Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "РАДИОПРОМ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
стабильности финансового состояния предприятия. Динамика роста
кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости
пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных
отношений.
Высокая доля строки «расчеты с покупателями и заказчиками» в общем
объеме дебиторской задолженности говорит о том, что предприятие
предоставляет льготные условия расчетов покупателям (увеличение сроков,
снижение требований по оценке надежности дебиторов и др.).
Представляют интерес значительные объемы прочей задолженности, как
дебиторской, так и кредиторской. Их подробный анализ не входит в рамки
настоящей работы, однако при аудиторской проверке предприятия эти суммы
непременно будут подвергнуты детальной проверке, особенно суммы,
выданные в счет заработной платы и своевременно не возвращенные, а также
не возвращенные работниками подотчетные суммы.
Чтобы избежать проблем при проведении аудиторской проверки,
предприятие должно иметь полную документацию, подтверждающую
правильность отражения по соответствующим статьям баланса остатков
задолженности, обосновывающую причины образования задолженности,
реальность ее получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в
которых должники признают задолженность). Очень важно следить за сроками
задолженности по каждому дебитору и кредитору в отдельности и
своевременное принятие мер для погашения или взыскания задолженности,
чтобы не пропустить срока исковой давности в случае необходимости
взыскания задолженности в судебном порядке, а также чтобы иск не подали на
рассматриваемое предприятие.
Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том,
что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее
оплату, что позволяет сделать вывод о том, что предприятие в значительной
мере кредитует деятельность своих контрагентов. Это создает препятствия для
погашения его собственных обязательств.
41
Важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности
в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой
снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои
вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности
оплачивать свои обязательства перед кредиторами.
Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую
устойчивость и платежеспособность организации, однако кредиторская
задолженность, если эта задолженность поставщикам и подрядчикам "дает"
предприятию возможность пользоваться "бесплатными" деньгами на время ее
существования.
Выгоду предприятия в этом случае рассчитать нетрудно: она заключается
в разности величины процентов по кредиту равному сумме этой задолженности
(если бы предприятие брало эти деньги в банке под проценты), за время
пребывания задолженности на балансе предприятия, и величины этой
кредиторской задолженности. То есть, прибыль предприятия - то, сколько бы
пришлось заплатить банку по процентам за кредит за предоставление данной
суммы на данный срок.
42
Глава 3. Пути совершенствования управления кредиторской
и дебиторской задолженности
3.1 Основные направления совершенствования управлением
дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко
контролировать и управлять как дебиторской, так и кредиторской
задолженностью. Поэтому необходимо следить за соотношением дебиторской и
кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие
сократить величину задолженности на предприятии.
Проведенный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на ООО
«Радиопром» выявил следующие моменты:
дебиторская и кредиторская задолженность имеют тенденцию к росту;
кредиторская задолженность имеет значительный удельный вес в
составе источников средств предприятия;
у предприятия отсутствует долгосрочная задолженность;
соотношение задолженностей показывает значительное преобладание
кредиторской задолженности над дебиторской.
В таблице 6 представлен размер дебиторской и кредиторской
задолженности в ООО «Радиопром».
Таблица 6.
Размер дебиторской и кредиторской задолженности на ООО
«Радиопром», тыс. руб.
Покахзатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Дебиторская
задолженность
4091
4541
4263
Кредиторская
задолженность
5366
7089
11349
Данная ситуация представляет существенную угрозу стабильности
финансового состояния предприятия. Поэтому целесообразно говорить о
43
совершенствовании дебиторской и кредиторской задолженности на
предприятии ООО «Радиопром».
Для проведения контролирующих мероприятий, связанных с
управлением дебиторской и кредиторской задолженности, на предприятии
ООО «Радиопром» необходима служба аудита.
Контроль должен проводиться линейными руководителями.
Для осуществления внутрихозяйственного контроля на предприятии ООО
«Радиопром» возможная следующая схема взаимодействия субъектов контроля,
представленная на рисунке 8.
Рисунок 5 - Взаимодействие субъектов предприятия в
процессе контроля дебиторской и кредиторской
задолженностью
Каждый из субъектов схемы находится в постоянном информационном
взаимодействии с другими подразделениями.
Также для ООО «Радиопром» необходимы следующе меропрития:
внедрение факторинга,
применение промоакций,
введение дисконтных карт,
использование аутсорсинга для уменьшение затрат на содержание
бухгалтерской службы.
Схематично мероприятия представлены на рисунке 6.
Председатель
Бухгалтерия
Заместитель
председателя
Служба аудита
44
Рисунок 6 - Мероприятия по устранению кредиторской и
дебиторской задолженности для ООО «Радиопром»
Таким образом, предлагается использование следующих мероприятий,
которые существенно улучшат процесс управления кредиторской и
дебиторской задолженностью:
реструктуризация кредиторской задолженности;
взаимозачёты;
внедрение факторинга;
применение аутсорсинга;
использование промоакций и дисконтных карт.
Снижение дебиторской и кредиторской задолженности
Реструктуризация
кредиторской
задолженности,
взаимозачеты
Внедрение факторинга
Дисконтные карты,
аутсорсинг, промоакции
Служба аудита
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2927