Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
заказчиков: 85,10% в 2014 году, 80,63% в 2015 году, 91,69% в 2016 году
(рисунок 3). К дебиторской задолженности прочих дебиторов относится
задолженность подотчетных лиц предприятия, авансы, полученные от
покупателей, займы, выданные сотрудникам. АО «БКО» имеет на своем
балансе котельную, которая отапливает несколько жилых домов. Поэтому в
состав дебиторской задолженности входит задолженность физических лиц по
коммунальным платежам перед АО «БКО».
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2014 2015 2016
г о д
%
П р о ч и е д е б и то р ы
П о ку п а т ел и и з а к а зч и к и
Рисунок 3. Структура дебиторской задолженности АО «БКО»
Рассмотрим дебиторскую задолженность АО «БКО» с точки зрения
разделения ее на долгосрочную и краткосрочную:
Таблица 8
Анализ дебиторской задолженности АО «БКО» по
длительности возникновения
Наименование
позиции
2014 год
2015 год
2016 год
Тыс.
руб.
уд.
вес,%
Тыс.
руб.
уд.
вес,%
Тыс.
руб.
уд.
вес,%
Дебиторская
задолженность,
всего
2621622
100,00
2956772
100,00
3309976
100,00
в т.ч.:
Долгосрочная
(свыше 12
месяцев)
67460
2,57
28535
0,97
19848
0,60
Краткосрочная
(до 12 месяцев)
2554162
97,43
2928237
99,03
3290128
99,40
42
Доля долгосрочной дебиторской задолженности АО «БКО» невелика –
2,57% в 2014 году, 0,97% в 2015 году и 0,60% в 2016 году. Снижается как ее
абсолютная сумма (на 47612 тыс.руб. за 2014-2016 годы), так и доля в общей
дебиторской задолженности, что характеризуется положительно.
Одновременно увеличивается доля краткосрочной кредиторской
задолженности: с 97,43% в 2014 году до 99,40% в 2016 году.
Проанализируем дебиторскую задолженность АО «БКО» по срокам
возникновения (таблица 9).
Таблица 9
Динамика дебиторской задолженности АО «БКО» по срокам
её возникновения, тыс.руб.
Показатель
2014
2015
2016
2016 г. к 2014 г.
Дебиторская
задолженность, всего
2621622
2956772
3309976
688354
в т.ч.:
-задолженность со
сроком возврата до 1
месяца
1394367
1563172
1791203
396836
- задолженность со
сроком возврата до 3
месяцев
734781
973655
1145237
410456
- задолженность со
сроком возврата до 6
месяцев
327451
347891
329712
2261
- задолженность со
сроком возврата до 1
года
97563
43519
23976
-73587
-задолженность со
сроком возврата более
1 года
67460
28535
19848
-47612
Из таблицы 9 видно, что происходит снижение дебиторской
задолженности АО «БКО» с большим сроком возврата: задолженность со
сроком возврата от 6 месяцев до 1 года уменьшилась на 73587 тыс.руб. или
75,4%, а со сроком возврата более 1 года уменьшилась на 47612 тыс.руб. или
70,6%. Это положительная тенденция, так как дебиторская задолженность стала
быстрее погашаться.
Рассмотрим структуру элементов дебиторской задолженности по срокам
возникновения (таблица 10):
43
Таблица 10
Структура дебиторской задолженности по срокам её
возникновения АО «БКО», %
Показатель
2014
2015
2016
2016 г. к 2014 г.
Дебиторская
задолженность, всего
100,00
100,00
100,00
-
в т.ч.:
-задолженность со
сроком возврата до 1
месяца
53,19
52,87
54,12
0,93
- задолженность со
сроком возврата до 3
месяцев
28,03
32,93
34,60
6,57
- задолженность со
сроком возврата до 6
месяцев
12,49
11,77
9,96
-2,53
- задолженность со
сроком возврата до 1
года
3,72
1,47
0,72
-3,00
-задолженность со
сроком возврата более
1 года
2,57
0,97
0,60
-1,97
Из таблицы 10 видно, что большую долю дебиторской задолженности
АО «БКО» составляет задолженность, платежи по которой ожидаются в
течении 1 месяца после отчетной даты. Удельный вес такой дебиторской
задолженности увеличивается и составляет более 50%: 53,19% в 2014 году,
52,87% в 2015 году, 54,12% в 2016 году.
Самая маленькая доля у долгосрочной дебиторской задолженности (срок
возврата более 1 года): в 2014 году она составляла 2,57%, в 2015 году 0,97%, в
2016 году 0,6%. Это потенциальная сумма невозврата дебиторской
задолженности. Также имеется дебиторская задолженность, не погашенная с
срок от 6 месяцев до 1 года – 97563 тыс.руб. или 3,72% в 2014 году, 43519
тыс.руб. или 1,47% в 2015 году, 23976 тыс.руб. или 0,72% в 2016 году.
Положительным является то, что такая задолженность снижается.
С указанной задолженностью АО «БКО» усиленно работает –
принимает меры к ее скорейшему возврату.
Структура дебиторской задолженности АО «БКО» по срокам погашения
в 2016 году представлена на рисунке 4:
44
до 1 года
23976
свыше 1 года
19848
до 6 месяцев
329712
до 3 месяцев
1145237
до 1 месяца
1791203
Рисунок 4. Структура дебиторской задолженности АО «БКО» по
срокам ее возникновения на 01 января 2017 года
Распределим дебиторскую задолженность АО «БКО» по степени
ликвидности:
Таблица 11
Анализ дебиторской задолженности АО «БКО» по степени
ликвидности, тыс.руб.
Показатель
2014
2015
2016
2016 г. к 2014 г.
Высоколиквидная
дебиторская
задолженность (срок
возврата до 1 месяца)
1394367
1563172
1791203
396836
Быстрая дебиторская
задолженность (срок
возврата до 3 месяцев)
734781
973655
1145237
410456
Текущая дебиторская
задолженность (срок
возврата до 6 месяцев)
327451
347891
329712
2261
Сомнительная
дебиторская
задолженность (срок
возврата более 6
месяцев)
165023
72054
43824
-121199
Дебиторская
задолженность, всего
2621622
2956772
3309976
688354
Из таблицы 11 следует, что сокращается сумма сомнительной
дебиторской задолженности АО «БКО», то является результатами работы по
взысканию такой задолженности.
45
Дадим оценку дебиторской задолженности с точки зрения ее возврата:
Таблица 12
Доля невозврата долгов в общей сумме дебиторской
задолженности АО «БКО»
Анализируемый
период
Сумма
невозвращенных
долгов, тыс.руб.
Сумма
дебиторской
задолженности,
тыс.руб.
Процент
невозврата, %
2014 год
21235
2621622
0,81
2015 год
23258
2956772
0,79
2016 год
24163
3309976
0,73
Рассчитаем процент невозврата долгов по средним данным за 2014-2016
годы:
(0,81 + 0,79 + 0,73) : 3 = 0,78%.
0.73
0.79
0.81
0.68
0.7
0.72
0.74
0.76
0.78
0.8
0.82
2014 2015 2016
год
%
Рисунок 5. Динамика невозврата дебиторской задолженности
АО «БКО», %
Как видно из таблицы 12, доля невозвращенной дебиторской
задолженности перед АО «БКО» на протяжении 2014-2016 годов снижается,
что является положительным результатам работы юридической службы
предприятия.
Проанализируем динамику кредиторской задолженности АО «БКО»
(таблица 13):
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2902