Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере АО «Альфа Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
18
Анализ рыночного риска коммерческого банка в соответствии с
положением №313-П ЦБ РФ проводится на основе совокупности процентного,
фондового и валютного риска по конкретным финансовым инструментам
(ценные бумаги, финансовые инструменты и срочные сделки).
Рыночный риск коммерческого банка рассчитывается по формуле:
РР = 10 * (ПР + ФР) + ВР (1)
где РР – совокупный размер рыночного риска;
ПР – процентный риск;
ФР – фондовый риск;
ВР – валютный риск.
Один из банковских рисков – риск ликвидности банка. Он представляет
собой риск несоответствия сроков погашения обязательств по активам и
пассивам.
Иными словами, речь идет о возможности банка своевременно отвечать по
своим обязательствам при этом не неся потерь. В оценке ликвидности банка
заинтересованы: центральный банк, акционеры банка, кредиторы и вкладчики,
руководство и персонал банка, потенциальные партнеры.
На современном этапе для оценки риска ликвидности используют метод
коэффициентного анализа, метод сценарного моделирования, анализа разрывов
потока платежей и множество других методов. Центральный Банк Российской
Федерации установил оценочные показатели ликвидности для коммерческого
банка, у которых существует формула для расчета и соответствующие им
нормативы. Такой способ считается наиболее простым и удобным. Рассмотрим
основные коэффициенты ликвидности посредством таблицы 3.
Таким образом, анализ финансового состояния в рыночной экономике –
одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для
развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности.
19
Все вышеперечисленные методы анализа при этом относятся к
формализованным методам анализа
20
.
Таблица 3
Нормативы ликвидности коммерческого банка
21
Показатель
Формула
Расшифровка
Нормативное
значение
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
(Н2)
Лам/ (Овм -
Овм¿)*100%
Лам – высоколиквидные активы;
Овм – обязательства по счетам до
востребования;
Овм* - величина минимального
совокупнго остатка средств по
счетам физических и
юридических лиц.
≥ 15%
Коэффициент
текущей
ликвидности
(Н3)
Лат/(Овт-Овт¿)
*100%
Лат – ликвидные активы;
Овт – обязательсва по
счетам до востребования;
Овт* - величина
минимального совокупного
остатка по счетам физических и
юридических лиц
≥ 50%
Коэффициент
долгосрочной
ликвидности
(Н4)
Крд
Ко+ОД+О¿ *10
0%
Крд – кредитные
требования;
ОД – обязательства по кредитам и
депозитам;
О* – величина минимального
совокупного остатка
\ средств по счетам.
≤ 120%
Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок,
сценариев, психологические, морфологические и другие, они основаны на
описании аналитических процедур на логическом уровне. Большое количество
показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка
обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и
поэтому для эффективного анализа требуется использования целого комплекса
методов.
1.3. Информационная база для анализа финансового состояния
коммерческого банка
20
Инновационные подходы к решению социально-экономических, правовых и педагогических проблем в
условиях развития современного общества [Текст] : материалы I междунар. науч.-практ. конф., Старый Оскол,
26- 27 ноября 2015 г. / А. М. Жирнова, Н. М. Зиновьева ; науч. ред. С. Л. Иголкин. – Старый Оскол: АНОО ВО
ВЭПИ, 2015. – С. 152–155.
21
О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций [Текст] : письмо Банка России от
27.07.2000 № 139–Т офиц. Текст. – М. : Юристъ, 2016. – 43 с.
20
Для того, чтобы дать обоснованную оценку положения дел в коммерческом
банке необходимо располагать достаточной и реальной информацией о его
деятельности. Основными требованиями, предъявляемыми в настоящее время к
анализируемой информации, являются: достоверность, полнота, непрерывность,
сопоставляемость.
Говоря об информационных потоках, характеризующих деятельность
банка, следует отметить, что в большинстве случаев анализ кредитного
учреждения строится из разного рода отчетных данных, формируемых и
направляемых банком в различные инстанции и разнообразным контрагентам.
При этом субъектами анализа выступают сами банки, Центральный банк РФ, как
основной надзорный орган, независимые аудиторские фирмы, властные
структуры, реальные и потенциальные клиенты, учредители и акционеры,
рейтинговые агентства, налоговые органы статистики, средства массовой
информации.
Существует огромное множество показателей, которые так или иначе
характеризуют финансовое состояние коммерческого банка, одни из основных
показателей финансового состояния банка
22
:
1) активы и пассивы банка;
2) обязательства;
3) средства в доверительном управлении;
4) прибыль и убытки;
5) процентные доходы и расходы;
6) непроцентные доходы и расходы;
7) операционные доходы;
8) прибыльность отдельных операций;
9) рентабельность отдельных операций;
10) доходность банка;
22
Вихарева, Е. В. Оценка капитала коммерческого банка в современных
условиях [Текст] / Е.В. Вихарева // Приднепровский научный вестник. – 2016. –
№9. – С. 139–142.
21
11) процентная маржа;
12) административно-управленческие расходы;
13) налоговые платежи;
14) достаточность капитала;
15) источники капитала;
16) кредитные риски;
17) рыночные риски;
18) риск ликвидности;
19) ликвидность и т. д.
Основную информацию, отражающую финансовое состояние
коммерческого банка, доступную внешнему пользователю можно получить из:
23
1) финансовой отчетности (бухгалтерский баланс, оборотная ведомость,
отчет о финансовых результатах, данные обязательных нормативов);
2) информации в СМИ (рейтинги, аналитические статьи, котировки
банковских долгов);
3) учредительных и финансовых документов (устав банка, аудиторское
заключение, лицензия, учредительный договор);
4) информации, полученной от третьих ли – от агентств, специалистов,
клиентов банка.
Информационной базой финансового анализа в коммерческом банке
является вся система информации, используемая в финансовом управлении.
Формирование информационной базы финансового анализа должно
происходить за счет внутренних и внешних источников информации. Всю
информацию о состоянии источников средств и обязательств банка, а также для
дальнейшего отбора решений содержит бухгалтерский баланс и другая
отчетность.
Рассмотрим подробнее формы отчетности, необходимые для проведения
анализа финансового состояния коммерческого банка.
23
Евсеева, А. В. Управленческая отчетность в кредитных организациях [Текст] / А. В. Евсеева // Учет и
статистика. – 2016. – № 26. – С. 47–52.
22
Баланс. Это основная форма отчетности, которая обеспечивает
пользователей объективной информацией о финансовом и имущественном
состоянии коммерческих банков. В нем, отображены все положительные и
отрицательные моменты в работе кредитной организации. На основе даже
поверхностного анализа баланса можно выявить будущие проблемы или успех
коммерческого банка. Он предоставляет информацию о количестве и качестве
ресурсов коммерческого банка, его обязательствах и собственных средствах.
Отчет о финансовых результатах. Это второй основной финансовый отчет,
который содержит информацию о доходах, затратах и финансовых результатах
деятельности коммерческого банка за отчетный год. Отчет о финансовых
результатах отображает влияние управленческих решений на прибыль или
убыток коммерческого банка за отчетный период, объясняет изменения в
финансовом состоянии коммерческого банка и предоставляет существенную
информацию для оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого
банка. Он отличается от баланса тем, что содержит обобщенные результаты
хозяйственной деятельности и сопоставляет статьи доходов и затрат.
Отчет о движении денежных средств. Это третий финансовый отчет,
предназначенный для того, чтобы предоставлять информацию о поступлении и
выбытии денежных средств коммерческого банка, вследствие операционной,
инвестиционной и финансовой деятельности в течение отчетного года. Отчет о
движении денежных средств позволяет провести оценку изменений в чистых
активах, финансовой структуре, платежеспособности, влиять на суммы и время
денежных потоков с целью приспособления к условиям неопределенности
экономической среды.
Таким образом, для принятия большинства деловых решений, финансовые
отчеты содержат достаточно информации. Финансовые отчеты показывают не
только устойчивость финансового состояния коммерческого банка, но также,
позволяют оценить степень финансовых рисков в определенный момент
времени.
В частности, баланс отображает финансовое состояние коммерческого
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3266