Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере АО "Тюменская энергосбытовая компания")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
83
предложены направления повышения качества управления дебиторской и
кредиторской задолженностью АО «Тюменская энергосбытовая компания»:
1. Учет дебиторской задолженности в компании АО «ТЭК» ведется в
соответствии с требованиями МСФО и НСФО №1 и 2. В компании разработана
учетная политика, где определены соответствующие методы учета товарно-
материальных запасов, начисления амортизации на основные средства и
нематериальные активы. В то же время исследования показывают, что суммы
дебиторской задолженности ежегодно возрастают, несмотря на принимаемые
меры со стороны руководства компании.
2. В целях снижения дебиторской и кредиторской задолженности в
компании следует усилить систему бухгалтерского учета для чего применять
инструмент контроллинга в системе бухгалтерского учета компании и более
рационально использовать имеющиеся средства компьютеризации рабочего
места бухгалтеров;
3. Повысить доходность предприятия за счет своевременного погашения
дебиторской задолженности, определить оптимальные параметры размера
дебиторской и кредиторской задолженностей в компании, чтобы они не
превысили этих значений, что повысить операционный и финансовой цикл
компании;
4. Работникам группы дебиторской и кредиторской задолженности
следует разработать платежный календарь на основе которого ежедневно
обеспечивать контрольную, аналитическую и управленческую функцию учета и
отчетности;
5. При принятии решений по отпуску электроэнергии руководствоваться
к каждому потребителю в лице энергосбытовых организаций кредитной
политикой на основе которого заранее знать сроки возврата дебиторской
задолженности и исполнения кредиторских обязательств компании.
6. Рассмотреть порядок списания просроченной дебиторской
задолженности в соответствии с действующими нормативными актами, а также
более рационально использовать резервы по сомнительным долгам.
84
Список использованной литературы
1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993
// Собрании законодательства РФ –2017. – № 31. – ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая –
Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 07.02.2017 № 268-
ФЗ). Принята Государственной Думой 21.10.1994 // Российская газета. –
1994. – 8 декабря.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая –
Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2016 № 178-
ФЗ). Принят Государственной Думой 19.07.2000. Одобрен Советом
Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства Российской
Федерации. – 2000. – № 32. – С. 3340.
4. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учеб.-практ. пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. Изд. 4-
е, перераб. и доп. М.: Дело и сервис, 2016. - 272 с.
5. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой
организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика;
ИНФРА-М, 2016. - 240 с.: ил.
6. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной и
Н.С. Пласковой. М.: Вузовский учебник, 2015. - 367 с.
7. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и
кредиторской задолженности: учеб.-практич. пособие / под ред.
Ю.А.Бабаева – М.: ТК Велби. Изд-во Проспект.2016. – 417 с.
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: в 2 т./ И.А. Бланк. 4-е
изд., стер. – М.: Омега – Л, - Т.1. - 2016 – 656 с.
9. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятия: учебник /
под ред. А.А. Володина. – 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 364 с.
10. Ван Хорн, Джеймс. Основы финансового менеджмента: пер. с англ./ Дж.
Ван Хорн, Дж. М. Вахович. – М.: Изд. дом «Вильямс», 2014 – 1225 с.
85
11. Дудин А.С. Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые
работают. – СПб.: Питер, 2015. – 192 с.
12. Кришталева Т.И. Внутренний контроль расчетов с поставщиками и
подрядчиками // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2016.
- № 5. - С. 30 – 35.
13. Крылов С.И. Методика анализа дебиторской и кредиторской
задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности //
Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.
- 2016. - № 4. - С. 10 - 13.
14. Крылов С.И. Методика анализа оборотных активов коммерческой
организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование,
бухгалтерский учет. - 2016. - № 3. - С. 10 - 15.
15. Лыгина Н.И. Сравнительная оценка методики определения стоимости
финансовых ресурсов предприятия //Экономический анализ: теория и
практика. – 2015. - № 4. - С. 15-19.
16. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации. – М.:
Издательство Эксмо. 2015. – 256 с.
17. Мальцев В.А. Финансовый менеджмент: введение в управление
капиталом. Новосибирск.: ИНФО, 2016. – 136 с.
18. Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э.
Маркарьян. – М.: КноРус, 2015. – 552 с.
19. Морозова В.Л. Проблема формирования рациональной структуры
оборотных активов «платежеспособной» организации //Экономический
анализ: теория и практика. – 2014. - № 14. – С. 5-17.
20. Никитина В.Ю. Сомнительные долги: как не допустить их появления, что
делать при их возникновении // Бухгалтерский учет. - 2016. - № 5. - С. 58
– 64.
86
21. Опарина Н.И. Управление оборотным капиталом и анализ
оборачиваемости предприятия-заемщика // Банковское кредитование. -
2016. - № 2. - С. 69 - 84.
22. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности //
Бухгалтерский учет. - 2015. - № 4. - С. 14- 24.
23. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. – М.: Эксмо, 2015. –
704с.
24. Плещенко В.И. Оптимизация издержек промышленных предприятий при
работе с альтернативными поставщиками // Международный
бухгалтерский учет. - 2013. - № 41. - С. 42 - 46.
25. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Методы анализа в финансовом
менеджменте //Вестник профессиональных бухгалтеров. – 2016. - № 4,5,6.
26. Современный экономический словарь. 7-е изд., перераб. и доп. М.:
ИНФРА-М. 2014. – 477 с.
27. Соколова Г.Н. Анализ финансового состояния предприятия: методика
расчетов //Аудиторские ведомости. – 2015. - № 8. – С. 66-78.
28. Тепляков А.Б. Все о долгах организаций. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ,
2016. - 342 с.
29. Филатов А.Л. Методы и инструменты эффективной работы с проблемной
задолженностью // Банковский ритейл. - 2015. - № 4. - С. 84 - 92.
30. Фомичева Л.П. Антикризисные меры: управление кредиторской
задолженностью//Налоговый вестник. – 2016. - № 6. – С. 12-19.
31. Финансовое управление фирмой / В.И. Терехин, С.В. Моисеев. - М.:
Экономика, 2015. – 350 с.
32. Финансовый менеджмент: теория практика. / Под ред. Стояновой Е.С. –
М.: Издательство Перспектива. 2015. – 656 с.
87
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на
декабрь
20
16
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2016
Организация
АО «Тюменская энергосбытовая компания»
по ОКПО
00186424
Идентификационный номер налогоплательщика 7474003633
ИНН
7474003633
Вид экономической
деятельности
Поставка электроэнергии
по
ОКВЭД
27
Организационно-правовая форма/форма собственности
Открытое акционерное
общество
по ОКОПФ/ОКФС
1 22 47
16
Единица измерения: млрд. руб.
по ОКЕИ
385
Местонахождение (адрес) 628401, Ханты-Мансийский Автономный округ - Югра, город Сургут, Нижневартовское шоссе, 3-
7.
На
На 31 декабря
На 31 декабря
Пояснения
1
Наименование показателя
2
20
16
г.
3
20
15
г.
4
20
14
г.
5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
2985
68
68
Результаты исследований и разработок
384 654
238 478
106 814
Основные средства
122 833 650
125 503 053
126 503 087
Доходные вложения в материальные
ценности
-
-
-
Финансовые вложения
43 520
65 775
61 434
Отложенные налоговые активы
1 086 886
867 566
757 881
Прочие внеоборотные активы
454 460
406 910
435 678
Итого по разделу I
124 706 155
127 081 850
202 362
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
722 849
684 941
628 599
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
3 331
8 343
9 696
Дебиторская задолженность
3 337 956
3 130 361
3 221 651
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты
6 090 145
1 936 284
2 033 137
Прочие оборотные активы
609 959
548 035
428 129
Итого по разделу II
10 764 240
6 307 964
8 855 386
БАЛАНС
135 470 395
133 389 814
134 257 748
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2876