Дипломная работа: Активные операции коммерческих банков на примере ПАО Сбербанк России
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
кредитов. Поэтому непосредственно фондовые операции банка включают
приобретение акций, облигаций и других финансовых инструментов (в том
числе производных) других юридических лиц.
Инвестиционно-фондовые операции крайне важны для современного
банка, поскольку одновременно позволяют обеспечить достижение важных
коммерческих целей. Во-первых, банк преследует цель получения
спекулятивной выгоды, образуемой при перепродажи финансовых
инструментов при росте их курсовой стоимости вследствие благоприятного
измененияконъюнктуры рынка. Во-вторых, покупка ценных бумаг выступает
значимым инструментом управления рисками. В частности, производственное
финансовые инструменты (фьючерсы, опционы) позволяют хеджировать риски
неблагоприятного изменения цен на те или иные фондовые ценности, а также
процентные ставки и валютные курсы. В-третьих, приобретение ценных бумаг
является одним из действенных механизмов управления банковской
ликвидностью, поскольку при возникновении трудностей со своевременным
погашением обязательств банк может реализовать ценные бумаги на рынке
либо использовать их в качестве обеспечения при получении межбанковского
кредита (в том числе от Банка России). В-четвертых, инвестиционные вложения
в ценные бумаги следует рассматривать как процесс диверсификации
банковских вложений, что также позволяет снизить уровень риска банковской
деятельности. Так, негативная ситуация в какой-либо одной отрасли,
приводящая к росту просроченной задолженности по кредитам, может быть
компенсирована получаемой прибылью по ценным бумагам от эмитентов,
работающих в других, более успешных отраслях экономики
9
.
Значимое место в структуре активных операций коммерческих банков
также занимают валютные операции, связанные с покупкой иностранной
валюты за российские рубли, что необходимо для выполнения платежей в
рамках внешнеэкономической деятельности клиентов, а также для получения
9
Риск-менеджмент в коммерческом банке / коллектив авторов; под ред. И.В. Ларионовой. – М.: КноРус, 2014. –
С. 168.
20
спекулятивной прибыли за счет колебаний валютных курсов (особенно
актуально после перехода Банка России к режиму плавающего валютного курса
осенью 2014 года). Кроме того, к валютным операциям традиционно
относятсяоперации с драгоценными металлами. Валютные ценности могут
приобретаться банкомдля обеспечения возможности предоставления кредитных
ресурсов золотом в физической форме своим клиентам (предприятию
электроники ювелирной фабрике, врачу-дантисту и др.). Более того, золото в
слитках и монетах коммерческие банки покупают в целях формирования
залогового портфеля, поскольку под залог золотых слитков кредитная
организация может быстро получить необходимую денежную сумму в виде
кредита на межбанковском рынке (рынок межбанковского кредитования –
МБК).
Гарантийные и комиссионные операции также относятся к составу
активных. Гарантийные операции представляют собой операции по выдаче
банковских гарантий своему клиенту, который может использовать ее в
качестве обеспечения возврата кредита, получаемого в другой кредитной
организации или предприятии. В последнее время популярность банковских
гарантий существенно возросла на фоне совершенствования конкурсных
процедур осуществления закупок товаров, работ и услуг как отдельными
юридическими лицами, так и органами государственной и местной власти
10
.
Банк-гарант, выдавая гарантию, берет на себя обязательство при наступлении
гарантийного случая провести активную операцию по уплате долга лица,
получившего гарантию от банка, кредитору этого лица. Гарантийная
банковская операция относится к числу активных, поэтому выданная
банковская гарантия в бухгалтерских документах кредитной организации
отражается на внебалансовом учете как размещение ресурсов в денежной
сумме, равной половине суммы гарантии. Экономический смысл данной
10
Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ (ред. от 28.03.2017) «О контрактной системе в сфере закупок
товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»; Федеральный закон от
18.07.2011 г. № 223-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами
юридических лиц».
21
операции для банка заключается в том, что гарантии приносят доход в форме
комиссионного вознаграждения.
Комиссионные операции представляют собой операции, производимые
коммерческими банками по поручению, от имени и за счет средств клиентов
(например, выполнение операций на фондовом рынке по покупке или продаже
ценных бумаг для клиента по его поручению, операции по переводу денежных
средств одного физического лица другому физическому лицу в банк другой
страны, и т.д.).Комиссионные операции, как и гарантийные, приносят банку
непроцентный доход в форме комиссионного вознаграждения –установленной
заранее суммы денежных средств.
В заключение отметим, что ключевые активные операции банков в
большинстве своем являются доходными операциями. В то же время в
зависимости от разныхобстоятельств они могут быть низкодоходными и
высокодоходными, приносить стабильный либо нестабильный доход, являться
бездоходными или даже убыточными. В этой связи банку особенно важно
грамотно определять свои рыночные приоритеты на каждый период
деятельности, необходимо хорошо ориентироваться в текущей рыночной
конъюнктуре и одновременно предвидеть перспективы ее изменения. Ряд
активных операций, с помощью которых формируются неработающие активы,
не приносят коммерческому банку доходов (например, вложение наличных
денежных средств в кассу банка, размещение остатка денежных средств в
безналичной форме на корсчете банка в расчетно-кассовом центре Банка
России, и др.), однако они необходимы, чтобы создать нужные условия для
проведения операций, создающих работающие активы.
1.3. Критерии оценки активных операций и тенденции их развития на
современном этапе
В современной банковской практике классификация активных операций
тесно переплетается с классификацией самих банковских активов и
22
осуществляется по трем ключевым критериям – в зависимости от доходности,
ликвидности и уровня риска.
В зависимости от уровня доходности активов банковские активные
операции принято делить на операции, формирующие: 1) активы,
обеспечивающие (приносящие) доход, при этом банковские активы именуют
работающими активами; 2) активы, не приносящие дохода, в этом случае
банковские активы именуют неработающими (таблица 1). Очевидно, что для
кредитной организации более предпочтительными являются активы,
приносящие доход. В этой связи чем выше доля активов, приносящих доход, в
общей сумме банковских активов, тем эффективнее они распределены,
соответственно, тем более качественными и рентабельными являются активные
операции банка.
Таблица 1
Классификация активов банка в зависимости от доходности
11
Группы активов по
доходности
Состав групп активов по доходности
Работающие активы
(активы, приносящие доход
банку)
Все виды кредитов, включая межбанковские (МБК);
иностранная валюта; ценные бумаги сторонних эмитентов;
остатки средств на корреспондентских счетах в других
банках
Неработающие активы
(активы, не приносящие
доход банку)
Наличные рубли в кассе банка; имущество банка;
отчисления в ФОР; остаток денежных средств на
корреспондентском счете банка в расчетно-кассовом центре
Банка России
Тем самым, качество активных операций в зависимости от их доходности
целесообразно оценивать через коэффициент соотнесения объемов работающих
и неработающих активов, а также в динамике показателем снижения или роста
доходности активов за временной период в сравнении с предыдущим периодом.
При этом в целях увеличения доли работающих активов кредитные
организации стремятся к повышению финансовой отдачи даже тех активов,
11
Банк и банковские операции: Учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2014. –
С. 116.
23
которые традиционно остаются свободными, в частности, речь идёт об остатках
денежных средств на корсчете банка в РКЦ Банка России. Для этого
российские банки регистрируют и создают в качестве дочерних брокерские
организации при крупных зарубежных торговых площадках в международных
финансовых центрах (Нью-Йорк, Лондон, Токио, Цюрих и др.), расположенных
в других часовых поясах. После окончания рабочего дня оставшиеся
свободными финансовые ресурсы коммерческий банк пересылает на счета
брокерской организации (выдает ей ссуду). Брокерская контора, в свою
очередь, функционирует на зарубежной бирже, тем самым позволяет проводить
банку спекулятивные краткосрочные операции в тот период времени, когда по
месту нахождения банка наступает ночь. К моменту, когда для сотрудников
банка наступает рабочий день, зарубежная брокерская организация возвращает
коммерческому банку кредит с уплатой процентов.
В зависимости от уровня ликвидности активные операции
классифицируются на операции, формирующие:
1. Высоколиквидные активы (такие активы, которые банк может быстро
реализовать на финансовом рынке и при этом без потерь вернуть денежные
средства, вложенные в них).
2. Ликвидные активы (такие активы, которые в целом обеспечивают
возвратность вложенных в них денег, однако для возврата денежных средств
необходимо некоторое время).
3. Низколиквидные активы (такие активы, реализация которых
теоретически хотя и возможна, но обусловлена значительными затратами
времени и труда, а также нередко с потерей части вложений. Иначе говоря, за
низколиквидные активы можно получить меньшую сумму, чем была потрачена
на их приобретение).
4. Неликвидные активы (такие активы, реализация которых либо
невозможна, либо настолько затруднена, что с финансовой точки зрения
целесообразнее отказаться от попытки ее осуществить) (таблица 2).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2576