Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере муниципального казенного учреждения "Централизованное обслуживание муниципальных учреждений системы образования Администрации г.Ноябрьска"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
59
− более быстрая оборачиваемость дебиторской заложенности позволит
снизить период оборота дебиторской задолженности, возрастет
оборачиваемость оборотных активов предприятия;
− применение факторинга в учреждении приведет к снижению
дебиторской задолженности на 134630 руб.
Средства, которые будут высвобождены из дебиторской задолженности
путем факторинга, предполагается использовать на то, чтобы погасить
задолженность по другим направлениям.
С целью дальнейшего недопущения роста дебиторской задолженности
необходимо:
- Провести работу с теми дебиторами, у которых просроченная
дебиторская задолженность большая в части предоставления независимых
(банковских) гарантий исполнения своих обязательств. Сначала такая работа
должна быть проведена с прочими дебиторами, как такими, от которых угроза
формирования просроченной задолженности анализируемой компании самая
большая.
- Также нужно оповестить самых крупных недобросовестных
неплательщиков, в зависимости от того, какой размер их задолженности перед
МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска».
Таким образом, в комплексе предложенные рекомендации по снижению
дебиторской задолженности и будущего недопущения ее роста будут
способствовать повышению эффективности управления дебиторской
задолженностью.
С целью повышения эффективности управления кредиторской
задолженностью для МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска»
можно дать рекомендации, минимум раз в месяц проводить анализ структуры
кредиторских задолженностей, динамики показателей оборачиваемости и
инкассации долгов. Это даст возможность найти дисбаланс между короткими
отсрочками поставщиков и более длинными отсрочками покупателей,
возможные неточности своевременно, и принять управленческие решения,
60
которые будут грамотными. Исключать случаи простоя при работе с
поставщиками, иначе говоря, чтобы не было предоплаты в размере 100 %
поставщикам и другим кредиторам. В практике договорной работы МКУ
«ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска», когда будет осуществляться
выбор поставщика, нужно выбирать только тех, которые при других равных
условиях дают самую большую отсрочку платежа.
МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска» необходимо
усилить контроль кредиторских долгов, чтобы не допускать просрочек
платежей, утвердить графики выплат. Все это даст возможность не превышать
уровень, который является критическим. Для этого требуются акты-сверки
взаимных расчетов с разными поставщиками, которые нужно делать регулярно.
Анализируемому учреждению следует стараться опережать период
оборота кредиторской задолженности, в сравнении с периодом оборота товаров
на складе и дебиторской задолженности, не снижая рентабельность продаж, не
ухудшая цены поставщиков на закупку. МКУ «ЦОМУСО Администрации
города Ноябрьска», чтоб снизить риск зависимости от основных поставщиков,
нужно избегать сотрудничества с крупными кредиторами, которые могут иметь
больше 10 % доли в общей кредиторской задолженности. Сроки погашения
отслеживаются в банках, куда компания обращалась для получения кредитов
для того, чтобы пополнить оборотный капитал и финансировать капитальные
вложения. Ставки по кредитам, которые предоставляются, очень важны для
МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска».
Отсюда можно сделать вывод, что усиление контроля – это основной
инструмент, который позволит улучшить качество кредиторской
задолженности.
Можно дать такие рекомендации по совершенствованию системы
управления кредиторской задолженностью для МКУ «ЦОМУСО
Администрации города Ноябрьска»: внедрить платежный календарь, чтобы
контролировать кредиторскую задолженность учреждения.
Для любой компании на сегодняшний день контроль кредиторской
61
задолженности, который должен осуществляться оперативно и ежедневно,
является актуальной задачей. Руководство компании задает такие основные
вопросы: кому должна компания, сколько должна, просрочена ли
задолженность, может ли размер задолженности со временем меняться
(увеличивается или уменьшается), не окажет ли влияния объем задолженности
на исполнение обязательств по договорам по поставкам, которые критически
важны для деятельности компании и т.п. В принятии управленческих решений
данная информация играет важную роль.
Платежным календарем называют инструмент, который дает
возможность осуществлять финансовое планирование оперативно. Платежный
календарь позволяет отследить динамику платежей, определить, какие из них
являются приоритетными, синхронизировать поступления и выплаты. Он
представляет собой таблицу, куда заносят все денежные средства, которые
поступают в компанию (выручка, займы, кредиты и др.). В календаре должны
быть также данные про платежи компании (расчеты с поставщиками, оплата
процентов по кредитам, выдача заработной платы и др.). Предназначение
платежного календаря заключается в том, чтобы специалист по финансам мог
осуществлять контроль платежеспособности и кредитоспособности компании.
Приблизительная форма платежного календаря для МКУ «ЦОМУСО
Администрации города Ноябрьска» представлена в таблице 18.
Таблица 18
Платежный календарь МКУ «ЦОМУСО Администрации города
Ноябрьска», руб.
№ п/п
Название статей
Апрель
1
2
3
1
ПЛАТЕЖИ
2
За сырье и материалы, топливо, электроэнергию, товары,
услуги
33556
3
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
1200
4
Оплата труда
2200
5
Проценты по кредиту
0
6
Погашение кредита
0
7
Авансы, которые выдаются
0
8
Прочие
0
62
Продолжение таблицы 18
1
2
3
9
ИТОГО ПЛАТЕЖИ
36956
10
ПОСТУПЛЕНИЯ
11
За реализованную продукцию, оказанные услуги
63822
12
Полученные авансы
13
Полученные ссуды
46078
14
Прочие
0
15
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ
109900
16
Превышение платежей над поступлениями
-72944
17
Превышение поступлений над платежами
2,97
Сумма доходов, которые планируется получать, в календаре должна быть
больше суммы расходов, которые ожидаются. При превышении поступлений
над платежами, документ выдаст, сколько денег на счету в остатке. Это
указывает на платежеспособность компании. Если же нет, она не сможет
рассчитаться по имеющимся долгам своевременно.
Помимо платежного календаря, с целью снижения кредиторской
задолженности на учреждении предлагается применять систему зачета
взаимных требований.
Взаимозачеты позволяют предприятиям без привлечения денежных
средств решить свои финансовые проблемы. Зачет встречных требований
производится на основе акта сверки взаимозачетов, который отражает
состояние расчетов акта сверки взаимозачетов, который отражает состояние
расчетов предприятия с контрагентами на определенную дату (таблица 19).
Таблица 19
Проведение взаимозачетов между организациями
Поставщик
Сумма
кредиторской
задолженности
до внедрения
Сумма
кредиторской
задолженности
после внедрения
Отклонение
(+,-)
Руб.
1
2
3
4
Прогресс
2670
1100
-1570
Спектр
2820
1800
-1020
Эльтика
1010
1010
0
Юрат
1100
900
-200
63
Продолжение таблицы 19
1
2
3
4
Епицентр
2010
300
-1710
Строй маркет
1180
850
-330
Прочие кредиторы
10340
5000
-5340
Всего
21130
10960
-10170
После проведения взаимозачётов, как видно по данным таблицы 18,
кредиторская задолженность по поставщикам снизится на 10170 руб. Из всех
поставщиков, в наибольшей степени удалось погасить задолженность перед
следующими организациями:
- Юрат – на 85%;
- Эльтика – на 100%;
- Спектр –36%;
- Строй Маркет – 28%.
Соответственно кредиторская задолженность МКУ «ЦОМУСО
Администрации города Ноябрьска» будет составлять 10960 руб. после
проведения взимозачетов.
Помимо предложенного, важным направлением снижения кредиторской
задолженности является формирование кредитной политики, которая позволяет
как можно эффективнее использовать кредиторскую задолженность для
увеличения эффективности деятельности организации.
Главной задачей кредитной политики является определение максимально
допустимого размера дебиторской задолженности, так называемый, кредитный
лимит, оптимальная величина которого позволит организации в установленном
порядке выполнять свои обязательства перед кредиторами. Кредитный лимит
зависит, в первую очередь, от стратегии развития организации. Например,
увеличение рыночной доли и объема продаж требует большего размера
кредитного лимита, при этом не стоит забывать об оценке риска невозврата
дебиторской задолженности. Кроме этого необходимой мерой организации в
рамках кредитной политики является контроль за платежами кредиторам, что
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3039