Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ОАО "Кемеровский Опытный Ремонтно-Механический Завод")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
26
задолженности, при наличии квалифицированных специалистов,
добросовестно выполняющих свою работу, а также финансово грамотного
руководителя, радеющего за будущее своей компании, не составляет особого
труда.
Все меняется с увеличением масштабов компании. На крупном
производственном предприятии, с большим количеством подразделений,
персонала, зачастую непростой организационной структурой, большим
количеством всевозможных контрагентов и существенным годовым
оборотом, намного сложнее уследить за всеми хозяйственными операциями,
проводимыми на предприятии, начиная с подбора контрагентов и заканчивая
произведением расчетов с ними.
Как правило, методы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью направлены на их снижение.
Данное условие достигается путем разработки на каждом, отдельно
взятом предприятии собственной системы работы с дебиторами и
кредиторами, наилучшим образом подходящей ему.
К основным методам управления дебиторской задолженностью
предприятия следует отнести: грамотно выстроенный порядок работы с
дебиторами и наличие соответствующей деятельности предприятия
кредитной политики.
14
Работа с дебиторами главным образом основывается на их
правильном подборе. Перед заключением сделки на поставку
произведенного товара или выполнением определенной работы, необходимо
убедиться в платежеспособности будущего контрагента, проанализировав
для этого его финансовую отчетность.
Кроме того, по мере возможности, необходимо навести справки о
нем. Данная мера необходима для установления уровня благонадежности
партнера, так как не редки случаи, когда компания заказчик является
финансово устойчивой и платежеспособной, согласно своей финансовой
14
http://urmozg.ru/bankrotstvo/metody-upravleniya-debitorskoy-zadolzhennostiu/
27
отчетности, но при этом не спешит расставаться со своими деньгами,
получив при этом необходимый ей товар. Такое положение вещей скорее
обусловлено не экономическими составляющими деятельности предприятия
заказчика, а деловыми качествами его руководства и манерой вести дела. К
сожалению, установление последних фактов не всегда представляется
возможным, во-первых, из-за возможного отсутствия необходимой
информации, а во-вторых, из-за недостоверных источников получения
данной информации. В бизнесе, как и на войне, все средства хороши,
поэтому предоставление заведомо ложной негативной или напротив,
положительной информации о будущем контрагенте может быть происками
конкурентов.
Небольшие компании, недавно вышедшие на рынок, стараются найти
как можно больше покупателей и зачастую пренебрегают данной методикой
анализа дебиторов, стараясь распространить свои товары или услуги как
можно большему количеству покупателей и тем самым заявить о себе. Увы,
данного рода продвижение своей компании и своего товара, приводит к
риску возникновения в дальнейшем просроченной дебиторской
задолженности и даже безнадежной дебиторской задолженности.
Еще одной немаловажной составляющей данного метода по работе с
дебиторами, является правильно составленный договор на поставку товара,
выполнение работ, оказание услуг. В данном договоре необходимо четко
прописать порядок осуществления расчетов между покупателем и
поставщиком. В договоре должна содержаться информация о наличии или
отсутствии уплачиваемого покупателем аванса и его процентного
количества, сроках перечисления аванса и осуществления полного расчета, а
также обстоятельства, на основании которых должен быть произведен
последний. Необходимо также прописать в договоре наличие или отсутствие
системы скидок и бонусов, а также системы рассрочки платежей,
предоставляемых предприятием покупателям своей продукции. Кроме того,
необходимо четко обозначить систему штрафов за несвоевременную оплату
28
поставленных товаров или оказанных услуг: конкретную сумму или процент
от общей суммы образовавшейся задолженности и количества дней
просрочки платежа.
Разработка кредитной политики предприятия, в качестве метода
управления дебиторской задолженностью, подразумевает под собой
установление кредитного лимита предприятия, которое оно может
предоставить своим покупателям, то есть четко обозначить временные рамки
погашения образующейся дебиторской задолженности, а также ее сумму, не
приносящие ущерб как предприятию поставщику, так и предприятию
заказчику. Данная кредитная политика предприятия включает в себя и
систему скидок, бонусов и рассрочек платежей, позволяющих привлекать
новых покупателей, обеспечивая себе при этом гарантированное поступление
денежных средств.
Основным методом управления кредиторской задолженностью
предприятия является четкое распределение образовавшейся задолженности
по степени срочности ее погашения, а также обеспечение необходимого
количества денежных средств на расчетном счете для погашения
кредиторской задолженности.
Необходимо отметить, что в первую очередь должна погашаться та
задолженность предприятия, санкции от просрочки которой, наиболее сильно
ударят по карману предприятия.
К данной кредиторской задолженности следует относить:
- Расчеты по налогам и сборам. Данный вид задолженности
незамедлительно карается налоговыми органами в виде пеней и штрафов, а в
ряде случаев и приостановкой операций по всем расчетным счетам
предприятия, до полного погашения образовавшейся задолженности с
учетом всех пеней и штрафов, путем принудительного взыскания со счетов
предприятия всей суммы задолженности;
- Расчеты с персоналом по оплате труда. Данный вид задолженности
также влечет за собой материальное наказание предприятия, в виде
29
начисления и выплаты процентов сотрудникам за те дни просрочки, которые
последовали за днем выплаты заработной платы (ст.234-236 ГК РФ). Помимо
этого, задержка заработной платы может привести к дисциплинарной (ст.192
ГК РФ), административной (ст.5.27 КоАП РФ) и уголовной (ст.145.1 УК РФ)
ответственности должностных лиц и руководства предприятия.
15
- Расчеты с различными поставщиками и подрядчиками, в договорах
которых прописаны значительные суммы неустоек за несвоевременность
финансовых расчетов, а также расчеты с теми контрагентами, сроки
погашения задолженности перед которыми минимальны или истекают в
ближайшее время.
Управление кредиторской задолженностью неразрывно связано с
анализом соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. В
идеале отсрочка платежа по договорам с кредиторами в днях должна быть
больше, чем отсрочка платежа, предоставленная дебиторам. Такие
коммерческие условия дают возможность своевременно, без дополнительных
расходов на неустойки и штрафы выполнять свои обязательства и
обеспечивать достаточный для деятельности запас товаров и материалов.
Для осуществления эффективной работы предприятия необходимо
постоянно производить оценку суммы дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия и не допускать бесконтрольного роста данных
показателей.
16
Наличие на предприятии разработанной специально для него
методики управления дебиторской и кредиторской задолженностью, еще не
гарантирует ее точного исполнения всеми участниками торговых
взаимоотношений. Без должного контроля за своевременным погашением
дебиторской и кредиторской задолженности со стороны сотрудников
предприятия и его руководителя, невозможно осуществление
бесперебойного круговорота денежных средств на предприятии. Поэтому для
15
https://otdelkadrov.online/5762-vidy-otvetstvennosti-rabotodatelya-za-zaderzhku-vyplaty-zarabotnoi-platy-
posleduyushhee-nakazanie
16
http://nalog-nalog.ru/finansovyj_kontrol/osnovnye_pravila_upravleniya_kreditorskoj_zadolzhennostyu/
30
предприятия очень важно не только иметь в наличии соответствующие
методики управления дебиторской и кредиторской задолженностью, но и
постоянно контролировать данный процесс.
Своевременный контроль, финансовый анализ показателей
дебиторской и кредиторской задолженности, а также правильно выбранная
методика управления, образующейся у предприятия задолженности,
позволяют ему грамотно организовывать свою работу с различными
дебиторами и кредиторами еще на начальном этапе поиска контрагентов и
подписания с ними контрактов, способствуя при этом минимизации и даже
полному сокращению просроченной дебиторской и кредиторской
задолженности.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2936