Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "РАДИОПРОМ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
3.2 Пути снижения кредиторской задолженности путем
реструктуризации и взаимозачётов
Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный
процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех
обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности
организации. Положительные или негативные моменты проведения
реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее
заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида
долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового
состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей
экономической ситуации в стране и регионе.
Характер переговоров сторон о погашении долгов определяется в
зависимости от конкретных обстоятельств и даже личностных качеств
участников переговоров. Тактика ведения переговоров о погашении долгов в
целях учета обоюдных интересов может быть следующей:
1. Признание законности требований по долгам и обязательствам.
2. Подтверждение возможности погашения.
3. Уточнение просроченных сроков по долгам.
4. Определение допустимых схем погашения долгов с учетом возможных
реальных условий погашения на основе:
ценных бумаг;
предоставления товаров или услуг;
перехода задолженности в целевые займы;
взаимозачета при наличии встречных обязательств;
возможности уступки прав требования;
возможности поручительства перед кредиторами (со стороны банков,
органов власти и других структур).
У предприятия ООО «Радиопром» всего – кредиторов на общую сумму
задолженности – 11349 тыс. руб., из них:
46
расчёты с поставщиками и подрядчиками – 2640 тыс. руб.;
задолженность перед персоналом организации – 1784 тыс. руб.;
задолженность перед внебюджетными фондами – 2182 тыс. руб.;
расчеты по налогам и сборам – 4033 тыс. руб.;
прочие кредиторы – 710 тыс. руб.
Предлагается реструктуризировать данную сумму задолженности.
То есть, если предприятие погашает сумму этой задолженности, из неё
недоимка по налогам и сборам в 2017 году составит 51 % или 5788 тыс. руб., в
течение четырёх лет, то ему полностью спишут задолженность по пени и
штрафам, сумма которых составляет 5561 тыс. руб. (таблица 7).
Объём реализованной продукции увеличится на 50%, или на 32688
тыс.руб. Чистая прибыль увеличится на 57 тыс.руб., или на 49 %.
Рентабельность не увеличится и составит – 0,18.
Таблица 7.
Расчёт эффективности после проведения реструктуризации
кредиторской задолженности
Показатели
До
внедрения
После
внедрения
Изменения
Абсолютные
(+/-)
Относитель-
ные, %
Выручка, тыс.
руб.
65376
98064
+32688
150
Себестоимость,
тыс. руб.
31043
46565
+15522
150
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
117
174
+57
149
Рентабельность
продаж, %
0,18
0,18
-
100
Кредиторская
задолженность,
тыс. руб.
11349
5788
-5561
51
По данным таблицы 7 можно сказать, что, реализовав данное
мероприятие путей проведения реструктуризации кредиторской задолженности
в ООО «Радиопром», кредиторская задолженность снизится на 49 %.
47
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
1
11349
5788
до внедрения
после
внедрения
Рисунок 7 - Кредиторская задолженность до и после
проведения реструктуризации ООО «Радиопром», тыс. руб.
Взаимозачёты платёжными поручениями – это приказ банку о
перечислении с расчётного счёта суммы денежных средств другому
предприятию. Платёжными поручениями оформляются:
платежи в доход бюджета, фондам и страховым компаниям;
платежи за работы, услуги и авансовые перечисления;
платежи в оплату претензий по качеству и недостаче продукции,
штрафов, пеней и в погашение других задолженностей.
Взаимозачеты долгов являются распространенным методом
реструктуризации задолженностей, ибо позволяет решать финансовые
проблемы организаций без привлечения дополнительных денежных средств.
Взаимозачёты между организациями могут проводиться не только через банк,
но и предоставлением взаимных работ, услуг; обмен различными товарами,
продукцией и др., тем самым, уменьшив задолженности предприятий.
Таким образом, реструктуризация – это хороший и эффективный способ
совершенствования управления кредиторской задолженностью на ООО
«Радиопром».
48
3.3 Пути снижения дебиторской задолженности
Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью
можно предложить следующие мероприятия:
выпуск дисконтных карт;
организация промоакций.
Внедрение аутсорсинга для сокращения административно-
управленческого аппарата (предлагается вынести на аутсорсинг бухгалтерскую
службу).
Рассмотрим сущность предложенных мероприятий.
1. Выпуск дисконтных карт
Для стимулирования покупателей ООО «Радиопром» предлагается
создать систему скидок на продаваемую продукцию. Дисконтные карты со
скидками 3%, 5% можно будет получить в ООО «Радиопром» при совершении
покупки на 1000 руб. и на 2000 руб.
В первую очередь руководство компании преследует как цель, не
получение дополнительной прибыли, а дальнейшую приверженность клиентов.
Тогда возможно привлечение клиентов магазинов-конкурентов.
В результате данного мероприятия ожидается увеличение покупок
величиной в 1000 руб. на 5%, и покупок величиной в 2000 руб. на 1%.
В 2016 году количество клиентов, в год составляло 129856 чел., из них
совершавших покупки на сумму от 10 до 300 руб. – 55 %, от 300 до 1000 руб. –
20 %, от 1000 до 2000 руб. – 15 %, свыше 2000 руб. – 10 %.
То есть предполагается, что в результате внедрения данного мероприятия
количество покупателей, которые сделают покупку на сумму от 1000 до 2000
руб. увеличится на: 19478*0,05 = 974 чел., покупателей, совершивших покупку
на сумму свыше 2000 руб. – на 12986*0,01 = 130 чел.
Затраты на производство дисконтных карт, количеством 1100 штук,
составляют 55000 рублей.
49
Прямые расходы ООО «Радиопром» с каждой покупки размером в 1000
руб. составят: 1000*0,03 = 30 руб., а с покупки на сумму в 2000 руб.: 2000*0,05
= 100 руб.
Общие затраты на внедрение дисконтных карт составят: 30*974 +
100*130 +55 = 97,2 тыс. руб.
В результате увеличения числа покупателей, совершающих крупные
покупки, дополнительная выручка магазина составит: 974*1000 + 130*2000 =
1234000 руб. или 1234 тыс. руб.
При сохранении показателя рентабельности на уровне 2016 года,
дополнительная прибыль от продаж составит: 1234*0,4922 = 607,37 тыс. руб.
Т.е. экономический эффект от мероприятия составит: 607,37-97,2 = 510,17
тыс. руб.
Также предлагается ежемесячное проведение промоакции в магазине под
названием «Унеси, сколько сможешь». Суть данной акции: один раз в месяц в
определенный день при покупке продукции в магазине на сумму 2000 руб.,
покупатель получает в подарок столько продукции определенной торговой
марки (зависит от спроса на данную продукцию), сколько сможет унести за
один раз. Дополнительная выручка от проведения промоакций в год составит:
36*2000*12 /1000 = 864 тыс. руб.
Расходы на проведение промоакции:
– оплата труда промоутера по ставке 100 руб./чел., 800 руб. в день, 9600
руб. в год.;
– затраты на продукцию на промоакции: 800*72 *12 =691,2 тыс. руб.
Экономический эффект от проведения промоакции: 864-691,2-9,6 = 16,2
тыс. руб.
На аутсорсинг предлагается вынести бухгалтерское обслуживание ООО
«Радипром». За счет сокращения штата бухгалтерской службы можно достичь
сокращения численности персонала ООО «Радиопром» на 3 чел.
В пакет услуг, предлагаемым аутсорсинговой компанией, входит: ведение
бухгалтерского учета при УСН, ОСН, ЕНВД для ООО, ИП в программе «1С»;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2927