Дипломная работа: Активные и пассивные операции коммерческих банков на примере ПАО "Сбербанк"

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
Формирование уставного капитала возможно либо за счет средств,
поступающих в оплату акций (по акционерным банкам), либо долей вкладов
учредителей банка (по паевым банкам). Коммерческий банк, созданный в
форме акционерного обществ, формирует свой уставный капитал из
номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.
Эмиссионный доход может быть получен двумя способами: во-первых,
как разница между номинальной стоимостью акций и суммой взноса в
уставный капитал в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по
официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату
внесения взноса; во-вторых, как разница между номинальной и продажной
стоимостью акций в рублях.
Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми
коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в
размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он
предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных
облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка.
Максимальная величина резервного капитала коммерческого банка
определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания
участников банка. Для достижения минимальной величины резервного
капитала банк обязан отчислять в него не менее 5% чистой прибыли .
Учредительными документами коммерческого банка может
быть предусмотрена и возможность создания различных фондов
экономического и социального развития. Они формируются за счёт чистой
прибыли банка и включаются в состав капитала первого порядка, если
данные об их формировании подтверждены аудиторами.
Составным элементом капитала первого порядка является и его, не
распределённая в текущем году прибыль, если данные о ней подтверждены
аудиторской организацией. Нераспределенная прибыль – часть прибыли,
остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал,
специальные фонды и выплаты дивидендов.
33
В состав капитала второго уровня входят: 1) прибыль отчётного года,
не подтверждённая аудиторской организацией; 2) резерв на возможные
потери по ссудам; 3) фонды банка, данные о которых не подтверждены в
аудиторском заключении, и ряд других элементов.
Таким образом, в состав капитала первого порядка банки включают
источники собственных средств, носящие устойчивый характер, в состав
капитала второго порядка – те источники собственных средств, величина
которых достаточно легко может изменяться во времени.
Собственный капитал банка имеют огромное значение в поддержании
его устойчивости и ликвидности. Можно выделить следующие основные
функции собственного капитала коммерческого банка: защитную,
оперативную и регулирующую.
Защитная функция заключается, во-первых, в защите интересов
клиентов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае
ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты
компенсаций вкладчикам); во-вторых, в создании резерва, который позволит
банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.
Оперативная функция состоит в создании материальной базы для
деятельности банка (приобретение за счёт собственных источников земли,
зданий, сооружений и т.д.), а также в обеспечении финансовой основы для
активных операций банка.
В рамках регулирующей функции Центральный банк осуществляет
оценку финансового состояния коммерческих банков и контролирует их
деятельность.
Рекомендовать точную абсолютную величину собственного капитала
невозможно. Но очевидно, что эта величина должна как минимум зависеть от
суммы и структуры банковских активов. Если сумма рисков, которые несёт
банк при проведении активных операций, повышается, то и значение
собственного капитала должно увеличиваться. Если доля активов с
34
повышенной степенью риска в общей сумме активов снижается, то и
величина собственного капитала может быть меньше.
Операции по формированию собственных ресурсов имеют
первостепенное значение для образования и дальнейшего развития банка. За
счет собственных ресурсов банки развивают свою материальную базу,
создают запас резервных денежных средств, в основном формируют
долгосрочные активы. Увеличение собственных ресурсов гарантируется :
- устойчивой работой банка и возможностью увеличения уставного
фонда путем капитализации собственных средств (фондов, прибыли);
- сроком существования банка и добросовестным выполнением им
финансовых обязательств. Это создает интерес у потенциальных инвесторов
к приобретению акций данного банка и к формированию дополнительных
источников уставного капитала;
- правильным и достаточным объемом формирования страховых
резервов как источника собственного капитала.
Лаврушин О.И. считает, что немаловажную роль играют и
привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства
юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов,
коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в
дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные
средства формируются посредством следующих банковских операций:
- привлечение кредитов и займов, от других юридических лиц;
- депозитные операции.
Депозитные операции - это операции банков по привлечению
денежных средств юридических и физических лиц во вклады на
определенный срок либо до востребования.
Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы
денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и
которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу
действующего порядка осуществления банковских операций.
35
По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3
группы:
- срочные депозиты (с их разновидностью - депозитным сертификатом
);
- депозиты до востребования;
- сберегательные вклады населения.
Каждая из этих групп классифицируется по разным признакам.
Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока,
например: депозиты со сроком до 3 месяцев, депозиты со сроком от 3 до 6
месяцев, депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев, депозиты со сроком от 9 до
12 месяцев, депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т. д.
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от
характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть:
- средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах
предприятий, организаций и учреждений разных форм собственности;
- средства на специальных счетах по хранению различных фондов;
- собственные средства предприятий для капитальных вложений;
- средства предприятий и организаций в расчетах;
- средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими
банками;
- средства местных бюджетов и др.
Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения
подразделяются на:
а)срочные, срочные с дополнительными взносами;
б) выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-
премиальные;
в) условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования,
сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и пр.).
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые на определенный срок.
Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу,
36
зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий
договора. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для
поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Это и позволяет
банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты.
Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока
действия договора о срочном депозитном вкладе. Ее нельзя увеличить или
уменьшить иначе, как досрочно расторгнув договор. Но при этом вкладчику
начисляются проценты по пониженной ставке либо не начисляются вовсе.
Срочные вклады нельзя использовать для текущих платежей. По истечении
срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент.
Определяющим фактором при установлении размера процентной
ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства:
чем длиннее срок, тем выше уровень процента. Существенным фактором
является и частота выплаты дохода: чем реже осуществляются выплаты, тем
выше уровень процентной ставки.
Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих
средств банком используются различные способы исчисления и выплаты
процентов. Традиционным видом исчисления дохода являются простые
проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический
остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором
процентной ставки.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты(начисление
процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на
сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к
сумме вклада. В следующем расчетном периоде процентная ставка
применяется к новой базе, возросшей на сумму начисленного ранее дохода.
Сложные проценты целесообразно использовать, если фактическая выплата
дохода осуществляется по окончании срока действия вклада. Разумно
спланированная процентная политика позволяет коммерческому банку
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2575

Смотрите также:

Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_-___-~1
_1-тема-СтрМетал