Материал: Kriminologia_A_I_Dolgova
Глава 21. Экономическая преступность
651
между правоохранительными органами и координации их дея
тельности и, как следствие, слабость самой правоохранительной
системы, приведшую к ослаблению государственного влияния в
экономике, нарастанию масштабов совершаемых экономических
преступлений.
§ 3. Особенности борьбы с экономической преступностью
Для обеспечения экономической безопасности России необходимо
определить:
приоритеты в понятиях, структуре и основных направлениях
обеспечения экономической безопасности России;
криминологические меры обеспечения экономической безо
пасности России общесоциального характера;
специальные криминологические меры обеспечения экономи
ческой безопасности России;
систему уголовно-правовых мер обеспечения экономической
безопасности России.
С учетом указанных приоритетов следует реализовывать сис
тему мер борьбы с экономической преступностью.
В числе
первоочередных общегосударственных мер по предупре
ждению экономической преступности —
укрепление роли государ
ственной власти, повышение доверия к ее институтам; рациона
лизация механизма выработки решений и формирования эконо
мической политики в сфере кредитно-финансовых отношений;
создание условий для «включения» защитных механизмов, осно
ванных на рыночном саморегулировании и препятствующих раз
витию дестабилизирующих тенденций.
Эти меры могут принести оптимальные результаты во взаимо
действии с мерами по формированию нравственного, правового,
экономического сознания населения. Важно укрепление финан
сового, экономического контроля, обеспечение неотвратимости
установленной законом ответственности за экономические пре
ступления.
В целом речь идет о системе экономических, правовых, орга
низационно-производственных, технических, воспитательных
мер, направленных на коррекцию личности правонарушителей и
нейтрализацию или ослабление действия обстоятельств, обуслов
ливающих совершение преступлений.
Экономические меры могут быть отнесены к предупредитель
ным мерам общесоциального уровня, которые нацелены на ре
шение основной задачи по повышению благосостояния населе
ния и снижению уровня безработицы. Это первостепенная задача
652
Раздел V. Отдельные виды преступности
макроэкономической стабилизации и создания предпосылок для
экономического роста. Исследования западных ученых свиде
тельствуют о высоком уровне корреляции между состоянием без
работицы и негативными тенденциями преступности, в том чис
ле имущественной. Существенно применение имеющегося в ми
ровой практике опыта борьбы с безработицей.
Основная цель государственной стратегии — обеспечение та
кого развития экономики, при котором создались бы приемле
мые условия для жизни и развития личности, для социально-эко
номической, военно-политической стабильности общества и со
хранения целостности государства, успешного противостояния
внутренней и внешней угрозам.
К основным направлениям организации борьбы с экономической
преступностью относятся
анализ официальной и оперативной
информации о состоянии экономической преступности; опреде
ление приоритетных направлений обеспечения экономической
безопасности России; разработка и выполнение федеральной и
региональных программ борьбы с преступностью.
Источниками криминологической информации о состоянии
экономической преступности являются официальные статисти
ческие данные (МВД, Минюста) о выявленных преступлениях,
лицах, их совершивших, причиненном и возмещенном матери
альном ущербе, направленных в суд уголовных делах и вынесен
ных приговорах; сведения контролирующих органов о выявлен
ных нарушениях в сфере экономической деятельности; результа
ты проверок Счетной палатой РФ и контрольными органами в
субъектах РФ нецелевого использования бюджетных средств; ма
териалы органов прокуратуры о проверке соблюдения законно
сти в экономической сфере и принятых мерах; обобщение судеб
ной практики по делам об экономических преступлениях; опера
тивные данные правоохранительных органов, полученные в
соответствии с законодательством; результаты научных, в том
числе социологических, исследований состояния экономической
преступности и уровня ее латентности; и др.
В законотворческой и правоприменительной практике важно
в полной мере учитывать данные о состоянии преступности в
экономике из максимально возможных источников информации.
Эти данные следует использовать на всех стадиях правопримени
тельного процесса.
Необходимо своевременно прогнозировать развитие крими
нальной ситуации в наиболее криминогенных отраслях народно
го хозяйства. Результаты прогноза нужно использовать для под
готовки предложений в законодательные, исполнительные орга-
Глава 21. Экономическая преступность
653
ны федерального и регионального уровня по нейтрализации
преступлений.
Значительную роль в предупреждении экономических престу
плений в кредитно-финансовых отношениях могло бы сыграть
принятие закона «Об информационных банках данных», измене
ние Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках
и банковской деятельности». Это позволило бы правоохранитель
ным органам осуществлять проверку законности возникновения
первичного капитала, законности операций, проводимых субъек
тами кредитно-финансовых отношений, проверку добросовест
ности этих субъектов по ранее осуществленным сделкам.
Актуально принятие более эффективных мер по укреплению
взаимодействия между различными государственными органами
в сфере экономической деятельности, а также между этими орга
нами и общественными организациями, детективными и охран
ными структурами, службами безопасности хозяйствующих объ
ектов. При этом важно решение задачи по декриминализации
территорий и объектов экономики. В течение 1999—2003 гг.
МВД, ФТС, МНС, ФСБ и другими органами нарабатывался
опыт проведения широкомасштабных комплексных мероприятий
по декриминализации отдельных территорий и важных объектов
экономики. В тесном взаимодействии служб указанных органов
такие мероприятия проводились на АвтоВАЗе, портовых соору
жениях Северо-Западного региона, Азово-Черноморского бас
сейна и г. Находки, угледобывающих предприятиях Кемеровской
области.
В поле зрения подразделений по борьбе с экономической пре
ступностью должны находиться противоправное использование
государственных средств, инвестиций; операции на финансовом,
наличном и валютном рынках, во внешнеэкономической дея
тельности, а также со стратегически важными сырьевыми ресур
сами; мошенничество и незаконное предпринимательство на по
требительском рынке. С целью пресечения вывоза валютных
средств из региона необходимо во взаимодействии с органами
валютного контроля (органы ВЭК, региональные ГУ ЦБ, терри
ториальные таможенные управления) проводить проверку подоз
рительных внешнеэкономических сделок, проверять все имею
щиеся факты невозврата валютной выручки, контракты на оказа
ние маркетинговых услуг и пр. Особое внимание следует уделять
сбору (при взаимодействии с правоохранительными органами за
рубежных стран и НЦБ Интерпола в России) неопровержимых
улик, свидетельствующих об умышленном вывозе валютных
средств; розыску и задержанию виновных; наработке практики
654
Раздел V. Отдельные виды преступности
выявления и расследования преступлений, предусмотренных уго
ловным законодательством.
Подразделения по борьбе с экономической преступностью, по
борьбе с организованной преступностью участвуют в выявлении
каналов финансирования бандитских формирований и террори
стических группировок. Основной удар наносится по экономиче
ским объектам, контролируемым ими, с целью лишения финан
совой подпитки, выводятся из-под криминального контроля про
довольственные рынки, обеспечивается свободный доступ на них
региональным сельхозпроизводителям.
Итак, основные усилия правоохранительных и контролирующих
органов в борьбе с экономической преступностью направляются на:
проведение мероприятий по выявлению и пресечению престу
плений в сфере финансово-кредитных отношений, в экспортно-
импортных операциях, особенно с сырьевыми ресурсами, в про
цессе приватизации, при обеспечении государственного регули
рования оборота подакцизных товаров, при защите бюджетных
средств, в том числе направляемых на социальные цели;
проведение общероссийских мероприятий по предупрежде
нию, выявлению и пресечению легализации (отмывания) дохо
дов, полученных незаконным путем, и проверку законности пе
ревода валютных средств в оффшорные зоны;
проведение комплексных оперативно-розыскных мероприя
тий в отдельных отраслях экономики, на хозяйствующих субъек
тах, в отношении которых имеются основания полагать, что они
подконтрольны организованным преступным группам, сообще
ствам либо на них совершаются тяжкие экономические преступ
ления;
осуществление во взаимодействии с налоговыми и регистра
ционными органами комплексных проверок достоверности реги
страционных данных фирм, не отчитывающихся перед налоговы
ми органами либо представляющих «нулевые» балансы;
выявление, предупреждение и пресечение деятельности этни
ческих и иных преступных формирований, действующих в сфере
экономики, а также перекрытие каналов поступления материаль
но-технической и финансовой помощи незаконным вооружен
ным, бандитским и международным террористическим формиро
ваниям;
упрочение взаимодействия и координации всех правоохрани
тельных органов, четкое закрепление их компетенции и ответст
венности за конечные результаты правоохранительной деятель
ности с учетом федеративного устройства Российской Федера
ции.
Глава 22. Налоговая преступность
655
Таким образом, экономическая безопасность зависит от выра
ботанной и реализуемой в конкретных действиях политики борь
бы с преступностью в целом. Важно обеспечивать экономико-со
циальную и криминологическую обоснованность такой полити
ки, проводить ее в рамках закона.
Глава 22. Налоговая преступность
§
1.
Криминологическая характеристика.
§ 2. Специфика детерминации и причинности.
§ 3. Общая характеристика особенностей борьбы
с налоговой преступностью
§ 1. Криминологическая характеристика
Налоговая преступность
понимается как совокупность престу
плений, объектом которых являются охраняемые уголовным за
коном отношения по поводу взимания налогов и сборов, а также
осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уп
латы.
При выделении налоговой преступности учитываются осо
бый субъектный состав налоговых правоотношений (финансо
вые органы, налоговые органы, налоговая милиция (подразде
ления органов внутренних дел по налоговым преступлениям),
налоговые агенты и налогоплательщики) и специфический объ
ект (отношения по поводу исчисления, уплаты налогов (сборов)
и осуществления контроля за своевременностью и полнотой их
уплаты).
Налоговая преступность — общественно опасное явление, в
основе которого лежит конфликт между государством в лице на
логовых органов и налогоплательщиками.
Нормы о преступлениях, связанных с налогами и сборами, в
России конца XX — начала XXI в. систематически изменялись.
Кроме того, были криминализированы некоторые новые деяния.
Поэтому данные приводимой ниже табл. 94 не являются сопос
тавимыми. В то же время они дают некоторое представление об
изменении законодательства и практики борьбы с налоговыми
преступлениями. В меньшей мере — о фактических тенденциях
налоговой преступности, которая продолжает характеризоваться
высокой латентностью и изменением форм ее проявления.
Налоговые преступления, как и другие преступления, соверша
емые в экономической сфере, характеризуются исключительно