Материал: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
• на выдачу займов (ссуд) работникам организации;
• на выплату компенсаций за использование личного легкового
автомобиля для служебных поездок;
• на закупку товарно-материальных ценностей и др.
Для оформления и учета хозяйственных операций по движению
наличных денежных средств в ООО «Строй Комплект» используются
унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых
операций.
2.3 Синтетический и аналитический учёт денежных средств организации и
отражение его результатов в бухгалтерской финансовой отчетности
В ООО «Строй Комплект» бухгалтерский учет ведется по плану счетов
бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности.
Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на
активном балансовом счете 50 «Касса». Он предназначен для обобщения
информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия. По
дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу
предприятия. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выбытие (выплата)
денежных средств из кассы предприятия. Сальдо счёта указывает на наличие
суммы денежных средств в кассе предприятия на начало месяца или на конец
месяца. Оборот по дебету - это суммы, поступившие наличными в кассу,
оборот по кредиту - суммы, выданные наличными из кассы.
К счету 50 «Касса» в ООО «Строй Комплект» открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-3 «Денежные документы».
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в
кассе.
49
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в
кассе организации почтовые марки, оплаченные авиабилеты. Денежные
документы учитывают на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их
приобретение.
Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими
бухгалтерскими проводками:
1. Получены наличные деньги со счетов в банках:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетный счет»;
2. Поступления наличных денег от реализация продукции, основных
средств, прочих активов:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;
90 « Продажи »;
91 «Прочие доходы и расходы ».
3. Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм
заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
4. Поступления наличных денег в погашение задолженности по
материальному ущербу и очередным платежам работников - заемщиков, по
вкладам в уставный капитал предприятия, по исполнительным документам:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 73/1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
50
5. Получены наличные деньги от дочерних организации и
подразделений организации:
Дебет 50 « Касса »
Кредит 79 « Внутрихозяйственные расчеты ».
6. Поступления наличных денег от заимодавцев по предоставленным им
краткосрочным и долгосрочным кредитам и другим привлеченным средствам, а
также целевого финансирования:
Дебет 50 « Касса »
Кредит 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам »;
67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам »;
86 « Целевое финансирование ».
7. Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов
(арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.д.)
Дебет 50 « Касса »
Кредит 98 « Доходы будущих периодов ».
Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими
проводками:
1.Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и
валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные
переводы:
Дебет 51 «Расчетный счет»;
52 « Валютный счет »;
55 « Специальные счета в банках»;
50 « Касса ».
Кредит 50 «Касса»
2.Оплачены наличными финансовые вложения, задолженность
поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам,
бюджету, по отчислениям в социальные фонды:
Дебет 08 « Вложения во внеоборотные актива»;
60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками »;
51
58 « Финансовые вложения »;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;
68 « Расчеты по налогам и сборам »;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кредит 50 «Касса »
3. Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы
работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по
исполнительным документам:
Дебет 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда »;
71 « Расчеты с подотчетными лицами »;
73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям »;
75 « Расчеты с учредителями »;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »
Кредит 50 « Касса »
4. Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам
наличными:
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам »
Кредит 50 «Касса»
5.Оплачены из кассы расходы, осуществляемые за счет средств целевого
назначения:
Дебет 86 «Целевые финансирование»
Кредит 50 «Касса».
В бухгалтерии ООО «Строй Комплект» учет наличия и движения
денежных средств на расчетном счете по данным выписок банка ведется на
активном счете 51 «Расчетный счет».
По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных
средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет»
отражается списание денежных средств с расчетного счета организации.
52
По договору текущего (расчетного) банковского счета предусмотрена
выплата банком процентов за пользование денежными средствами и списание
сумм комиссий и сборов за оказываемые банком услуги. Первичным
документом, подтверждающим данные операции, является мемориальный
ордер.
В конце месяца формируется и выводится на печать оборотно-сальдовая
ведомость по счету 51 «Расчетный счет», производятся записи в главную книгу.
При исправлении банком ошибки на ошибочно зачисленные суммы составляют
бухгалтерские проводки с обратной корреспонденцией.
Хозяйственные операции по учету денежных средств на расчетном счете
представлены в таблице 8.
Таблица 8
Информация об операциях, отраженных по счету 51 «Расчетный
_______________
счет» в ООО «Строй Комплект»
_______________
Содержание хозяйственной
операции
Наиме
нование
документ
а
Счета
Сумма,
руб.
дебет
Кредит
1. О пл ач ен о за п осту пи вш ие
м атер иалы ООО «Я рАРк»
Вы писка
бан ка
6 0 -1 51 1 0 0 0 0 0 0
2. П ер еч и сл ен о в МИФНС
Вы писка
бан ка
69 51 2 7 9 7 6
3. П ер еч и сл ен и е стр ахо вы х
в зн о со в
7 6
11
51
2 99 2
4. П ер еч и сл е ние н алога в б ю дж ет
с расч ет н ого сч ета о рган и за ци и
6 8
41
51 18 6 0 0
5. П ер еч и сл ен и е суммы
удер ж ани й по и сп ол ни тел ьн ом у
листу
7 6 -7
51 21 5 78
6. С п исана ком иссия бан ка за
сн ят ие нали чны х де н еж н ы х
ср ед ств
Карточка
сч 26
26 51 1 6 60
7. С п исана ком иссия банк а
К л иен т-бан к
26 51 1 5 00
8. С пи сан ие ком исси и бан к а за
о су щ е ст в л ен и е бан к ов ск ого
п е р ев о д а
26 51 19
9. П оступ л ен ие д е н еж н ы х с р едст в
в к ассу ор ган и зац и и дл я вы платы
за р а бо т н о й платы
В ы писка,
ПКО
№ 1 2 2 5 9 5 0 ,
1 2 2 5 9 5 1 от
2 5 .0 3 .2 0 1 8
50 51
3 3 2 9 7 0
10. П оступл ен и е д ен е ж н ы х
ср ед ст в в кассу ор ган и зац и и дл я
50 51 9 9 0 0 0
53
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2853