Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере АО «Альфа Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
13
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет
собой комплексное понятие, содержащее в себе множество экономических
показателей, реализующее свою экономическую сущность через ряд основных
функций, зависящее от множества разнообразных взаимосвязанных факторов,
поэтому так важно, чтобы финансовый анализ данной категории соответствовал
строгим ограничениям и нормам, использовалась вся доступная информация и
исследовались всевозможные варианты развития событий.
1.2.
1.2. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка
Целью оценки финансового состояния коммерческого банка является
выявление недочетов и проблем, факторов, обусловивших их появление на
ранних стадиях. Решается задача получения реальной картины текущего
состояния коммерческого банка, а также варианты развития событий на будущие
периоды при изменчивых условиях внешней среды
12
.
Разработка и усовершенствование методик анализа финансового состояния
коммерческого банка, а также создание и систематизация множества
экономических показателей является одним из важнейших разветвлений
финансово-экономической науки, так как результаты проведенного анализа и их
оценка находятся в неразрывной связи с будущим как экономическим, так и
производственным благосостоянием банка
13
.
При анализе финансового состояния коммерческого банка существует ряд
отрицательно влияющих на результат особенностей:
1) эксперт, оценивающий вычисленные показатели и подготавливающий
заключение о финансовом состоянии, за основу суждений берет приобретённую
им базу знаний;
12
Радионов, А. С. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики
[Текст] / А. С. Радионов // Московский экономический журнал. – 2016. – № 3. – С. 45–46
13
Мельникова, Н.С. Методика определения эффективности реинжиниринга бизнес-процессов в
коммерческом банке на основе системного подхода [Текст] / Н. С. Мельникова // Сeтевoй нayчнo-пpaктический
жypнaл «Haучный pезyльтaт. Экoнoмические исследования № 1(11) 2017г . – С. 66-72
14
2) показатели рассматриваются в строго определенных рамках
нормативных значений, которые априори не могут являться универсальными и
постоянными во времени;
3) существует сложность определения финансового состояния банка,
обусловленная большим количеством финансовых показателей, величин и
коэффициентов, при том, что так же важна каждая зависимость и связь между
ними.
Для наиболее полной и точной картины финансового состояния банка
требуется заключение не одного, а группы экспертов, что на практике, как
правило, не применяется. Постоянный анализ доходов и расходов банка, его
финансовых результатов и их использования очень важен, так как прибыль
является главным показателем его деятельности, влияя на эго стабильное
финансовое положение, а также перспективу дальнейшего развития
14
.
Здесь следует отметить разделение на абсолютные и относительные
показатели, которые могут характеризовать финансовые результаты
коммерческого банка. К анализу абсолютных показателей можно отнести:
1) активы, отражающие размещение средств;
2) пассивы, отражающие источники средств;
3) капитал банка;
4) балансовая, процентная, чистая прибыль или убыток.
5) На основе абсолютных показателей и дополнительных данных
рассчитываются относительные показатели:
6) коэффициент эффективности использования активов банка;
7) коэффициент общей рентабельности;
8) коэффициент рентабельности капитала;
9) нормативы ликвидности;
10) чистая процентная маржа.
14
Смирнов, И. Е. Переход банков на международные стандарты финансовой отчетности : первый опыт [Текст]
/ Смирнов И. Е. // Налогообложение, учет и отчетность. – 2017. - №5. – С. 23–25.
15
Представим анализ финансовых результатов развития банка в виде схемы
на рисунке 2, в которой обозначена группировка разных элементов анализа.
Структурный анализ баланса банка используется всеми видами анализа
баланса, тесно связанными между собой
15
.
Структурный анализ может быть различных видов, например, в
зависимости от характера исследования-полный, тематический,
функциональный, оперативный, перспективный и т.д.
Рисунок 2 - Анализ финансовых результатов развития банка
16
Большинство показателей, таких как показатели ликвидности,
рентабельности, рассчитываются на основе данного анализа. Сам анализ
представляет собой объединение отдельных позиций баланса в блоки для
последующего сравнения.
Структурный анализ состоит из двух основных элементов:
1) анализ структуры и состава активных операций и пассивных;
2) анализ структуры и состава расходов и доходов.
15
Сухова, Л. Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка - заемщика
[Текст] / Л.Ф. Сухова. – Москва:Финансы и статистика, 2017. –148 с.
16
Радионов, А. С. Методологические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих
банков [Текст] / А. С. Радионов // Проблемы современной науки и образования. – 2016. – №15. – С. 34–37
16
Главная задача проведения данного анализа – оптимизация структуры
операций
17
.
Достаточность капитала банка определяет надежность коммерческого банка
за счет того, что именно собственный капитал противопоставляется
чрезвычайным и непредвиденным расходам.
Поддержание его на достаточном уровне обычно обеспечивает доверие
населения и кредиторов к финансовому положению банка.
Существуют различные способы исчисления показателей достаточности
капитала, представленные в таблице 1.
Таблица 1
Показатели достаточности капитала
18
Формула
Расшифровка
Нормативное
значение
ДК = К/СД *100%
К - капитал банка; СД – сумма
депозитов.
≥10%
ДК = К/СА
СА – сумма активов.
≥10%
ДК =К/РР
РР – рискованные резервы.
≥10%
ДК =К /Арп
Арп – сумма активов, взвешенных с
учетом риска и потерь.
≥10%
Н 1= К
/(Ар−Рц−Рк−Рд)
Ар - суммарный объем активов,
взвешенных с учетом риска;
Рц - общая величина созданного
резерва под обесценение ценных
бумаг;
Рк - общая величина резерва на
возможные потери по кредитам;
Рд - общая величина резервов на
возможные потери по прочим
активам и расчетам с дебиторами
8 % -
минимальное
значение.
Анализ кредитного риска коммерческого банка помогает отразить
возможности банка своевременно и в полном объеме производить выплаты по
своим обязательствам, при этом показатели кредитного риска зависят не только
от работы банка, но и от финансового состояния его заемщиков. Всегда
существует вероятность случаев неплатежей одним или нескольким заемщиками
17
Финансы, денежное обращение и кредит : теория и практика [Текст] : материалы Всерос. науч. конф.,
Москва, 27–28 фев. 2014 г. / Е. В. Васильев. – Москва : Изд-во МЦНИП, 2017. – 95 с.
18
Шакимова, Г. З. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка [Текст] / Г. З. Шакимова, Е. В.
Полякова // Научный диалог: финансы икредит. – 2017. – №8. – С. 25–27.
17
и в данном случае необходимо, чтобы для банка данный факт не вызвал
затруднений в работе.
Существуют нормативы, установленные ЦБ России, касаемо
максимального кредитного риска коммерческого банка, которые описаны в
таблице 2.
Рыночный риск возникает в результате неопределенности финансового
результата банка в связи с изменчивостью таких факторов как изменение
процентных ставок, курсов иностранных валют, рыночной стоимости
финансовых инструментов и так далее.
Таблица 2
Нормативы максимального кредитного риска коммерческого
банка и их вычисление
19
Показатель
Формула
Расшифровка
Нормативное
значение
Максимальный
размер на
одного заемщика
или
группу (Н6)
Крз/К *100 %
Крз – совокупная
сумма
требований
банка к
заемщику
≤ 25%
Максимальный
размер
крупных кредитных
рисков (Н7)
∑Кскр /К *100%
Кркр-совокупная
величина
крупных
кредитов,
выданных
банком
≤ 800%
Максимальный
размер
риска по инсайдерам
(Н10)
Кри/К *100%
Кри –
совокупная
сумматребований
банка в
отношении
инсайдера
≤ 3%
Норматив
максимального
размера риска на
связанное с банком
лицо
(Н25)
Крл /К *100%
Крл –совокупная
сумма
требований
банка к
связанному с ним
лицу
≤ 20%
19
Инструкция Банка России № 139-И от 03.12.2012 «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 25.11.2014)
[Электронный ресурс] / Режим доступа : http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_172352
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3266