от продажи продукции, работ и услуг (3) (рисунок 6.1)
1 t ВД (t) ЗП t ЗП t |
1 |
ВД (t) МР t АОП уменьшается на полные из- |
|
|
1 |
1 |
|
держки продукции, работ и услуг И(t). Состав И(t) производства продукции, работ и услуг и методика определения отдельных составляющих зависит от вида деятельности энергопредприятия (генерация, передача и сбыт). В рамках данной модели не предполагается подробное описание и разбор расчёта полных издержек.
Таким образом, валовая прибыль предприятия в текущем месяце со-
ставляет ВП(t) 1 t ВД (t) ЗП t ЗП t |
1 |
ВД (t) МР t АОП И (t) . |
|
|
1 |
1 |
|
II этап. Определение прибыли от реализации продукции.
Валовая прибыль уменьшается на сумму коммерческих, управленческих, эксплуатационных расходов, материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизацию и прочие расходы.
Затраты на оплату труда включают сумму налога на доходы физических
лиц (НДФЛ) |
1 |
4 |
|
ОТ (t) и ежемесячного авансового платежа по единому |
||
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
n |
|
социальному налогу (ЕСН), определяемую как |
3 ОТ j t ОТ j t , где |
|||||
|
|
|
|
|
j |
1 |
ставка ЕСН |
3 ОТ j t |
является функцией, зависящей от совокупных выплат |
||||
и вознаграждений, получаемых конкретным физическим лицом в текущем месяце – работником энергетического предприятия и определяется в соответствии со ст. 241 НК РФ как
|
0,26, если |
ОТ j t 280000 |
|
||
3 ОТ j t |
0,1 |
ОТ j t |
280000 |
72800, если 280001 |
ОТ j t 600000 |
|
0,02 |
ОТ j |
t 600000 |
104800, если ОТ j t |
600000 . |
76
В состав прочих расходов включим лишь водный налог, уплачиваемый
предприятием раз в квартал 6 Vв (земельный налог |
не рассматривается, |
так как его величина незначительна), где Vв объём |
воды, забранной из |
водного объекта за налоговый период. Таким образом, прибыль составит
|
|
|
|
|
|
|
n |
ПР(t) ВП(t) КК (t) УР(t) ЭР(t) МР(t) А(t) |
|
|
4 |
|
ОТ (t) |
6 Vв |
3 ОТ j t ОТ j t . |
1 |
|
|
|||||
|
|
4 |
|
|
j 1 |
||
|
|
|
|
|
|
||
III этап. Определение балансовой прибыли.
Прибыль от реализации в текущем месяце уменьшается (увеличивается) на внереализационные и операционные расходы (доходы) предприятия и величину налога на имущество 5 
F t 
(раз в квартал). Здесь F t
есть налоговая база, определяемая за соответствующий налоговый период как среднюю (среднегодовую) стоимость имущества в соответствии со ст. 375 и 376 Налогового кодекса Российской Федерации:
|
F (01.1) |
F 01.t |
1 |
t |
1 , |
t |
3 |
|
F (01.1) |
F 01.t |
1 |
t |
1 , |
t |
6 |
F t |
F (01.1) |
F 01.t |
1 |
t |
1 , |
t |
9 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 01.t |
F 31.t |
t |
1 |
|
5 F 3 F 6 F 9 , t 12. |
|
|
t 1 |
|
|
|
|
|
|
Выражения вида F(01.1) |
и F(01.t |
1) – это величины остаточной стоимо- |
|||||
сти имущества на первое число января и месяца с порядковым номером
t 1 , а выражение F 31.t |
– это остаточная стоимость имущества на 31 де- |
|
кабря календарного года. |
|
|
Балансовая прибыль составляет БП(t) |
ПР(t) ВДо t ОД t ВР(t) ОР(t) 5 F t . |
|
IV этап. Определение чистой прибыли (финансового результата), оста- |
||
ющейся в распоряжении энергопредприятия. |
||
Величина налогооблагаемой прибыли рассчитывается как |
||
БП(t) Д Д (t) Дц.б. t |
Ддол. уч. t Дп.о. (t) |
Дб.о. (t) Дстр.о. (t) , |
где Д Д (t) доходы в виде дивидендов по акциям, Дц.б. t
доходы по государственным ценным бумагам, Ддол. уч. t
доходы от долевого уча-
стия в деятельности других предприятий, Дп.о. (t) доходы от посреднеческих операций, Дб.о. (t) доходы от банковских операций, Дстр.о. (t) доходы от страховых операций.
77
Чистая прибыль отчётного периода прибылью, уменьшенной на величину чрезвычайные доходы (расходы):
ЧП(t) БП(t) 
2 
БП(t) Д Д (t) Дц.б. t
Ддол.уч.
– это разность между балансовой налога на прибыль плюс (минус)
t
Дп.о. (t) Дб.о. (t) Дстр.о. (t)
Ч Р Д(t) Ч Р Р(t)
.
Глава 7 Выбор оптимального варианта внедрения АИС с использованием методов имитационного моделирования на примере Хабаровского края
В рамках внедрения автоматизированной информационной системы (АИС) администрирования платежей за негативное воздействие на окружающую среду в Хабаровском крае была разработана компьютерная программа, которая позволяет автоматизировать процесс взимания экологического налога.
Оценка альтернатив внедрения данного проекта в крае показала наличие трёх возможных вариантов дальнейшего развития событий:
Вариант 1. Ничего не внедрять, оставить существующую систему без изменений. Вариант 2. Смешанный случай. Предполагает наличие множества от-
дельных вариантов внедрения проекта в зависимости от индивидуальных характеристик отдельного района.
Вариант 3. Внедрение техники в полном объёме во всех регионах. Выбор оптимального варианта позволит рассчитать экономическую эф-
фективность внедрения данного проекта.
Для сравнительного анализа вариантов внедрения проекта можно использовать методы имитационного моделирования (метод Монте-Карло), а функционирующую на территории края систему взимания «экологических платежей» рассмотреть как систему массового обслуживания.
Согласно существующему законодательству, все предприятия края должны встать на учёт. Заявки становятся в неограниченную очередь и ждут обработки запроса. Каждый запрос обрабатывается определённое количество времени. Таким образом, основной параметр этой системы – бюджет рабочего времени (дни). Предполагается, что в месяце 22 рабочих дня (четыре недели по пять рабочих дней с выходными и два дня пятой недели – итого 30 рабочих дней), в году считается 12 рабочих месяцев.
78
Имитирование целесообразно начать с рассмотрения для одного района, со взятием одного небольшого промежутка времени (рабочий месяц). Например, создадим имитационную модель для Хабаровского района.
Таким образом, для полного анализа исследуемой системы и принятия окончательного решения необходимо построить 19 моделей взимания экологического налога для каждого отдельного района.
Общую модель взимания платежей за природопользование можно представить в виде совокупности следующих подмоделей:
Взаимодействие «природопользователь – районная администрация»:
1.Модель постановки предприятия на экологический учёт.
2.Модель начисления «экологического налога».
3.Модель оплаты предприятием налога.
Взаимодействие «районная администрация – краевая администрация».
1.Модель учёта зарегистрированных предприятий.
2.Модель ежеквартального запроса на объём платежей.
3.Модель ежегодных итоговых запросов.
4.Модель ежегодных выездных контрольных проверок.
Для построения и имитации любой из вышеперечисленных моделей потребуется ввести следующие переменные, представленные в таблице 7.1.
Таблица 7.1 – Переменные имитационных моделей
Дискретная случайная величина, день |
|
Хi |
|
|
|
Вероятность |
|
Pi |
|
|
|
|
|
n |
Кумулятивная вероятность |
|
Pi |
|
i |
1 |
Случайное число |
|
Ui |
Задаётся переменная Xi – искомая случайная величина. В моделировании методом Монте-Карло эта величина носит дискретный характер и исчисляется в рабочих днях. На основе данных значений, полученных в результате имитации, делается экономический анализ.
Теперь остановимся подробнее на каждом процессе.
79
В имитации процесса регистрации предполагается, что специалист в любом случае обслужит клиента и сделает это не более чем за рабочую неделю. С практической точки зрения так и происходит: служащему экологического отдела необходимо зарегистрировать предприятие, и физически это вполне выполнимо в течение недели.
Число природопользователей Х – случайная величина, подчиняется равномерному закону распределения. Другими словами, вероятность появления природопользователей в экологическом отделе администрации одинакова для каждого промежутка времени.
Параметры входного потока регистрирующихся представлены ниже в таблице 7.2.
Таблица 7.2 – Процесс входного потока регистрирующихся
Промежуток между моментами |
Вероятность |
Кумулятивная вероятность |
СЧ |
|
появления природопользователей, день |
||||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
1 |
0,04762 |
0,05 |
0-4 |
|
|
||||
2 |
0,04762 |
0,10 |
5-9 |
|
|
||||
3 |
0,04762 |
0,14 |
10-14 |
|
|
||||
4 |
0,04762 |
0,19 |
15-19 |
|
|
||||
5 |
0,04762 |
0,24 |
20-23 |
|
|
||||
6 |
0,04762 |
0,29 |
24-28 |
|
|
||||
7 |
0,04762 |
0,33 |
29-33 |
|
|
||||
8 |
0,04762 |
0,38 |
34-38 |
|
|
||||
9 |
0,04762 |
0,43 |
39-43 |
|
|
||||
10 |
0,04762 |
0,48 |
44-48 |
|
|
||||
11 |
0,04762 |
0,52 |
49-52 |
|
|
||||
12 |
0,04762 |
0,57 |
53-57 |
|
|
||||
13 |
0,04762 |
0,62 |
58-62 |
|
|
||||
14 |
0,04762 |
0,67 |
63-67 |
|
|
||||
15 |
0,04762 |
0,71 |
68-71 |
|
|
||||
16 |
0,04762 |
0,76 |
72-76 |
|
|
||||
17 |
0,04762 |
0,81 |
77-81 |
|
|
||||
18 |
0,04762 |
0,86 |
82-86 |
|
|
||||
19 |
0,04762 |
0,90 |
87-90 |
|
|
||||
20 |
0,04762 |
0,95 |
91-95 |
|
|
||||
21 |
0,04762 |
1,00 |
96-100 |
|
|
80