Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "Долина"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
необходимые для возврата задолженности и сумма возврата [9]. Для ООО «
Долина» целевая группа должна состоят из 3 человек.
Мероприятия по работе с дебиторами могут включать: телефонные переговоры;
выезды к контрагентам; оформление договоров цессии; разработка схем
погашения задолженности векселями с их последующей реализации;
разработка эффективных бартерных схем; проработка возможностей
обращения в арбитраж.
Опыт реформирования российских предприятий показывает, что меры по
возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных
мер повышения эффективности за счет внутренних резервов предприятия и
могут быстро принести хороший результат.
Возврат задолженности в сжатые сроки - реальная возможность
пополнения дефицитных оборотных средств. Тем не менее, с точки зрения
эффективного управления дебиторской задолженностью, важно не только в
сжатые сроки вернуть средства, но и не допускать последующего увеличения
задолженности выше допустимого предела. Возникает задача планирования и
управление дебиторской задолженностью.
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует
разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями
формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от
предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и
банковской гарантии.
Итак, для того чтобы оптимизировать работу с дебиторами, можно
порекомендовать выполнить следующие действия.
1. Срок предоставления кредита.
Определяя договором максимально допустимый срок поставленной
продукции, следует принимать во внимание как правовые аспекты заключение
договоров поставки, так и экономические последствия того или иного варианта
(в частности, учет влияния инфляции).
2. Стандарты кредитоспособности.
47
Заключая договор на поставку продукции, и определяя в нем условия
оплаты, предприятия может придерживаться установленных им критериев
финансовой устойчивости в отношении покупателей; в зависимости от того
насколько кредитоспособен и надежен покупатель, условие договора, в том
числе в отношение предоставляемой скидки, размера партии продукции, форм
оплаты труда и другие, могут меняться. Можно порекомендовать считать
покупателя кредитоспособным до тех пор, пока средства, поступающие от него
за ранее отгруженную продукцию, покрывают себестоимость реализованного
товара. Для вновь привлеченных клиентов оправдано использование в качестве
основного условия поставки полной или частичной предоплаты. [44]
3. Система создания резервов по сомнительным долгам
При заключении договоров предприятия, естественно, рассчитывает на
своевременное поступление платежей. Однако не исключены варианты
проявления просроченной дебиторской задолженности, и полной
неспособности покупателя рассчитаться по своим обязательствам. Поэтому
резервы по сомнительным долгам создаютсяобязательно. Они позволяют, во-
первых, формировать источники для покрытия убытков и, во-вторых, иметь
более реальную характеристику собственного финансового состояния. Данные
о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с
погашением дебиторской задолженности, должны подвергаться тщательному
регулярному анализу.
4. Рассмотрение вариантов реализации дебиторской задолженности
компании фактору, то есть продажа прав требования выплат по финансовым
обязательствам.
5. Структурирование дебиторов по срокам платежа.
К примеру, могут быть выделены следующие группы дебиторов со
сроком погашения: до 15 дней, от 15 до 20 дней и т. д. По каждой из групп
нужно назначить ответственного (как правило, менеджера по продажам),
контролирующего своевременность и полноту выполнение обязательств
контрагентами. Целесообразно ввести бонусную схему мотивации менеджеров,
48
привязанную к срокам погашения дебиторской задолженности, например 1
процент от объема денежных средств, поступивших в срок; 0,5 процентов при
поступлении денежных средств задержкой 1-2 дня и т. д.
6. Система сбора платежей.
Этот раздел работы с дебиторами предполагает разработку:
- процедуры взаимодействия с ними в случае нарушения условий
оплаты;
- критериальных значений показателей, свидетельствующих о
существовании нарушений;
- системы наказания недобросовестных контрагентов.
7. Система предоставляемых скидок.
В предыдущем пункте делался акцент на репрессивные методы работы с
недобросовестными дебиторами; гораздо больший эффект имеют методы
поощрения, к которым в данном случае относится предоставление покупателям
опциона на получение скидки с отпускной цены.
Предоставление скидки выгодно как покупателю, так и продавцу. Первый
имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров, второй получает
собственную выгоду в связи с ускорением оборачиваемости средств,
вложенных в дебиторскую задолженность, которая, как и производственные
запасы, представляет собой иммобилизацию денежных средств.
Значительную роль в финансовом оздоровлении предприятий сыграла
реструктуризация кредиторской задолженности [31].
Реструктуризация кредиторской задолженности подразумевает получение
различных уступок со стороны кредиторов, к примеру, сокращение суммы
задолженности или уменьшение процентной ставки по кредиту в обмен на
различные активы, принадлежащие компании.
Прежде чем начать разрабатывать кредитную политику и меры по работе
с покупателями, необходимо определить подход к управлению дебиторской
задолженностью. Выбранный подход должен отвечать стратегии развития
компании. Неотъемлемой частью кредитной политики является определение
49
максимально допустимого значения дебиторской задолженности на балансе
компании. Если цель организации - рост продаж и увеличение доли рынка,
логично, что допустимая доля будет выше, чем если компания нацелена на
сохранение текущей рыночной позиции. Но даже тогда, когда главная цель
компании - это рост объемных показателей, предоставлять коммерческий
кредит всем и каждому неразумно: деньги могут не вернуться в компанию.
Разработанные стандарты оценки покупателей и политика предоставления
отсрочки платежа позволят грамотно планировать объемы продаж с отсрочкой
и решать вопросы кредитования не в ручном режиме, а автоматически [2; 3]. В
условиях высокого спроса на продукцию, когда компании приходится выбирать
из двух покупателей более надежного и обладающего относительно высокой
покупательской способностью, можно рассматривать более широкий набор
факторов, например, возможность обеспечения долга. Наиболее развитые
организации внедряют систему клиентскогоскоринга, формируют группы
клиентов по определенным критериям, учитывая маржинальность продаж
каждому покупателю.
Вершина эволюционного развития системы управления кредитными
рисками в компании - это специальное подразделение, которое занимается
проверкой покупателей и управлением дебиторской задолженностью. Для
создания такой структуры требуются определенные затраты, которые зачастую
доступны только крупным предприятиям [40].
3.2 Снижение дебиторской задолженности за счет применения факторинга
Следующим мероприятием по уменьшению дебиторской задолженности
предлагается провести факторинг.
Факторинг - это
- форма без залогового финансирования бизнеса.
- альтернативный источник финансирования, не создающий
обязательств.
50
- механизм конвертации дебиторской задолженности в денежные
средства, для последующего инвестирования в оборотный капитал.
- современный метод управления дебиторской задолженностью, рисками
и денежными потоками.
- использование платежеспособности покупателей для получения
доступа к полному финансовому ресурсу.
- финансовая свобода бизнеса.
Предоставляя отсрочку платежа, предприятие выступает в роли банка.
Вполне справедливо, что стоимость продукции с отсрочкой платежа отличается
в большую сторону от стоимости по предоплате. Таким образом, часть
комиссии за факторинг можно переложить на покупателя. На практике, доля
покупателя в затратах на факторинг составляет 20-50 %.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо
работать и внедрить мероприятия, способствующие улучшению финансовых
показателей. Добиться этого можно путем снижения уровня запасов,
увеличение источников собственных средств, либо за счет уменьшения
долгосрочных займов и кредитов. [23]
Предлагается использование следующих мероприятий:
- предоставление системы скидок дебиторам;
- продажа дебиторской задолженности путем факторинга.
Факторинг - это оптимальное решение, если:
- оборотные средства «заморожены» в дебиторской задолженности;
- увеличение отсрочки платежа с целью предоставления лучших
условий своим клиентам порождает нехватку оборотных средств;
- из-за высокого спроса со стороны клиентов необходимо создать
чрезмерный уровень запасов товаров;
- высокий рост бизнеса требует стремительного увеличения
оборотных средств;
- сезонные «пики» спроса вызывают проблемы с деньгами;
51
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2939