Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере АО «Альфа Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
8
Финансовое состояние коммерческого банка определяет ряд разнообразных
внешних и внутренних факторов, так как деятельность банка представляет собой
совокупность процессов, зависящих от их множества. При этом не существует
факторов незначительных относительно других. Все они тесно связаны между
собой и вызывают равнонаправленное влияние на финансовое положение банка.
Рассмотрим часть основных факторов, от которых напрямую зависят
финансовые результаты и дальнейшее развитие коммерческого банка
4
:
1) социально – политическая ситуация -складывается под действием
проведения политики президентом страны и правительства, влиянием
оппозиции, социальной напряженности в регионах, межнациональных
отношений в них;
2) общеэкономическая ситуация - формируется под воздействием
потенциала экономики, сальдо движения капитальных средств,
конкурентоспособности товаров и др.;
3) состояние финансового рынка - представляет собой совокупность
определяющих факторов: процентная ставка по банковским вкладам, кредитная
эмиссии, темпы инфляции и инфляционные ожидания, денежная масса,
политика ЦБ РФ, конкуренция на рынке банковских услуг и т. д.;
4) развитость банковской системы - определяется ликвидностью
банковской системы, доходностью банковских операций, наличием систем
страхования вкладов, критерием политического риска, устойчивостью
законодательства, ролью и авторитетом ЦБ РФ и т. д.;
5) совокупность индивидуальных характеристик банка - масштаб
деятельности банка определяет диверсификацию портфеля активов и их
качество; от специализации банка зависит качество состава и структуры активов
и, соответственно, прибыль; объем операций на межбанковском рынке кредитов
несет последствия процентного риска. Объем выдаваемых кредитов в
совокупности со степенью внимания к заемщику определяет кредитный риск;
4
Гадуниева, К. М. Управленческий учет и бюджетирование в банках [Текст] / К. М. Гадуниева // Актуальные
вопросы современной экономики. – 2017. – № 3. – С. 270 – 277.
9
мобильность и сроки погашения активов и пассивов определяет риск
ликвидности и так далее.
6) стратегия банка - определяется приоритетными целями и задачами
банка, а также путями их достижения. Представляет собой разработанный план
развития структуры управления на перспективу с целью выполнения миссии
коммерческим банком;
7) внутренняя политика банка - определяется структурой подразделений и
органов управления, составом и полномочиями кредитного комитета,
процедурой утверждения кредитов, кредитными технологиями, уровнем
доходности, риска и ликвидности и требованиями к сотрудникам
5
.
Между факторами, влияющими на финансовое состояние коммерческого
банка и непосредственным его анализом существует прямая зависимость: если
распределить ряд приведенных факторов на 3 группы по месту возникновения,
то можно составить структуру финансового анализа деятельности
коммерческого банка как показано на рисунке 1.
Рисунок 1 - Структура финансового анализа деятельности
кредитной организации
6
Так, к анализу внешней среды будет относится социально – политическая,
общеэкономическая ситуация, состояние финансового рынка; к анализу
5
Клюев, И. В. Система внутреннего контроля как инструмент банковского менеджмента [Текст] / И. В. Клюев
// Инновационное развитие экономики. – 2017. – №4. – С. 106 – 111
6
Жиляков, Д. И. Финансово – экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) [Текст] :
учебное пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – Санкт-Петербург : Проспект, 2017. – 340 с.
10
банковского бизнеса - развитость банковской системы и часть факторов
состояния финансового рынка; к внутреннему анализу – индивидуальные
характеристики банка, его политика и стратегия
7
.
Таким образом все три взаимосвязанных блока смогут отобразить наиболее
полную картину финансового состояния коммерческого банка, систему
причинно-следственных связей, оказавших влияние на сегодняшнее положение
банка и помогут разработать систему дальнейших мероприятий для улучшения
финансового состояния либо удержания его на должном уровне.
Анализ финансового состояния банка основан на изучении объемов
финансовых и других ресурсов, финансовых результатов в динамике. Изучение
объемов ресурсов позволяет определить общую величину кредитного
учреждения в целом и отдельные его характеристики, и источники образования
и направления использования этих ресурсов. Основным источником
информации при этом является бухгалтерский баланс.
Изучение финансовых результатов дает возможность определить и
анализировать доходы от использования различных ресурсов, а также величину
прибыли и ее распределение
8
.
Здесь основной базой исследования является отчет о финансовых
результатах коммерческого банка.
В целом, анализ финансового состояния позволяет сформировать
комплексную характеристику деятельности коммерческого банка. Результаты
данного анализа отражают уровень соблюдения кредитной организацией
ограничений таких как: уровни риска и ликвидности, стоимости приобретения
пассивов, абсолютной и относительной величины капитала и так далее.
Непосредственно на анализ финансового состояния влияют факторы:
1) размер капитала и активов;
2) численность персонала;
7
Кулаев, М. Ю. Управление активами и пассивами кредитной организации, процентным риском и риском
ликвидности [Текст] /М. Ю. Кулаев // Аудит и финансовый анализ. – 2015. – № 1. – С. 41–45.
8
Бонадарева, Т. Н. Бухгалтерский учет в банках [Текст] : учебное пособие / Т. Н. Бондарева. – Москва:
Феникс, 2017. – 152 с.
11
3) уровень квалификации персонала;
4) стратегия банка.
При этом анализ в кредитных организациях проводится соответствующими
структурами и их подразделениями, квалифицированными специалистами,
обязанностью которых выступает выполнение аналитических функций.
Анализ финансового состояния банка основан на изучении объемов
финансовых и других ресурсов, финансовых результатов в динамике. Изучение
объемов ресурсов позволяет определить общую величину кредитного
учреждения в целом и отдельные его характеристики, и источники образования
и направления использования этих ресурсов. Основным источником
информации при этом является бухгалтерский баланс.
Изучение финансовых результатов дает возможность определить и
анализировать доходы от использования различных ресурсов, а также величину
прибыли и ее распределение. Здесь основной базой исследования является отчет
о финансовых результатах коммерческого банка
9
.
В целом, анализ финансового состояния позволяет сформировать
комплексную характеристику деятельности коммерческого банка. Результаты
данного анализа отражают уровень соблюдения кредитной организацией
ограничений таких как: уровни риска и ликвидности, стоимости приобретения
пассивов, абсолютной и относительной величины капитала и так далее
10
.
Сам анализ финансового состояния банка состоит из 4 основных этапов:
1) 1 этап - Подготовка и отбор первичных данных;
2) 2 этап - Расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных
показателей;
3) 3 этап - Аналитический. Здесь описываются полученные показатели,
возможно провести сопоставление с результатами деятельности банков-
9
Вихарева, Е. В. Капитал банка в современных условиях: понятие и оценка [Текст] / Е.В. Вихарева //
Современный научный вестник. – 2016. – №10. – С. 105 – 109.
10
Муртазин, Р. Т. Финансовая устойчивость банка и управление банковскими операциями [Текст] / Р. Т.
Муртазин // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. – № 6 – 2. – С. 77–86.
12
конкурентов или с нормативными значениями. Проводится окончательное
резюмирование результатов исследования;
4) 4 этап - Заключительный. Проводится оценка уровня и качества
управления банком, а также составление прогнозов и рекомендаций.
Анализ финансового состояния коммерческого банка имеет пять основных
функций:
1) изучение влияния социальных, макроэкономических законов на
финансовое состояние банка, выявление закономерностей, взаимодействий и
тенденций экономических явлений, участвующих в деятельности конкретного
банка;
2) разработка мер по использованию выявленных ресурсов;
3) поиск резервов для увеличения эффективности работы банка;
4) обоснование перспективных и текущих целей;
5) планов и полноты использования ресурсов.
Анализ финансового положения банка основан на изучении факторов
изменения исследуемых показателей и рисков, сравнении этих показателей со
средними по группе однородных банков и на использовании системы
показателей его характеризующих
11
.
Проведение анализа финансового состояния банка ограничивается рядом
обязательных условий: используемая информация должна быть достоверной и
точной, сам анализ должен быть проведен своевременно и быть полностью
завершенным, так как недостоверные данные ведут к недооценке проблем банка.
В рамках анализа финансового состояния имеется возможность получить
достоверную картину текущего финансового положения банка, а также
существующие тенденции его изменений на перспективу до одного года при
любом раскладе событий.
11
Омарова, О. Ф. Отчетность - главный источник информации о результатах деятельности кредитной
организации [Текст] / О. Ф. Омарова, М. Э. Махтибекова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2017.
– №3. – С. 170–173.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3266