Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере АО "Тюменская энергосбытовая компания")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
63
Продолжительность оборота кредиторской задолженности уменьшилась
с 2015 г. по 2016 г. (с 38,52 по 38,49 дней), что происходит в результате
увеличения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.
Продолжительность операционного цикла снижается с 2015 г. по 2016 г.
(с 27,65 до 27,6 дней), вследствие уменьшения продолжительности оборота
запасов. Продолжительность финансового цикла увеличивается с 2015 г. по
2016 г. (с минус 10,86 до минус 10,89 дней). Отрицательное значение
финансового цикла свидетельствует о временно свободных денежных
средствах, кредиты поставщиков и авансы покупателей с избытком покрывают
потребности в финансировании производственного процесса.
Согласно выявленным проблемам по показателям эффективности
управления дебиторской задолженности, АО «Тюменская энергосбытовая
компания» необходимо совершенствование системы управления дебиторской
задолженностью.
2.3 Оценка качества дебиторских и кредиторских расчетов АО
«Тюменская энергосбытовая компания»
Согласно проведенному исследованию АО «Тюменская энергосбытовая
компания», можно выделить ряд проблем по управлению дебиторской
задолженностью Общества.
Согласно анализу финансового стояния АО «Тюменская
энергосбытовая компания» и коэффициентов эффективности управления
дебиторской задолженностью, можно сделать вывод, что дебиторская
задолженность Общества составляет треть его оборотных активов, в
абсолютном выражении ее величина велика и составляет 3337956 тыс. руб., а
также наблюдается ее постоянство на протяжении 2013-2014гг.
Оборачиваемость как оборотного капитала, так и
дебиторской задолженности за период с 2013-2014 гг. снижается. Период
погашения дебиторской задолженности увеличивается.
64
Выявлена значительная доля просроченной дебиторской
задолженности в общем объѐме дебиторской задолженности Общества –
44,22%
У АО «Тюменская энергосбытовая компания» наблюдаются
проблемы с показателями ликвидностью финансовой устойчивости.
Из анализа дебиторской задолженности по категориям дебиторов
можно отметить факт, что все категории несут угрозу для Общества, но в
наибольшей степени независимые энергосбытовые организации и
гарантирующий поставщик: их общая доля в составе дебиторской
задолженности составляет 56,77%.
У Общества имеется сомнительная дебиторская задолженность с
периода 2012-2014 гг., образовавшаяся в результате спорных вопросов с
конечными потребителями в результате предоставления данным потребителям
услуг по передаче электрической энергии через аренду участков сетей,
принадлежащих ПАО «ФСК ЕЭС», данный факт подчеркивает проблему
перекрѐстного субсидирования.
Функции по управлению дебиторской задолженностью в Обществе
распределены между отделами в рамках Департаментов и Управлений, что в
свою очередь может снизить ответственность персонала за результаты своей
работы.
При ежегодном продлении или перезаключении договоров с
недобросовестными потребителями отсутствует требования
финансовых гарантий со стороны АО «Тюменская энергосбытовая компания ».
Из-за несовершенства законодательной базы в области наложения
штрафов и пеней из-за просрочки платежа, потребители могли задерживать
оплату услуг до тех пор, пока Общество не начинало претензионно-исковую
работу.
Сложность воздействия на конечных потребителей энергосбытовых
организаций по введению ограничения режима потребления со стороны АО
65
«Тюменская энергосбытовая компания», поскольку инициирует введение
ограничение режима потребления энергосбытовые организации.
Основными задачами по управлению дебиторской задолженностью
дебиторов группы А должны быть:
ежедневный контроль дебиторской задолженности в отношении
гарантирующего поставщика и независимых энергосбытовых организаций;
ежемесячное составление графиков платежей за потребляемые
услуги по передаче электрической энергии с четкой понедельной разбивкой, в
первую очередь по крупным потребителям
проводить оценку платежеспособности данных потребителей;
участие в процессе регулирования дебиторской задолженности
совместно с гарантирующим поставщиком и энергосбытовыми организациями;
ужесточить платёжную дисциплину по
отношению к гарантирующему поставщику и энергосбытовыми
организациям для своевременного возврата задолженности.
При возникновении просроченной дебиторской задолженности,
ускорить процесс ее возврата в судебном порядке.
Невысокая сумма долга, по отношению к другим дебиторам
соответствует дебиторам группы В (территориально сетевым организациям) —
8,93% от общей суммы дебиторской задолженности и 0,57% в выручке
Общества. Однако, данные предприятия также представляют для АО
«Тюменская энергосбытовая компания» угрозу по невыплате задолженности.
Смежные территориально сетевые организации также имеют риск неоплаты
счетов со стороны гарантирующего поставщика и независимых
энергосбытовых компаний, что в свою очередь может оказать влияние на их
платежеспособность при расчѐте с АО «Тюменская энергосбытовая компания»
(согласно модели расчетов «котел снизу»).
Задачей по управлению дебиторской задолженностью для дебиторов
группы В являются:
66
ежедневный контроль дебиторской задолженности в отношении
данных потребителей;
проводить оценку платежеспособности данных потребителей;
при возникновении просроченной дебиторской задолженности
ускорить процесс ее возврата в судебном порядке.
Дебиторы группы С состоят из группы конечных потребителей,
составляющих широкую номенклатуру дебиторов, представляющие в большей
части промышленных предприятия области, их доля в общей сумме
дебиторской задолженности составляет 16,58%. Доля дебиторской
задолженности данных потребителей в выручке Общества составляет 1,06%.
Задачами по управлению дебиторской задолженностью для данных
групп дебиторов является:
ежедневный контроль дебиторской задолженности в отношении
конечных потребителей;
ежемесячное составление графиков платежей за потребляемые
услуги по передаче электрической энергии с четкой понедельной разбивкой, в
первую очередь по крупным потребителям
проводить оценку их платежеспособности;
снизить риск появления противоречий между конечными
потребителями и АО «Тюменская энергосбытовая компания» по договорам
поставки электрической энергии. Четко обозначать в договорах вопрос
технологического присоединения к арендованным участкам у ПАО «ФСК
ЕЭС».
ужесточить платѐжную дисциплину по отношению к данным
потребителям;
регулирование режима потребления электрической энергии для
данной группы дебиторов, при возникновении просроченной дебиторской
задолженности.
67
при возникновении просроченной дебиторской задолженности,
ускорить процесс ее возврата в судебном порядке.
Группа прочие дебиторы представляют задолженность перед АО
«Тюменская энергосбытовая компания», работников на приобретение жилья,
переплату по налогам и сборам, услуги ПАО «ФСК ЕЭС» по передаче
электроэнергии по ЕНЭС, за приобретение оборудования на строительство и
т.д.
По результатам анализа можно подвести итог: в АО «Тюменская
энергосбытовая компания» образовался значительный объѐм дебиторской
задолженности, большая часть которой приходится на независимые
энергосбытовые организации (33,77%) и гарантирующего поставщика (23%).
Согласно анализу коэффициентов эффективности управления дебиторской
задолженности на конец 2016г., выявлено:
высокая доля просроченной дебиторской задолженности (44,22%);
наличие сомнительной задолженности, образовавшаяся в результате
разногласий с конечными потребителями (1,93%);
снижение оборачиваемости и увеличение периода погашения
дебиторской задолженности.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2876

Смотрите также:

_1966(~1
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27
'Образ–Я' и его развитие средствами диалога
"Логистическая технология JIT"
"Особенности правовой системы Российской Федерации" по дисциплине "Теория государства и права"
«Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия» (на материалах ОАО Московская кондитерская фабрика «Красный Октябрь»)