Материал: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере ООО "Трансметалл-Мордовия"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Таблица 13
Анализ рентабельности
ООО «Трансметалл-Мордовия» за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение показателя, %
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Рентабельность продаж
3,7
14,2
11,3
10,6
-2,9
Рентабельность продукции
3,8
16,6
12,7
12,8
-3,9
Рентабельность
внеоборотного капитала
5,9
93,0
117,6
87,0
24,6
Рентабельность
оборотного капитала
1,7
30,3
25,3
28,6
-5,0
Рентабельность
собственного капитала
1,3
25,5
23,4
24,2
-2,1
Рентабельность основной
деятельности
3,8
16,6
12,7
12,8
-3,9
Рентабельность активов
1,3
22,8
20,8
21,5
-2,0
По данным таблицы 13 сделаны выводы:
1) рентабельность продаж за 2019г. показывает 11,3% прибыли
приходится на 1 руб. выручки.
2) рентабельность продукции за 2019г. показывает, что организация
получает 12,7% прибыли с каждого рубля, затраченного реализацию
продукции. Данный коэффициент увеличился.
3) рентабельность внеоборотных активов за 2019г. показывает 117,6%
прибыли, приходящуюся на единицу стоимости внеоборотных средств
предприятия.
4) рентабельность оборотного капитала за 2019г. показывает 25,3%
прибыли с одного рубля, вложенного в оборотные активы организации.
5) рентабельность собственного капитала за 2019г. показывает 23,4%
прибыли в собственном капитале.
6) рентабельность основной деятельности за 2019г. составила 12,7%,
которая увеличилась, что характеризует доходность от основной деятельности
организации;
7) рентабельность всех активов (предприятия) за 2019г. составила 20,8%,
что показывает эффективность использования активов предприятия,
независимо от источников привлечения этих средств. Увеличение
46
рентабельности предприятия, говорит об эффективности использования всего
имущества предприятия.
Таким образом, показатели рентабельности находятся в пределах
допустимых значений для данной отрасли, но следует отметить их снижение за
2019г.
Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и
динамики разнообразных коэффициентов оборачиваемости. Важность
показателей оборачиваемости объясняется тем, что характеристики оборота во
многом определяют уровень прибыльности предприятия.
Расчет среднегодовых значений для расчета показателей
оборачиваемости представлен в таблице 14.
Таблица 14
Расчет среднегодовых значений
ООО «Трансметалл-Мордовия» за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Выручка
17 339
25 278
40 166
14 888
-25 278
Себестоимость
16 700
21 676
35 626
13 950
-21 676
Среднегодовая сумма всех
активов (валюта баланса)
25 394
16 654
21 412
4 758
-16 654
Среднегодовые остатки
оборотных активов
19 794
12 561
17 622
5 061
-12 561
Среднегодовые остатки запасов
2 989
3 870
5 363
1 493
-3 870
Среднегодовая величина
денежных средств
1 576
3 884
2 713
-1 171
-3 884
Среднегодовая величина
дебиторской задолженности
15 229
4 808
9 547
4 739
-4 808
Среднегодовая величина
кредиторской задолженности
301
1 725
2 352
627
-1 725
Среднегодовые остатки
собственного капитала
25 093
14 930
19 061
4 131
-14 930
Наблюдается снижение среднегодовых значений за 2019г. по сравнению
с 2018г.
Расчет коэффициентов оборачиваемости ООО «Трансметалл-Мордовия»
представлен в таблице 15.
47
Таблица 15
Расчет коэффициентов оборачиваемости
ООО «Трансметалл-Мордовия» за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение показателя
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Коэффициент оборачиваемости
всего капитала, обор
0,68
1,52
1,88
0,84
0,36
Срок оборачиваемости всего
капитала, дни
527
237
192
-290
-45
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов, обор
0,88
2,01
2,28
1,14
0,27
Срок оборачиваемости
оборотных активов, дни
411
179
158
-232
-21
Коэффициент оборачиваемости
запасов, обор
5,80
6,53
7,49
0,73
0,96
Срок оборачиваемости
запасов, дни
62
55
48
-7
-7
Коэффициент оборачиваемости
денежных средств, обор
11,0
6,5
14,8
-4,5
8,3
Срок оборачиваемости
денежных средств, дни
33
55
24
23
-31
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности,
обор
1,14
5,26
4,21
4,12
-1,05
Срок оборачиваемости
дебиторской задолженности,
дни
316
68
86
-248
17
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности,
обор
55,48
12,57
15,15
-42,91
2,58
Срок оборачиваемости
кредиторской задолженности,
дни
6
29
24
22
-5
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала, обор
0,69
1,69
2,11
1,00
0,41
Срок оборачиваемости
собственного капитала, дни
521
213
171
-308
-42
По данным таблицы 15 сделаны выводы:
1) коэффициент оборачиваемости всех активов равный 1,88 показывает,
что активы в среднем оборачиваются за 192 дней (т.е. за этот период поступает
выручка, равная стоимости имеющихся у организации активов). Срок
оборачиваемости всех активов за 2019г. уменьшился с 237 дней до 192 дней на
45 дней.
2) коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился с 2,01
48
до 2,28 оборотов на 0,27 оборота, что привело к снижению срока
оборачиваемости на 21 день. Коэффициент оборачиваемости оборотных
активов показывает, что 2,28 оборотов в год совершается каждым рублем,
вложенных в оборотный капитал.
3) коэффициент оборачиваемости запасов в 2019г. увеличился с 6,53
оборотов до 7,49 оборотов на 0,96, при этом срок оборота запасов уменьшился с
55 дней до 48 дней на 7 дней. Коэффициент оборачиваемости запасов
характеризует скорость потребления или реализации запасов.
4) коэффициент оборачиваемости денежных средств является одним из
существенных показателей, отражающих платежеспособность организации,
характеризует скорость обращения денежных средств, затраченных на
приобретение дополнительных активов. Оборачиваемость денежных средств за
2019г. увеличилась с 6,5 оборота до 14,8 оборота на 8,3 оборота, что привело к
сокращению срока оборачиваемости с 55 дней до 24 дней, произошло
уменьшение на 31 день. Снижение значения этого показателя в 2019г. является
положительной тенденцией, свидетельствующая об ускорении
оборачиваемости денежных средств.
5) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 2019г.
уменьшился с 5,26 оборота до 4,21 оборотов, что привело к увеличению срока
оборачиваемости дебиторской задолженности на 17 дней. Чем больше период
оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше риск её непогашения.
6) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
связывает сумму денег, которую организация должна вернуть кредиторам (в
основном поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок
или приобретенных у кредиторов товаров / услуг. Оборачиваемость
кредиторской задолженности за 2019г. увеличилась с 12,57 оборота до 15,15
оборотов, что привело к снижению срока оборачиваемости на 5 дней.
7) коэффициент оборачиваемости собственного капитала за 2019г.
увеличился с 1,69 до 2,11 оборотов, что привело к снижению срока
оборачиваемости на 42 дня.
49
Таким образом, показатели оборачиваемости ООО «Трансметалл-
Мордовия» увеличились, при этом срок оборачиваемости уменьшился, что
характеризует деловую активность положительно. Анализ показателей
оборачиваемости ООО «Трансметалл-Мордовия» показал, что предприятие в
целом стало более эффективно осуществлять свою хозяйственную
деятельность. Об этом говорит ускорение оборачиваемости практически по
всем статьям.
По результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что к
негативным тенденциям следует отнести:
1) Коэффициент текущей ликвидности за 2019г. составляет 11,7, что
говорит о нерациональной структуре капитала;
2) снижение показателей рентабельности. Деятельность предприятия
рентабельная, так как многие показатели, не смотря на снижение в текущем
периоде, выше нормативных значений;
3) увеличение срока оборачиваемости дебиторской задолженности на 17
дней, который за 2019г. составляет 86 дней. Чем больше период
оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше риск её непогашения.
Анализ деятельности предприятия показал, что в 2019 году у ООО
«Трансметалл-Мордовия» произошли изменения в составе и структуре активов
и пассивов. К негативным тенденциям можно отнести сокращение величины
денежных средств на счетах компании.
По второй главе сделаны выводы:
1) Анализ основных экономических показателей организации показал,
что основные экономические показатели увеличились.
2) ООО «Трансметалл-Мордовия» получила за последние три года
основной доход от оказания услуг по основной деятельности. Основной статьей
расходов является себестоимость услуг.
3) ООО «Трансметалл-Мордовия» формирует следующую
бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых
результатах.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2811