Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере Красноярского территориального общего центра обслуживания - филиала ОАО "РЖД")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
Рисунок 6 - Эффективность предоставления скидки с цены на
услуги в КрасТЦФТО
В КрасТЦФТО необходимо расширить учет и контроль за дебиторской
задолженности. В организации этому моменту уделено мало внимания, хотя
снижение дебиторской задолженности является одной из основных задач.
Поэтому предлагается КрасТЦФТО следующее: так как своевременность
расчетов является гарантией успешной деятельности организации, поэтому
возникает необходимость вести активную работу с недобросовестными
партнерами. Целесообразно будет рекомендовать ежемесячно предоставлять
руководству отчет об организациях - дебиторах, в котором наглядно будет
представлена сумма просроченной дебиторской задолженности по каждому
дебитору отдельно. Под просроченной дебиторской задолженностью
понимается задолженность дебиторов сроком свыше 30 дней. Форма отчета об
организациях - дебиторах КрасТЦФТО представлена в таблице 14.
Ведение такой аналитической таблицы позволит быстро и грамотно
принимать решение руководству. Глядя на таблицу сразу видно какие меры
принимались, для того чтобы истребовать задолженность.
62
Таблица 14
Форма отчета об организациях – дебиторах КрасТЦФТО
№
п/п
Организация - дебитор
Основание
возникновения
задолженности
Всего,
тыс.руб.
В т. ч.
просро-
ченная,
тыс.руб.
Принятые
меры
1
ООО «Энергокомплект»
Накладная №2617
от 19.08.18.
37464
16800
Выставлен
акт сверки
2
ООО Предприятие "Газ-
сервис"
Накладная №2654
от 3.09.18.
44504
19170
Выставлен
акт сверки
3
ИП Шрайнер Иван Ва-
лентинович
Накладная №2756
от 10.10.18.
8803
5320
Выставлен
акт сверки
4
ООО "Стройинвест"
Накладная №2791
от 28.10.187.
39493
18090
-
Так же можно в этот регистр добавить колонку «Причины возникновения
просроченной задолженности».
Для контроля за сроками погашения дебиторской задолженности
рекомендуются использовать градацию просроченной задолженности: до 30-
ти дней, 30-45 дней, 45-90 дней, 90-120 дней, свыше 120 дней. Это
необходимо для формирования в системе бухгалтерского учета информации о
качественной характеристики дебиторской (кредиторской) задолженности и
формирования резерва под безнадежные и сомнительные долги. Для этого
целесообразно будет использовать ведомость, которая представлена в таблице
15.
Таблица 15
Ведомость учета расчетов с покупателями в КрасТЦФТО, тыс.руб.
Покупатель
Всего к
оплате
Сроки просроченной задолженности
до 30 дней
30-45
дней
45-90
дней
свыше 90
дней
ООО
"Энергокомплект"
37464
16800
ООО Предприятие
"Газсервис"
44504
19170
-
ИП Шрайнер Иван
Валентинович
8803
5320
-
ООО "Стройинвест"
39493
-
18090
-
На основании таблицы 17 можно будет определить тенденцию развития
договорных отношений с дебиторами, а также разработать план мероприятий
по работе с конкретными контрагентами с указанием сроков, ответственных,
63
оценкой затрат и полученного эффекта.
Прежде чем оказывать услуги в кредит КрасТЦФТО необходимо
оценить кредитоспособность каждого покупателя. Исходя из этой оценки,
можно рекомендовать предприятию ограничить сумму предоставляемого
коммерческого кредита в зависимости от уровня платежеспособности и
среднего срока оплаты. Для этого предлагается классифицировать
постоянных покупателей на категории. Пример такой классификации
представлен в таблице 16.
Таблица 16
Классификация постоянных покупателей по уровню
платежеспособности
Категория
Уровень
платежеспособности
Средний срок
оплаты, дней
Предоставляемый
кредит
1
Высокий
10
Неограниченный
2
Хороший
15
Неограниченный
3
Средний
30
Ограниченный
4
Низкий
60
Ограниченный
5
Очень низкий
90
Нет кредита
Такая классификация покупателей обеспечит в будущем руководству
предприятия грамотный подход к оказанию услуг по ремонту автотранспорта в
коммерческий кредит, а также позволит снизить риск образования
дебиторской задолженности. Рекомендуемая классификация покупателей
КрасТЦФТО представлена в таблице 17.
Таблица 17
Рекомендуемая классификация постоянных покупателей
КрасТЦФТО по уровню платежеспособности
Наименование
Покупателя
Уровень платежеспособности
Высокий
Хороший
Средний
Низкий
Очень
низкий
А
1
2
3
4
5
ИП Смелков Владимир Ва-
сильевич
+
ИП Андрющенко Петр
Петрович
+
ИП Кузь Владимир Ивано-
вич
+
ИП Ланько Генадий Алек-
сеевич
+
64
Продолжение таблицы 17
А
1
2
3
4
5
ИП Гавриляк Ольга Нико-
лаевна
+
ИП Савельева Наталья
Николаевна
+
ИП Шрайнер Иван Вален-
тинович
+
ИП Жуйков Игорь Евгень-
евич
+
ИП Трегубенко Наталья
Владимировна
+
ООО Предприятие "Газ-
сервис"
+
ООО «Энергокомплект»
+
ООО «Стройинвест»
+
Таким образом, составление такой таблицы позволило бы КрасТЦФТО
быстро и качественно оценить размер предоставляемого кредита покупателям
услуг. Из таблицы 19 видно, что неограниченную сумму кредита смогли бы
получить следующие покупатели: индивидуальный предприниматели Смелков
В. В., Кузь В. И., Жуйков И. Е.,Ланько Г. А. Для остальных постоянных
покупателей услуг, возможно, необходимо будет ввести ограничения в сумме
предоставляемого кредита, либо вовсе отказать.
3.3 Оценка экономической эффективности оптимизации дебиторской
и кредиторской задолженности
Для внедрения автоматизированной системы управления дебиторской
задолженностью предлагается приобретение программы «Управление
дебиторской задолженностью. Сетевая версия». Пользовательская система
«Управление дебиторской задолженностью. Сетевая версия» является
профессиональным помощником, который в режиме реального времени
планирует, контролирует и управляет деятельностью по работе с
контрагентами. Снижение дебиторской задолженности возможно только через
организацию эффективного взаимодействия с клиентами, которая охватывает
не столько юридическую подготовку, сколько контроль и взаимодействие.
65
Система «УДЗ.СВ» могла бы предоставить:
- подробное описание процесса управления дебиторской
задолженностью с соответствующими формами документов - методики для
сопровождения и поддержания каждого шага при работе с дебиторами, как на
этапе управления, так и на этапе взыскания долгов с проблемных дебиторов;
- инвентаризация дебиторской задолженности в режиме реального
времени;
- экономия существенных денежных средств на привлечении внешних
специалистов: квалифицированно работать с дебиторами и контролировать
поступления от контрагентов может любой работник компании, обладающий
минимальными навыками;
- возможность ежеминутного контроля и учета выставленных счетов,
движения денежных средств внутри компании и сроках погашения
дебиторской задолженности, при наступлении срока оплаты, имея полную
схему работы с долгом, программа отреагирует, показывая цветовым сигналом
неоплаченный счет;
- возможность принимать управленческие решения на основании
автоматически формируемых программой аналитических отчетов.
В целях управления задолженностью система самостоятельно определит
состояние дебиторской задолженности по каждому должнику и подскажет
пользователю, какие конкретные действия необходимо совершить,
автоматически демонстрируя именно те сведения, которые потребуются для
реализации этих действий.
Функциональные возможности системы «Управление дебиторской
задолженностью. Сетевая версия»:
- Поэтапная работа с задолженностью, сопровождаемая проверкой
качества, сроков работ и истории взаимоотношений с контрагентами;
- Готовые образцы и примерные тексты, договоры и процессуальные
документы, оптимизирующие процесс подготовки документов по взысканию
задолженности;
- Автоматические напоминания, информирующие о наступлении сроков
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2998