Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "МедЭксперт Евразия")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
20
Рисунок 4. Механизм управления дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью предполагает
29
:
- формирование и разработка политики предприятия по
предоставлению кредита для различных категорий покупателей и определенных
видов товара;
- разделение и проведение анализа покупателей в зависимости от
объемов закупок, истории кредитных отношений, а также предлагаемых условий
оплаты;
- установление контроля за расчетами с дебиторами по отсроченной
или просроченной задолженности;
- формирование возможных приемов для ускорения востребования
долгов и уменьшения количества безнадежных долгов;
- установление определенных условий продажи, которые бы
обеспечили гарантированное поступление денежных средств;
29
Румянцева А.Ю. Управление дебиторской задолженностью на предприятии/ Румянцева А. Ю.- СПб.: Питер,
2014.- 127с.
21
- разработка прогноза получения денежных средств от дебиторов на
основе коэффициентов инкассации.
При формировании политики управления дебиторской задолженностью,
руководители часто используют основные этапы ее формирования
30
:
1) аналитический разбор дебиторской задолженности компании за
прошедший период;
2) разработка принципов кредитной политики, которым компания будет
следовать при обращении к клиентам;
3) расчет суммы оборотного капитала, которую необходимо направить в
дебиторскую задолженность по кредиту;
4) формирование системы кредитных условий;
5) стандартизация оценки клиентов и дифференциации условий
предоставления кредита;
6) своевременная инкассация дебиторской задолженности;
7) использование современных форм рефинансирования;
8) создание эффективной системы контроля движения инкассацией
дебиторской задолженности.
В процессе аналитического разбора необходимо выявлять коэффициент
отвлечения дебиторской задолженности в общей доле оборотных активов
31
.
Для данных вычислений используется формула (1):
КОФдз=ДЗ/ОА
где, КОАдз – коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую
задолженность компании; ДЗ – общая сумма дебиторской задолженности
компании; ОА – общая сумма оборотных активов компании;
Данный коэффициент необходимо рассчитывать на определенную дату
или же, как среднее значение за рассматриваемый период времени.
30
Валинуров Т.Р., Трофимова Т.В. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия
// Международный бухгалтерский учет. 2015. N 31. С. 12 - 23.
31
Куприянова Л. М., Болдырев А. Н. Оценка эффективности управления дебиторской задолженностью // Мир
новой экономики. 2015. № 2.
22
Далее необходимо проанализировать длительность оборота дебиторской
задолженности. Этот показатель рассчитывается по формуле (2)
32
:
ОД=365/Кодз
где, Од– период одного оборота (в днях); 365-средний период годовой
величины дебиторской задолженности;
Кодз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
На следующем этапе следует выявить коэффициент инкассации
дебиторской задолженности. Для этого используется формула (3).
Ки=ДЗч/ДЗ
где, Ки - коэффициент инкассации; ДЗч- чистая реализационная цена
дебиторской задолженности; Дз – общая сумма дебиторской задолженности.
Так же необходимо проанализировать коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности. Для этого необходимо воспользоваться формулой
номер (4).
Кодз=Вр/Сродз
где, Кодз - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
Вр – выручка; Сродз- средний остаток дебиторской задолженности.
Для того чтобы оценить эффективность деятельности компании, не всегда
достаточно использовать только показатели прибыли
33
.
Необходимо также проводить расчет такого показателя, как рентабельно
компании, которая по своей природе относится к числу относительных
показателей, и показывают уровень отдачи затрат и степень использования
ресурсов. В основе построения рентабельности лежит отношение прибыли
компании к выручке от продаж и активам компании
34
.
При условии, что управление дебиторской задолженностью будет
проводиться грамотно, имеется возможность повысить платежеспособность,
32
Никулина Н.Н., Мамыкина Н.Н. Управление дебиторской 75 задолженностью в страховом
предпринимательстве // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. N 6. С. 22 - 36.
33
Сериков С. Г. Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью. // Экономика и социум. 2017.
№ 1. с. 586-590.
34
Сурикова Е.А., Раздерищенко И.Н. Дебиторская задолженность: сущность, анализ, управление.// Новый взгляд.
Международный научный вестник. 2014. № 4. С. 231-240.
23
которую следует оценивать через нормы показателей ликвидности. Для того
чтобы проанализировать коэффициенты ликвидности, как правило, используется
формулы (5) и (6).
Ктл=ОА/КО
где, КТЛ - коэффициент текущей ликвидности; ОА - оборотные активы;
КО - краткосрочные обязательства.
Кбл=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО
где, Кбл - коэффициент быстрой ликвидности; ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения; Дз – общая сумма дебиторской
задолженности; КО - краткосрочные обязательства.
Анализ кредиторской задолженности проводится на основании данных,
представленных на рисунке 5.
Рисунок 5. Понятие управления кредиторской задолженностью
Управление кредиторской задолженностью - одна из основных задач
современного бизнеса. От эффективности такого управления зависит не только
успех предприятия, но и его существование в принципе. Сегодня сложно
представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности
перед поставщиками. При грамотном управлении такая задолженность может
стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных
средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами,
согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их
оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во
многом зависит эффективность использования полученных средств.
24
Анализ кредиторской задолженности предприятия требуется также
начинать с выделения неоправданной задолженности. Такой вид долгов перед
кредиторами, как правило, возникает при:
- проведении неотфактуренных поставок;
- пропуска срока оплаты по расчетным документам.
Обычно неоправданные долги появляются, если компания своевременно
не получает от поставщиков расчетные документы либо если не были переданы
в срок платежные документы в банк для проведения платежей. Анализ
кредиторской задолженности направлен на определение способности
предприятия ее погасить, т.е. анализируется его платежеспособность.
Представленный ниже рисунок 6 дает исчерпывающую информацию о
механизмах управления кредиторской задолженности.
Рисунок 6. Механизм управления кредиторской задолженностью
Управление кредиторской задолженностью производится по следующим
этапам.
1 этап. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности. На
первом этапе анализа исследуется динамика общей суммы кредиторской
задолженности организации в предшествующем периоде, изменение ее
удельного веса в общем объеме привлекаемого заемного капитала. Изучается
состав кредиторской задолженности по отдельным ее видам, выявляется
динамика удельного веса отдельных ее видов в общей сумме кредиторской
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3015