Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере АО "Тапсинский морской торговый порт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
3.Медленно
реализуемые активы
1948196.
4
3.Долгосрочные
обязательства по
кредитам и займам
296671
1651525.4
4.Трудно реализуемые
активы
3020104
4.Постоянные
пассивы
4546885
-1526781
БАЛАНС
6350186
БАЛАНС
6350186
-
Текущая платежеспособность
1169203+212682.6<1205304+301326
На конец периода организацией не выполняется условие текущей
платежеспособности, платежный недостаток составил 124744.4 тыс.руб.
(1381885.6 - 1506630), обязательства превышают возможности организации в
1.1 раза.
Перспективная платежеспособность
1948196.4≥296671
Организация платежеспособна, платежный излишек составил
1651525.4 тыс.руб. (1948196.4 - 296671).
Общая платежеспособность: А3-П3+Δ
1948196.4-296671+1651525.4=3303050.8 тыс.руб.
Вывод по разделу: Таким образом, можно дать прогноз, что в
дальнейшем организация окажется неплатежеспособной.
Финансовая устойчивость оценивается с помощью абсолютных и
относительных показателей. Абсолютные показатели финансовой
устойчивости - это показатели, характеризующие состояние запасов и
обеспеченность их источниками формирования (табл. 2.18).
Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
осуществляется в следующей последовательности:
Определяется наличие собственных оборотных средств (ЕС) как
разность между собственным капиталом (ИС) и иммобилизованными
активами (FИММ):
ЕС = ИС - FИММ (2.8)
52
При недостаточности собственных оборотных средств организация
может получить долгосрочные займы и кредиты. Наличие собственных и
долгосрочных заемных источников (ЕМ) определяется по расчету:
ЕМ = (ИС + KТ) - FИММ (2.9)
Общая величина основных источников формирования определяется с
учетом краткосрочных займов и кредитов:
Еa=(ИС+KТ+Kt)-FИММ (2.10)
Таблица 2.18
Анализ финансовой устойчивости
Показатели
Абсолютное значение
Абсолютное
изменение
2014
2015
2016
2015
2016
1. Собственный капитал, Kp
3991209
4759009
4312915
767800
-446094
2. Внеоборотные активы, BA
6049215
5917994
4877380
-131221
-
1040614
3. Наличие собственных
оборотных средств (СОС1), ЕС,
(п.1-п.2)
-2058006
-
1158985
-564465
899021
594520
4. Долгосрочные обязательства,
KТ
1703040
837435
338122
-865605
-499313
5. Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4)
-354966
-321550
-226343
33416
95207
6. Краткосрочные займы и
кредиты, Kt
1028681
1326057
100749
297376
-
1225308
7. Общая величина основных
источников формирования
запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)
673715
1004507
-125594
330792
-
1130101
8. Общая величина запасов, Z
127554
126446
100666
-1108
-25780
9. Излишек (+)/недостаток (-)
собственных источников
формирования запасов, ±ЕС,
(п.3-п.8)
-2185560
-
1285431
-665131
900129
620300
10. Излишек (+)/недостаток (-)
собственных и долгосрочных
заемных источников
формирования запасов, ±ЕМ,
(п.5-п.8)
-482520
-447996
-327009
34524
120987
53
Излишек (+)/недостаток (-)
общей величины основных
источников формирования
запасов, ±Еa, (п.7-п.8)
546161
878061
-226260
331900
-
1104321
12. Трехкомпонентный
показатель типа финансовой
ситуации, S
(0;0;1)
(0;0;1)
(0;0;0)
-
-
Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода
является кризисным (на грани банкротства Z > Ec+K
T
+Kt), так как в ходе
анализа установлен недостаток собственных оборотных средств 665131
тыс.руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования
запасов 327009 тыс.руб. и общей величины основных источников
формирования запасов 226260 тыс.руб.
Далее проведем расчет коэффициентов финансовой устойчивости
предприятия (табл. 2.19).
Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных
оборотных средств
Ко=ЕС/Z (2.11)
Ко(2014)=-354966/127554=-2.7829
Ко(2015)=-321550/126446=-2.543
Ко(2016)=-226343/100666=-2.2485
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
К
З/С
=ЗК/ИС (2.12)
К
З/С
(2014)=2933597/4048033=0.7247
К
З/С
(2015)=2569183/4836869=0.5312
К
З/С
(2016)=1945501/4404685=0.4417
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
54
К
А
=ИС/В (2.13)
К
А
(2014)=4048033/6981630=0.5798
К
А
(2015)=4836869/7403052=0.6534
К
А
(2016)=4404685/6350186=0.6936
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
К
М/И
=М/F (2.14)
К
М/И
(2014)=932415/6049215=0.1541
К
М/И
(2015)=1485058/5917994=0.2509
К
М/И
(2016)=1472806/4877380=0.302
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
K
M
=СОС2/Капитал и резервы (2.15)
K
M
(2014)=-354966/4048033=-0.0877
K
M
(2015)=-321550/4836869=-0.0665
K
M
(2016)=-226343/4404685=-0.0514
Индекс постоянного актива
К
П
=FИММ/ИС (2.16)
К
П
(2014)=6049215/4048033=1.4944
К
П
(2015)=5917994/4836869=1.2235
К
П
(2016)=4877380/4404685=1.1073
Коэффициент реальной стоимости имущества
К
Р
=(СОС+ZС+ZН) / В (2.17)
55
К
Р
(2014)=(4052112+0+0)/6981630=0.5804
К
Р
(2015)=(3890242+0+0)/7403052=0.5255
К
Р
(2016)=(2836897+0+0)/6350186=0.4467
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
К
Д
=KТ/(ИС+KТ) (2.18)
К
Д
(2014)=1703040/(4048033+1703040)=0.2961
К
Д
(2015)=837435/(4836869+837435)=0.1476
К
Д
(2016)=338122/(4404685+338122)=0.0713
Коэффициент финансовой устойчивости
К
у
=(ИС+KТ)/В (2.19)
К
у
(2014)=(4048033+1703040)/6981630=0.8237
К
у
(2015)=(4836869+837435)/7403052=0.7665
К
у
(2016)=(4404685+338122)/6350186=0.7469
Коэффициент концентрации заемного капитала
К
к
=ЗК/В (2.20)
К
к
(2014)=2933597/6981630=0.4202
К
к
(2015)=2569183/7403052=0.347
К
к
(2016)=1945501/6350186=0.3064
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
K
OC
=ИС/OA (2.21)
K
OC
(2014)=-354966/932415=4.3414
K
OC
(2015)=-321550/1485058=3.257
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2787