Дипломная работа: Активные и пассивные операции коммерческих банков на примере ПАО "Сбербанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
72
В анализируемом периоде банк имел приобретенную долю участия по
на 01.01.2016 и на 01.01.2017 в сумме 20,04 млн. руб., что по отношению к
капиталу банка составило соответственно 5 и 4%.
Уровень показателя Н
12
зависит от количества и суммы отдельно
взятого приобретения банком долей или акций других юридических лиц;
объема собственного капитала банка. Чем больше банк приобретает акций
других юридических лиц, чем больше сумма отдельно взятого
инвестирования, тем уровень показателя Н
12
выше. Чем больше собственный
капитал банка, тем больше он может приобретать акций других юридических
лиц.
Для поддержания стабильности банковской системы в целом каждый
банк должен создавать фонд обязательных резервов, депонируемых в
Центральном банке РФ.
Величина указанного резерва определяется в зависимости от
следующих показателей: среднемесячной суммы депозитов всех видов,
привлеченных банком; структуры депозитов; нормативного уровня
отчислений в фонд, дифференцированного по видам депозитов.
Для средств до востребования и депозитов сроком до 30 дней
нормативный уровень составляет 20%; для депозитов сроком от 30 до 90
дней - 15%; свыше 90 дней - 10%; для валютных депозитов - 1,5%.
По данным анализа составлена таблица 2.3.5, отражающая объем и
структура депозитов ЦБ, отчисленных в резерв.
Кроме нормативных коэффициентов, для анализа деятельности
коммерческого банка используются темпы роста активов, уставного
капитала, депозитов, выданных и полученных кредитов, прибыли.
73
Таблица 20
Объем и структура депозитов ЦБ, отчисленных в резерв
Показатели
Период
01.01.2016
01.01.2017
млн руб.
%
млн руб.
%
Среднемесячный остаток депозитов, всего
429,0
100,0
4320,0
100,0
В том числе:
средства до востребования
240,0
55,9
245,0
56,7
депозиты сроком до 30 дней
72,0
16,8
73,0
16,9
депозиты сроком от 30 до 90 дней
95,0
22,1
91,0
21,1
депозиты сроком свыше 90 дней
12,0
2,8
11,0
2,6
валютные депозиты
10,0
2,4
12,0
2,7
Нормативный уровень отчислений (в%):
от средств до востребования
2,0
-
2,0
-
от депозитов сроком до 30 дней
2,0
-
2,0
-
от депозитов сроком от 30 до 90 дней
1,5
-
1,5
-
от депозитов сроком свыше 90 дней
1,0
-
1,0
-
от валютных депозитов
0,15
-
0,15
-
Сумма отчислений, всего
78,0
100,0
78,53
100,0
В том числе:
от средств до востребования
48,0
61,5
49,0
62,4
от депозитов сроком до 30 дней
14,4
18,5
14,6
18,6
от депозитов сроком от 30 до 90 дней
14,25
18,3
13,65
17,4
от депозитов сроком свыше 90 дней
1,2
1,5
1,1
1,4
от валютных депозитов
0,15
0,2
0,18
0,2
Повышенный рост кредитов означает увеличение роста кредитного
портфеля; высокие темпы роста межбанковского кредита - показатель
слабости собственной депозитной базы банка; неизменность уставного
капитала или низкий темп его увеличения характеризует недостаточность
этого капитала; высокие темпы увеличения прибыли, как правило,
характеризуют расширение спекулятивной деятельности банка.
Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в
максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь.
Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели,
концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных
операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на
деятельность банка.
Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста
прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе
74
рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна
строиться на следующих принципах:
-как можно дешевле приобрести капитал;
-продавать капитал и услуги по рентабельной ставке;
-снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и
получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного
капитала.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности
позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику,
выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации
возможного получения банком больших доходов.
Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и
экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть
системы рационального и эффективного использования капитала, механизма
управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого
управления – получение прибыли.
Рассмотрим составляющие валового дохода (таблица 21)
Таблица 21
Динамика структуры валового дохода
Показатели
01.01.2016.
01.01.2017.
Отклонение
Процентный доход
78,6
79,4
+0,8
Непроцентный доход
21,4
20,6
-0,8
Итого валовой доход
100
100
-
Доля процентных доходов к концу рассматриваемого периода
увеличилась на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы
снизились на 25,2%. Общая сумма доходов за год снизилась на 26%.
Беспроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону уменьшения на
28,9%.
Следующий шаг в анализе – выявить за счет, каких статей произошло
снижение доходов.
75
Таблица 22
Структура доходной базы банка
Показатели
01.01.2016
01.01.2017
Отклонение
Темп роста
1.Проценты, полученные по ссудам.
78,6
79,4
+0,8
74,7
2.Доходы от операций
с ценными бумагами.
13,9
7,3
-6,7
38,9
3.Доходы от операций с
иностранной валютой.
0,8
0,2
-0,6
23,8
4.Доходы от услуг и
комиссий банка.
6,7
13,1
+6,4
42,1
Итого
100
100
-
73,9
Проведенный анализ (таблица 22) показал, что решающее влияние на
снижение доходов оказало уменьшение суммы работающих активов на
25,3%..
При общем снижении доходной базы банка нужно отметить
увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 42,1%. Третье по
доходности место занимают операции с ценными бумагами. Удельный вес
этих доходов за год снизился на 6,7%. Минимальную долю в общем объеме
доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8% -
0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на
23,8 пункта.
Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие
доходность.
Таблица 23
Показатели доходности банка
Показатели
01.01.2016
01.01.2017
Отклонение
Доходность кредитных операций
0,17
0,17
-
Доходность активных операций
0,16
0,15
-0,1
Доходность на 1 работника банка
22,6
22,1
-0,5
Показатель, характеризующий доходность кредитных операций,
рассмотренный нами в динамике в таблице 2.3.8, показал, что доходность по
основным операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель
доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на
одного работника банка также снизилась на 0,5.
Рассмотрим доходы с позиции их стабильности. К стабильным
доходам банка относят те доходы, которые остаются практически
постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и
могут легко прогнозироваться на перспективу.
76
Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.
При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты.
Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется
резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно
низком качестве доходов.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка
на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ
расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части
процентных и непроцентных расходов.
При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой
группы расходов в их общей сумме.
Таблица 24
Элементы расходов коммерческого банка
Показатели
01.01.2016.
01.01.2017
Отклонение
Темп роста
1.Проценты, уплаченные за приобретенные
кредиты
39,1
59,1
+20,0
90,6
2.Проценты, уплаченные юр. лицам за
привлеченные средства
19,9
21,9
+2,0
65,9
3.Проценты, уплаченные физическим лицам
по депозитам
31,5
10,8
-20,7
20,6
4.Расходы на содержание аппарата банка.
3,2
2,8
-0,4
51,7
5.Штрафы, пени, неустойки
уплаченные
0,2
-
-0,2
-
6.Другие расходы.
6,1
5,4
-0,7
51,8
Всего расходов
100
100
-
59,6
Данные таблицы 24 подтверждают, что расходы на 1 января 2017 года
составляют 59,6% от суммы расходов банка на 1 января 2016 года. Снижение
произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за
счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по
привлеченным средствам.
Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%.
Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2575