Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере АО "Тапсинский морской торговый порт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
производственных активов
5
7. Собственный капитал
4375109
4535962
160853
103.68
8. Среднегодовая стоимость ОПФ
3971177
3363569.
5
-607607.5
84.7
9. Среднегодовая стоимость
оборотных производственных
фондов
1208736.
5
1478932
270195.5
122.35
10.1 Рентабельность активов, %
33.82
45.96
12.14
135.9
10.2 Рентабельность собственного
капитала, %
55.6
69.66
14.06
125.29
10.3 Рентабельность продаж, %
46.89
56.96
10.07
121.48
10.4 Рентабельность
производственной деятельности
(экономическая), %
155.29
185.62
30.33
119.53
10.5 Рентабельность
производственного капитала, %
0
0
0
-
Выполним расчет и сравнительную оценку показателей
рентабельности, характеризующих эффективность использования ресурсов
предприятия (2.21).
Таблица 2.21
Показатели прибыли организации
Показатели
2015
2016
Изменен
ия
Темпы
роста
1. Выручка, V
5187785
5547802
360017
106.94
2. Расходы по обычным видам
деятельности
1974295
2145533
171238
108.67
3. Прибыль (убыток) от продаж (п.1-
п.2)
3213490
3402269
188779
105.87
4. Прочие доходы и расходы, кроме
процентов к уплате
-111871
574402
686273
-513.45
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов) (п.3+п.4)
3101619
3976671
875052
128.21
6. Проценты к уплате
107597
48922
-58675
45.47
7. Изменение налоговых активов и
обязательств, налог на прибыль и
прочее
-561262
-767550
-206288
136.75
8. Чистая прибыль (убыток) (п.5-
п.6+п.7)
2432760
3160199
727439
129.9
9. Изменение за период
нераспределенной прибыли
(непокрытого убытка) по данным
бухгалтерского баланса
764800
-414194
-1178994
-54.16
В отчетном году у предприятия имеется прибыль от продаж в размере
3402269 тыс.руб.
62
Выручка предприятия за анализируемый период выросла на 6.94%.
Прибыль от основной деятельности предприятия повысилась на
5.87%, что является позитивным фактором. При этом прибыль до уплаты
налогов увеличилась на 28.21%.
Нераспределенная прибыль за отчетный период снизилась на
154.16%. Наличие у предприятия нераспределенной прибыли
свидетельствует о возможности пополнения оборотных средств для ведения
нормальной хозяйственной деятельности.
Сравнив темп роста выручки и себестоимости можно судить об
эффективной или неэффективной деятельности предприятия за период.
106.94<108.67, следовательно, деятельность предприятия можно
оценить как неэффективную.
Считается, что организация работала в отчетном периоде эффективно,
если Tp
A
<Tp
V
<Tp
ЧП
, где Tp
A
- темп роста активов, Tp
V
- темп роста выручки,
Tp
ЧП
- темп роста чистой прибыли.
Представленное соотношение называется «золотым правилом»
экономики.
Tp
A
(2016)=85.78%
Tp
V
(2016)=106.94%
Tp
ЧП
(2016)=129.9%
Это означает, что выручка опережает в своем росте активы, что
свидетельствует об ускорении оборачиваемости средств организации. Чистая
прибыль возросла более значительно, чем выручка. Таким образом, за
данный период, соотношение выполняется - организация работала очень
эффективно (табл. 2.22).
Рентабельность продаж (валовая маржа):
R=ПН/V (2.28)
R(2015)=3213490/5187785=61.94
63
R(2016)=3402269/5547802=61.33
Рентабельность продаж по EBIT
REBIT=EBIT/V (2.29)
REBIT(2015)=3101619/5187785=59.79
REBIT(2016)=3976671/5547802=71.68
Рентабельность продаж по чистой прибыли (коммерческая маржа)
Rч=Чистая прибыль/V (2.30)
Rч(2015)=2432760/5187785=46.89
Rч(2016)=3160199/5547802=56.96
Рентабельность затрат
Rс=П/(Себестоимость+Расходы на продажу) (2.31)
Rс(2015)=3213490/1974295=162.77
Rс(2016)=3402269/2145533=158.57
Коэффициент покрытия процентов к уплате
ICR=EBIT/Проценты к уплате (2.32)
ICR(2015)=3101619/107597=28.83
ICR(2016)=3976671/48922=81.29
Таблица 2.22
Анализ рентабельности
Показатели
2015
2016
Изменения
1. Рентабельность продаж (валовая маржа),
%
61.94
61.33
-0.61
64
2. Рентабельность продаж по EBIT, %
59.79
71.68
11.89
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли
(величина чистой прибыли в каждом рубле
выручки), %
46.89
56.96
10.07
4. Прибыль от продаж на рубль, вложенный в
производство и реализацию продукции
(работ, услуг), %
162.77
158.57
-4.2
5. Коэффициент покрытия процентов к уплате
(ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и
более.
28.83
81.29
52.46
Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 61.33% от
полученной выручки. Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то
есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту
часть поступлений, которая остается в распоряжении предприятия с каждого
рубля реализованной продукции. В данном случае это 56.96%.
Рентабельность чистого капитала
Rk=Чк/ИС (2.33)
Rk(2015)=4048033/4442451=91.12
Rk(2016)=4836869/4620777=104.68
Прибыль на инвестированный капитал
ROCE=EBIT/(ИС+KТ) (2.34)
ROCE(2015)=3101619/5712688.5=54.29
ROCE(2016)=3976671/5208555.5=76.35
Фондоотдача
Fa=V/OC (2.35)
Fa(2015)=5187785/3971177=1.31
Fa(2016)=5547802/3363569.5=1.65
Рентабельность активов
65
ROA=П/Активы (2.36)
ROA(2015)=2432760/7192341=33.82
ROA(2016)=3160199/6876619=45.96
Рентабельность собственного реального капитала
ROE=Чистая прибыль/ИС (2.37)
ROE(2015)=2432760/4442451=54.76
ROE(2016)=3160199/4620777=68.39
Рентабельность производственных фондов
Rf=П/(OC+Z) (2.38)
Rf(2015)=3213490/4098177=78.41
Rf(2016)=3402269/3477125.5=97.85
Таблица 2.23
Показатели, характеризующие рентабельность использования
вложенного в предпринимательскую деятельность капитала
Показатели
Формула
Значение
Изме
нени
е
Нормативное
ограничение
2015
2016
1. Рентабельность
собственного
капитала (ROE)
Отношение чистой
прибыли к средней
величине собственного
капитала
54.76
68.39
13.63
Нормальное
значение: не
менее 16%
2. Рентабельность
чистого капитала
Отношение чистой
прибыли к средней
величине чистого
капитала
91.12
104.6
8
13.56
3. Рентабельность
активов (ROA)
Отношение чистой
прибыли к средней
стоимости активов
33.82
45.96
12.14
Нормальное
значение: 9%
и более
4. Прибыль на
инвестированный
капитал (ROCE)
Отношение прибыли до
уплаты процентов и
налогов (EBIT) к
собственному капиталу и
54.29
76.35
22.06
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2787