Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере муниципального казенного учреждения "Централизованное обслуживание муниципальных учреждений системы образования Администрации г.Ноябрьска"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
54
- повышением объемов просроченной дебиторской задолженности;
- отсутствие страхования дебиторской задолженности.
Недобросовестные дебиторы задерживали оплату услуг из-за того, что
современная законодательная база в части наложения штрафных санкций и
пени несовершенна.
Чтобы сократить задолженность, дебиторскую и кредиторскую, для МКУ
«ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска» можно дать такие
рекомендации:
1. В том случае, когда наступили сроки погашения задолженности, но
имеет место дефицит ликвидности, с кредитором можно провести переговоры
относительно того, чтобы их изменить (перенести). Под соглашением у
реструктуризации задолженности следует понимать дополнительное время,
чтобы изыскать финансы, для освобождения от уплаты штрафов, и чтобы
отодвинуть на определенное время взыскание задолженности (взыскание за
счет имущества включительно) принудительно.
Под переносом сроков следует понимать рассрочку в оплате
задолженности под определенные процентные ставки. При изменении сроков
погашения долга, кредитор теряет право взыскивать проценты за пользование
чужими деньгами с должника (ст. 395 ГК РФ) за период после того, как
соглашение подписано, если погашение задолженности осуществляется
согласно с графиком, который принято.
Применение факторинга в управлении дебиторской задолженностью
позволяет перенести риски неуплаты на факторинговую организацию.
Путем применения факторинга можно устранить нехватку собственных
оборотных средств у МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска».
Для оптимизации дебиторской задолженности компании МКУ
«ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска» предлагается высвобождение
денежные средства из дебиторской задолженности и реинвестирование их в
оборот путем применения факторинга. Если происходит необоснованное
повышение дебиторской задолженности, то замедляется ее оборачиваемости,
55
что приводит к потерям прибыли от продаж в результате увеличения
потребностей в финансовых ресурсах. В связи с этим требуется рассчитать
возможные потери, учитывая высвобождение средств из дебиторской
задолженности компании.
На рисунке 9 представлена схема факторингового обслуживания, которая
предлагается для МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска».
Рисунок 9 – Схема факторингового обслуживания, предлагаемая
для МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска»
МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска», используя
факторинг, сможет:
– уменьшить разрывы по кассе;
– повысить свою финансовую устойчивость;
– увеличить объем финансов, которые компания получает, своевременно;
– производить закупку сырья по более низким ценам у своих
поставщиков;
– снизить затраты на оформление залогового обеспечения.
Чтобы иметь возможность определить возможный объем задолженности
по дебиту, которую компания может переуступить факторинговой компании
Предприятие
1. Поставка
товаров с
отсрочкой
платежа
Покупатели
(заказчики)
продукции
3. Оплата
покупателем
поставленных
товаров
2. Выплата
финансирования по
поставке в течении 24
часов с момента передачи
отгруженных товаров и
документов в банк
Банк
Выплата Банком
остатка средств
(минимум менее 10%
от суммы поставки,
когда покупатель
произведет оплату)
минус комиссия
56
(банку), были опрошены сотрудники МКУ «ЦОМУСО Администрации города
Ноябрьска» (таблица 14).
Таблица 14
Экспертная оценка возможного объема дебиторской
задолженности, которая может быть переуступлена факторинговой
компании (банку)
№
п/п
Эксперты
Объем задолженности по дебету
40%
45%
50%
55%
1
Директор
+
2
Главный бухгалтер
+
3
Экономист
+
4
Специалист по работе с
дебиторской задолженностью
+
Объем задолженности по дебиту, который компания может переуступить
факторинговой компании (банку), составляет: (45 + 50+50 + 40 + 50) / 4 = 58%,
или 232120,68 * 58% = 134630 руб.
В таблице 15, чтобы найти оптимальный вариант, проведем
сравнительный анализ факторинговых компаний.
Таблица 15
Сравнительный анализ факторинговых банков
Название банка
Процент
предоставления
суммы, %
Комиссия,
%
Процентная
ставка, %
Банк «Возрождение»
70 - 90
3
16,5
ООО «Факторинговая
Компания»
50 - 90
2-3
13
ВТБ -Факторинг
50 - 80
3
14
ПАО «СДМ-Банк»
60 – 80
1,5 - 3
15
После рассмотрения факторинговых банков, было выбрано ООО
«Факторинговая Компания» для продажи дебиторской задолженности, потому
что условия по факторингу у нее самые выгодные, если сравнивать с другими
банками.
Произведем расчет возможности возможность высвобождения из
дебиторской задолженности денежных активов с применением факторинга,
чтобы определить размер потерь по дебиторской задолженности, на основании
57
годового индекса цен, который определен по данным статистики за 2018 год. В
2018 году годовой уровень инфляции составлял 4,3% (согласно данным ФСГС).
В таблице 16 рассчитаем возможные потери по дебиторской
задолженности.
Таблица 16
Определение потерь по дебиторской задолженности, которые
связаны с обеспечением средств и косвенных средств за счет
иммобилизации средств
Показатели
Расчет, источник данных
Величина
Годовой индекс цен, ед.
Статистические данные
(ФСГС)
4,3
Прирост цен за месяц, %
12/(4,3*100-100)
0,008
Среднедневной прирост цен, %
365/(4,3*100-100)
1,11
Средний срок погашения
дебиторской задолженности, дней
232120,68 * 365 :
127012000
0,67
Индекс инфляции, ед.
(1,11*0,67+100):100
1,01
Индекс падения покупательской
способности, ед.
1 / 1,01
0,99
Снижение потерь от инфляции на
дебиторскую задолженность, руб.
(1-0,99) * 232120,68
2321,21
Годовая банковская ставка, %
-
14
Среднедневная банковская ставка
14 / 365
0,04
Альтернативные издержки на
дебиторскую задолженность, руб.
232120,68 * 0,04
9284,83
Общие потери с дебиторской
задолженности, руб.
2321,21 + 9284,83
11606,04
Проведенный анализ показал, что за год потери учреждения составляют
2321,21 руб. при годовой инфляции 4,3 %. Альтернативные издержки
учреждения из-за оседания средств в дебиторской задолженности 9284,83 руб.,
11606,04 руб. – общий объем потерь на содержание дебиторской
задолженности. Расчет потерь, возникающих из-за того, что дебиторская
задолженность накапливается, показал, что у учреждения есть реальная
возможность увеличить свою доходность, оптимизируя дебиторскую
задолженность.
Высвободить денежные средства предлагается таким образом: продать в
факторинг задолженность по дебету.
Согласно с данными факторинговой компании, рассчитаем сумму,
58
которую ожидается получить после того, как в факторинг будет продано
задолженность по дебиту (таблица 17).
Таблица 17
Расчет суммы факторинга
Показатели
Расчет
Величина, руб.
Сумма, которая может
быть предоставлена
банком
58% от суммы дебиторской
задолженности
232120,68*58%
134630
Сумма комиссии за
факторинг
2,5% от суммы дебиторской
задолженности
2,5%*134630
3365,75
Величина уплаченных
процентов по
факторингу
13% от суммы дебиторской
задолженности 134630*
13%
17501,90
Общая сумма издержек
по факторингу
3365,75 + 17501,90
20867,65
Из проведенных в таблице 17 расчетов видно, что учреждение, путем
продажи задолженности по дебету, согласно с условиями факторинговой
компании, может получить 134630 руб., что оставляет 58% от суммы
задолженности.
Цена факторинга в общем составляет 20867,65 руб., что включает в себя
комиссию за факторинг и процентную ставку в размере 15,5 %. Применение
факторинга является оправданным в экономическом плане, потому что сумма
затрат по нему ниже, нежели сумма потерь, расчет которых выполнен в таблице
15.
По итогу МКУ «ЦОМУСО Администрации города Ноябрьска» получит
прирост денежных средств в сумме 134630 – 20867,65 = 113762,35 руб.
Можно сделать вывод, что мероприятия по снижению дебиторской
задолженности, которые предлагается внедрить в МКУ «ЦОМУСО
Администрации города Ноябрьска» дадут такой эффект:
− доля денежных средств из дебиторской задолженности, которая
пойдет на погашение кредиторской задолженности, позволит сократить
обязательства учреждения, что, в свою очередь, на ее финансовой устойчивости
отразится положительно;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3039