Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "ПАРАДИЗ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской
задолженности
2.1. Организационно – экономическая характеристика организации
Общество с ограниченной ответственностью "ПАРАДИЗ",
зарегистрировано 10 декабря 2008 года Инспекцией Федеральной налоговой
службы по Левобережному району г. Липецка. Относится к категории "Оптовая
торговля лакокрасочными материалами, листовым стеклом, санитарно-
техническим оборудованием и прочими строительными материалами / Оптовая
торговля прочими строительными материалами". Директор – Михеев Сергей
Михайлович. Располагается в регионе: Липецкая область, г. Липецк.
Юридический адрес: 398024, г. Липецк, пр-т Победы, д. 71.
Общество является юридическим по законодательству РФ, имеет в
собственности обособленное имущество произведенное и приобретенное
обществом в процессе его деятельности. Размер уставного капитала ООО "
ПАРАДИЗ" составляет 10000 рублей.
Целью работы ООО "ПАРАДИЗ" является насыщение рынка товарами и
услугами, получение прибыли. Для этой цели ООО "ПАРАДИЗ" осуществляет
следующие виды деятельности:
– основной вид деятельности: оптовая торговля прочими строительными
материалами;
– вспомогательные виды деятельности:
– инвентарь и оборудование для отдыха и досуга (прокат);
– строительные материалы (торговля через агентов);
– недвижимое имущество (посреднические услуги при покупке,
продаже и аренде);
– санитарно-техническое оборудование, строительные материалы
(оптовая торговля);
37
– перевозка грузов;
– электросвязь;
– прочая деятельность по организации отдыха и развлечений;
– недвижимое имущество (услуги);
– бары;
Все вопросы финансово-хозяйственной деятельности решает директор.
От имени ООО "ПАРАДИЗ" представляет его интересы в организациях,
распоряжается имуществом, заключает договоры, в том числе трудовые, выдает
доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, пользуется правом
распоряжения средствами, издает приказы и дает указания, обязательные для
всех работников.
Директор несет личную ответственность за сохранность документов,
отражающих финансово-хозяйственную деятельность предприятия (прием,
перемещение, увольнение) до сдачи их в госархив согласно действующему
законодательству РФ.
Главный бухгалтер несет ответственность за свою деятельность
согласно «Положению о бухгалтерском учете и отчетности в РФ» № 170 от
26.12.94 г.
Используя данные финансовой отчетности ООО «Парадиз», которые
представлены в приложениях, а именно: бухгалтерских балансов за 2014 и 2015
года, отчетов о финансовых результатах, дадим оценку финансового развития
ООО «Парадиз» за период с 2013 по 2015 года.
По результатам этапов анализа основных финансовых показателей,
предприятия, составим сводную таблицу 2.1.
38
Таблица 2.1
Динамика финансовых показателей ООО «Парадиз» за 2013-
2015 г.г., тыс. руб.
Группировки статей
актива баланса
На
31.12.13
г, тыс.
руб
На
31.12.14
г, тыс.
руб
На
31.12.15
г, тыс.
руб
Темпы прироста
2014/2013,
%
2015/2014,
%
1
2
3
4
5
5
1. Валюта баланса
12 055
15 473
17 220
28,35
11,29
1.1.Внеоборотные
активы
(иммобилизованные
средства)
1 783
2 010
2 890
12,73
43,78
1.2. Оборотные
активы (мобильные
средства)
10 272
13 463
14 330
31,00
6,43
1.2.1. Запасы
5 510
5 942
6 560
7,8
10,4
1.2.2. Дебиторская
задолженность
3 606
5 877
4 600
62,9
-21,73
2.Денежные средства
и краткосрочные
ценные бумаги
1 009
1 176
2 650
16,55
125,34
Группировки статей
пассива баланса
1. Источники
формирования
имущества:
1.1. Собственный
капитал
1 565
2 379
2 760
52,00
16,00
1.2. Заемный капитал
5 993
7 351
8 522
22,66
15,93
1.2.1 . Долгосрочные
пассивы
1.2.2. Краткосрочные
пассивы
5 993
7 351
8 522
22,66
15,93
1.2.3. Кредиторская
задолженность
4 497
5 743
5 800
27,7
0,99
39
Анализируя динамику основных финансовых показателей работы ООО
«Парадиз» за три года отмечаем, что изменение идет по следующим
параметрам:
- увеличивает рост имущества предприятия, за счет оборотных
активов в период с 2013 по 2014 год на 31%, в следующем периоде данный
показатель снижает темпы прироста и составляет 6,43% ;
- оборотные активы постоянно наращиваются, но не за счет
собственных средств, а за счет кредитов и займов, динамика прироста
краткосрочных пассивов составила соответственно в период с 2013 по 2014
года 22,66%, а в период с 2014 по 2015 год 15,93%;
- положительной тенденцией является снижение краткосрочной
дебиторской задолженности в период с 2014 по 2015 год, на 21,73%, что
повлияло на рост денежных средств на 125,34%.
Для оценки финансового состояния ООО «Парадиз» рассчитаем
показатели финансовой устойчивости, динамику которых демонстрируют
данные таблицы 2.2.
Таблица 2.2
Анализ финансовой устойчивости ООО «Парадиз» 2013-2015
гг., тыс. руб.
Показатели
На
31.12.13
г, тыс.
руб.
На
31.12.14
г, тыс.
руб.
На
31.12.15
г, тыс.
руб.
Изменение
2014/2013
Изменение
2015/2014
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1. Собственные
средства
12 005
15 473
17 220
3
468
28,9
1747
11,3
2. Внеоборотные
активы
1 783
2 010
2 890
227
12,7
880
43,7
3. Объем
собственных и
оборотных средств
(стр.1- стр. 2)
10 222
13 463
14 330
3
241
31,7
867
6,3
4. Долгосрочные
пассивы (кредиты
и займы)
-
-
-
-
-
-
-
40
5. Чистый
оборотный
капитал (стр.3+
стр.4)
10 222
13 463
14 330
3
241
31,7
867
6,3
6. Краткосрочные
кредиты и займы
5 993
7 351
8 522
1
358
22,7
1 171
15,9
7. Сумма основных
средств для
формирования
запасов и затрат
(стр. 5+ стр.6)
16 215
20 814
22 852
4
599
28,36
2 038
9,7
8. Запасы
5 510
5 942
6 560
432
7,8
618
10,4
9.Излишек
(недостаток)
собственных
оборотных средств
(стр.3-стр.8)
4 712
7 521
7 770
2
809
59,6
249
3,3
10.Излишек
(недостаток)
собственных
оборотных и
долгосрочных
источников
средств для
формирования
запасов и затрат
(стр.5- стр. 8)
4 712
7 521
7 770
2
809
59,6
249
3,3
11.Излишек
(недостаток)
общей величины
основных
источников
средств (стр.7-
стр.8)
10 705
14 872
16 292
4
167
38,9
1 420
9,5
Информация, представленная в таблице 2.2 показывает, что в каждом из
рассматриваемых периодов, на формирование запасов и затрат, предприятие
тратит достаточно большое количество собственных и оборотных средств.
При этом наблюдается тенденция роста оборотных активов по всем
параметрам за весь анализируемый период времени.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2942