Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ОАО "Кемеровский Опытный Ремонтно-Механический Завод")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
Стоит отметить, что нормативного значения у коэффициента
оборачиваемости дебиторской задолженности нет. Чем выше итоговый
показатель, тем лучше обстоят дела на предприятии с погашением
дебиторской задолженности.
8
Расчет доли дебиторской задолженности в общем объеме текущих
активов. Данный показатель отражает долю ожидаемых платежей (те
средства, на которые можно рассчитывать в краткосрочной и долгосрочной
перспективе) в совокупных активах предприятия.
9
Объем дебиторской задолженности в текущих активах рассчитывается
при помощи следующей формулы:
ДДЗоа = ДЗ / ТА х 100%, где (2)
ДДЗоа – доля дебиторской задолженности в общем объеме активов,
ДЗ – дебиторская задолженность предприятия,
ТА – текущие активы предприятия.
Общепринятого нормативного значения в данном случае также не
существует. Чем ниже значение данного показателя, тем лучше для
предприятия, так как дебиторская задолженность занимает небольшую долю
в оборотных активах предприятия. Чем выше значение данного показателя,
тем хуже финансовая ситуация на предприятии, так как за счет увеличения
количества дебиторской задолженности в общем составе текущих активов,
снижается количество высоколиквидных активов предприятия – денежных
средств.
10
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия. Данный коэффициент показывает степень покрытия
кредиторской задолженности предприятия за счет ее дебиторской
задолженности, то есть показывает, какой объем имеющейся на предприятии
дебиторской задолженности приходится на 1 рубль кредиторской
задолженности.
8
https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/receivable_turnover.html
9
http://etalonprawa.ru/pokazatel-otnosheniya-debitorskoj-zadolzhennosti-k-sovokupnym-aktivam/
10
http://advocatus54.ru/chto-oznachaet-uvelichenie-udelnogo-vesa-debitorskoj-zadolzhennosti-v-summe-
oborotnyh-aktivov/
22
Рассчитывается данный коэффициент путем деления количества
дебиторской задолженности предприятия за конкретный отчетный период на
кредиторскую задолженность предприятия за тот же отчетный период:
Кдз и кз = ДЗ / КЗ (3)
Нормативное значение данного коэффициента находится в пределах
от 1 до 2.
Значение данного показателя равное 1, говорит о полном покрытии
кредиторской задолженности за счет дебиторской задолженности, но, при
этом свидетельствует о медленном обращении дебиторской задолженности
предприятия в денежные средства.
Значение данного показателя равное 2, говорит о том, что дебиторская
задолженность предприятия в 2 раза превышает его кредиторскую
задолженность, что является положительным моментом для финансового
состояния предприятия.
Значение данного показателя меньше 1, говорит о привлечении
предприятием значительного количества заемных денежных средств, а также
о неэффективности их использования в финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.
11
Анализ кредиторской задолженности включает в себя следующие
методы анализа:
Анализ абсолютных и относительных показателей состояния,
структуры и движения кредиторской задолженности;
Анализ состояния кредиторской задолженности по срокам ее
образования;
Расчет показателей коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности;
Расчет доли кредиторской задолженности в общем объеме
текущих пассивов;
11
http://nalog-
nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/koefficient_sootnosheniya_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhen
nosti/
23
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия.
Рассмотрим более подробно каждый из выше указанных методов
анализа кредиторской задолженности предприятия.
Анализ абсолютных и относительных показателей состояния,
структуры и движения кредиторской задолженности. Данный метод
подразумевает сравнение показателей образовавшейся у предприятия
задолженности за последние несколько отчетных периодов, в результате
которого можно проследить тенденцию увеличения или уменьшения
количества кредиторской задолженности предприятия и ее видов, а также
источников ее образования.
Анализ состояния кредиторской задолженности по срокам ее
образования. Данный метод анализа позволяет выявить просроченную
кредиторскую задолженность и определить тех контрагентов, с которыми
необходимо произвести расчеты в срочном порядке.
Расчет показателей коэффициента оборачиваемости кредиторской
задолженности. Данный коэффициент измеряет скорость погашения
кредиторской задолженности предприятия, показывает, насколько быстро
предприятие способно расплачиваться по своим обязательствам.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
рассчитывается по следующей формуле:
Окз = Выручка / Средний остаток кз, где (4)
Окз – оборачиваемость кредиторской задолженности,
Средний остаток кз – средний остаток кредиторской задолженности,
который рассчитывается как сумма кредиторской задолженности на начало и
конец отчетного периода, деленная на 2.
Нормативного значения у коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности, так же как и коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности нет. Чем выше итоговый показатель, тем
быстрее происходит погашение кредиторской задолженности.
24
Расчет доли кредиторской задолженности в общем объеме текущих
пассивов. Данный показатель характеризует участие кредиторской
задолженности в краткосрочном заемном капитале.
12
Объем кредиторской задолженности в текущих пассивах
рассчитывается при помощи следующей формулы:
Дкз = КЗ / ТП х 100%, где (5)
Дкз – доля кредиторской задолженности в общем объеме текущих
пассивов,
КЗ – кредиторская задолженность предприятия,
ТП – текущие пассивы предприятия.
Общепринятого нормативного значения в данном случае также не
существует. Чем ниже значение данного показателя, тем лучше для
предприятия, так как снижается доля кредиторской задолженности
предприятия. Чем выше значение данного показателя, тем хуже финансовая
ситуация на предприятии, так как за счет увеличения количества
кредиторской задолженности в общем составе текущих пассивов,
повышается количество задолженности предприятия.
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия рассчитывается по тому же принципу, что и при анализе
дебиторской задолженности предприятия и показывает степень покрытия
кредиторской задолженности предприятия за счет ее дебиторской
задолженности.
13
Как видно, методика проведения анализа дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия включает в себя различные способы
исследования. Но, несмотря на многочисленность представленных методов
анализа дебиторской и кредиторской задолженности, все они направлены на
определение объема, состава, структуры и динамики изменения дебиторской
и кредиторской задолженности, а также на установление уровня их
12
http://uchebnik.biz/book/741-finansovyj-analiz/8-analiz-kreditorskoj-zadolzhennosti.html
13
http://kleotur.info/metody-analiza-debitorskoj-i-kreditorskoj/
25
соотношения, что позволяет получить наиболее необходимые и достоверные
сведения об имеющейся у предприятия задолженности, оказывающей
непосредственное влияние на его финансовое положение.
1.3.Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
Наличие на предприятии дебиторской и кредиторской задолженности
требует не только ее своевременного контроля и анализа, но и грамотного
управления ею, некой систематизации имеющейся финансовой информации
о наличие или отсутствии, количестве и сроках погашения имеющейся у
предприятия задолженности и дальнейшего использования данной
информации на благо предприятия.
Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
предприятия тесно взаимосвязаны с тем видом или видами деятельности,
которые осуществляет предприятие. Данные методы могут зависеть от
продолжительности производственных процессов или уровня
товарооборота. Длительный производственный процесс, составляющий
несколько месяцев – производство автомобилей или высокотехнологичного
оборудования, или короткий производственный процесс, составляющий от
нескольких дней, до нескольких недель – пошив одежды. Закупка товара в
магазине одежды производится раз в две недели или даже раз в месяц,
закупка товара в продуктовом магазине производится каждый день. Таким
образом, кредиторская задолженность за приобретенные для производства
или перепродажи материалы и товары, также возникает и погашается
неравномерно. Аналогичным образом у предприятия возникает и погашается
дебиторская задолженность.
Кроме того, на методы управления имеющейся задолженностью
оказывает влияние масштаб предприятия. У небольшой компании
существует ограниченное количество поставщиков и покупателей, поэтому
отследить своевременность погашения дебиторской и кредиторской
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2936