Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "ПАРАДИЗ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Парадиз»
по данным финансовой отчетности за три года (таблица 2.3.).
Таблица 2.3
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Парадиз» за
2013-2015 гг.
Показатель
Расчет показателя
На
31.12.13
г.
На
31.12.14
г.
На
31.12.15
г.
Коэффициент
финансовой
независимости
Собственный капитал и
резервы/ Сумма активов
0,12
0,15
0,16
Коэффициент
финансовой
устойчивости
(Собственный капитал
+Долгосрочные
обязательства) / Валюта
баланса
0,12
0,15
0,16
Коэффициент
текущей
задолженности
Краткосрочные
обязательства / Валюта
баланса
0,87
0,85
0,84
Коэффициент
платежеспособнос
ти
Собственные
средства/Краткосрочные
обязательства
0,15
0,18
0,19
Коэффициент
финансового
рычага
Краткосрочные
обязательства/Собствен
ные средства
6,7
5,5
5,18
Коэффициент финансовой независимости (автономии) показывает долю
собственного капитала в общем числе активов организации. Чем больше этот
показатель, тем независимее предприятие и стабильнее финансовое состояние
компании. Нормативное ограничение коэффициента финансовой
независимости >0,5. В нашем случае, коэффициент финансовой независимости
значительно нише нормативного значения в каждом из анализируемых
периодов.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая доля
организации финансируется устойчивыми источниками. Нормативная величина
коэффициента финансовой устойчивости колеблется в пределах 0,8–0,9. В
ситуации ООО «Парадиз» значение коэффициента хотя и имеет
42
положительную тенденцию, однако к заданному параметру не приближается.
Это говорит о слабой финансовой устойчивости организации.
Коэффициент текущей задолженности показывает степень зависимости
организации от своих контрагентов. Его нормативное значение должно быть
менее 0,5. В нашей организации коэффициент незначительно понижается, но
достаточно высок, что говорит о высокой степени зависимости от контрагентов.
Коэффициент платежеспособности показывает, насколько активы
организации сформированы собственным капиталом, и насколько за счет
заемных средств. Рекомендуемое значение коэффициента должно быть равно
или больше 1. Показатели в ООО «Парадиз» гораздо ниже рекомендуемых
параметров.
Коэффициент финансового рычага характеризует степень риска и
устойчивость компании, чем он меньше, тем устойчивее ее положение.
Рекомендуемое значение коэффициента финансового рычага 0,54.
Рассчитанный коэффициент в ООО «Парадиз» во много раз превышает
значение нормы.
Полученные данные свидетельствуют о высокой зависимости
предприятия от заемных средств, в частности краткосрочных обязательств.
Собственные средства занимают незначительную долю в общей валюте
баланса.
Высокая доля краткосрочных финансовых обязательств - причина
неплатежеспособности ООО «Парадиз» за весь исследуемый период времени.
2.2. Оценка дебиторской задолженности организации
Основными источниками информации для анализа дебиторской
задолженности являются:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о прибылях и убытках (форма 2);
- отчет о движении источников собственных средств (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
43
- приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5);
- оборотно - сальдовые ведомости, карточки аналитического учета,
данные инвентаризации, журналы-ордера и ведомости синтетического учета, в
которых отражается движение соответствующих платежей.
Рассмотрим состав и структуру оборотных средств предприятия
(таблица 2.4).
Таблица 2.4
Состав и структура оборотных средств ООО «Парадиз»
Виды
оборотны
х средств
На 31.12.13
г.
На
31.12.2014
г.
На
31.12.2015
г.
Отклонение
2014/2013
гг..
Отклонение
2015/2014
гг..
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Темп
роста
тыс.
руб.
Темп
прир
оста,
%%
Темп
роста
, тыс.
руб.
Темп
приро
ста,
%%
1.Оборотн
ые
средства,
тыс. руб.
всего
10 272
100
13
463
100
14 330
100
3 191
31,06
867
6,44
в т.ч.
2.Запасы,
тыс. руб.
5 510
53,64
5 942
44,14
6 560
45,78
432
7,84
618
10,4
3.Денежны
е
средства,
тыс. руб.
1 009
9,82
1 176
8,74
2 650
18,49
167
16,55
1 474
125,34
4.Дебитор
ская
задолженн
ость, тыс.
руб.
3 603
35,08
5 877
43,65
4 600
32,10
2 274
63,11
-1 277
-21,73
5.Налог на
добавленн
ую
стоимость
по
приобрете
нным
ценностям,
тыс. руб.
147
1,43
468
3,48
520
3,63
321
218,4
52,00
11,11
Наибольший удельный вес дебиторской задолженности в оборотных
активах наблюдается в 2014 г. и составляет 43,65%. Вероятно, это связано с
несвоевременными расчетами с покупателями. Но в 2015 г. значение удельного
веса снизилось на 21,73 %, что говорит об улучшении работы с дебиторской
44
задолженностью. Оборотные средства торгового предприятия ООО «Парадиз»
увеличиваются в строке дебиторской задолженности в период с 2013г. по 2014
г. по сумме на 2274 тыс. руб. и по удельному весу на 63,11%. В следующий
период происходит снижение дебиторской задолженности, как по сумме, так и
по удельному весу – на 1277 тыс. руб. Динамика 2014 г. к 2015 году для
анализируемого предприятия оценивается положительно.
Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности, данные
сведем в таблицу 2.5.
Таблица 2.5
Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «Парадиз»
за 2012-2014 гг.
Показатели
На
31.12.
13 г.
На
31.12.
14 г.
На
31.12
.15 г.
Изменения
2013/2014 гг.
Изменения за
2014/2015 гг.
Темп
роста,
тыс.
руб
Темп
прирос
та,
%%
Темп
роста,
тыс.
руб.
Темп
прироста
, %%
1 Выручка от
продаж, тыс.
руб.
24 498
41991
95 411
17 493
71,41
53 420
127,22
2 Средняя
дебиторская
задолженност
ь, тыс. руб.
3 603
4 740
5238,5
1 137
31,56
498,50
10,52
3 Общая
величина
текущих
активов, тыс.
руб.
10 272
13 463
14 330
3 191
31,07
867
6,44
4
Оборачиваемо
сть
дебиторской
задолженност
и, количество
раз
(стр.1/стр.2)
6,8
8,86
18,21
2,06
30,29
9,35
105,53
5 Период
погашения
дебиторской
задолженност
и, дни
52,94
40,63
19,77
-12,31
-23,25
-20,86
-51,34
45
(360/стр.4)
6 Отношение
средней
величины
дебиторской
задолженност
и к выручке
от реализации
(стр.2/стр.1)
0,15
0,11
0,05
-0,04
-26,67
-0,06
-54,54
Мы видим ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на
2,06 в 2014 г. по отношению к 2013 г., что составляет 30,29% и в 2015 г. по
отношению к 2014 г. на 9,35 раз. Ускорение оборачиваемости в динамике за
ряд периодов рассматривается как положительная тенденция. Период
погашения дебиторской задолженности сократился на 12,31 дня в 2014 г. по
отношению к 2013 г., и на 20,86 дня в 2015 г. по отношению к 2014 г., что
также оценивается положительно. Быстрое погашение задолженности
сказывается на ускорении оборачиваемости капитала.
Определим величину влияния факторов на оборачиваемость методом
детерминированного факторного анализа методом цепной подстановки. Метод
основан на методе элиминирования, т. е. устранения, исключения влияния всех
условий на значение результативного показателя кроме одного. Этот способ
дает возможность установить воздействие отдельных факторов на изменение
величины результативного показателя путем постепенной замены базисной
величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя
на фактический показатель в отчетном периоде. Оборачиваемость дебиторской
задолженности зависит от размера выручки и средней задолженности. Наша
двухфакторная мультипликативная модель будет выглядеть следующим
образом:
ср
обДЗ
Дз
В
К
(2.1)
Где
В – выручка от продаж
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2942