Дипломная работа: Анализ и оценка состава и структуры собственного капитала банка
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
26
Норматив достаточности капитала, согласно требованиям ЦБ РФ,
рассчитывается по следующей формуле
14
:
Рентабельность собственного капитала банка (ROE) является
показателем чистой прибыли по сравнению с собственными средствами
организации. Это самый важный показатель финансовой отдачи для любого
инвестора, владельца бизнеса, показывающий, насколько эффективно был
использован капитал, вложенный в компанию.
ROE = Чистая прибыль/ Собственный капитал * 100%
Эффект финансового левереджа банка отражает соотношение между
собственными и заемными ресурсами кредитной организации. Эффект
левереджа показывает эффективность использования заемных ресурсов для
увеличения объема бизнеса и прибыли без достаточного капитала для этого.
Соотношение заемных средств к собственному капиталу указывает на уровень
риска и финансовой устойчивости банка.
ФЛ = Привлеченный капитал /Собственный капитал
Покрытие средств клиентов собственным капиталом. Этот показатель
отражает способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои
обязательства перед клиентами.
ПСК = Собственный капитал /Средства клиентов
Покрытие вкладов физических лиц основным капиталом - демонстрирует
способность кредитных организаций соблюдать свои обязательства по вкладам
для физических лиц.
ПДФЛ = Основной капитал/ Депозиты физических лиц
Коэффициент автономии (финансовой независимости) – показывает,
насколько банк независим от средств кредиторов. Чем ниже значение
14
Сафрончук, М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.: КноРус, 2017.
С. 194.
27
коэффициента, тем финансово нестабильна организация и в большей степени
зависит от полученных источников финансирования.
Кав = Собственный капитал /Совокупный капитал
Коэффициент иммобилизации. Банк классифицируется как финансово
устойчивый, если значение этого показателя не превышает 0,5. Это объясняется
тем, что основная часть собственных ресурсов, вложенных в активные операции,
способна приносить банку доход.
Ким = Иммобилизованные активы/ Собственный капитал
Иммобилизованные активы - основные средства, нематериальные
активы, долгосрочные резервы, вложения в акционерный капитал и вложения в
долевые ценные бумаги.
Коэффициент достаточности капитала насколько активы покрыты
собственным капиталом банка или какая часть собственных средств приходится
на 1 рубль активов.
Кд = Собственный капитал/ Работающие активы
К работающим активам следует относить ссудную задолженность,
вложения в ценные бумаги, межбанковские кредиты предоставленные,
депозиты, размещенные в других банках. Следует отметить, что вышеуказанные
показатели характеризуют капитал банка, его конкурентоспособность,
финансовую устойчивость и эффективность использования собственных
средств.
Помимо этого, при проведении анализа необходимо принимать во
внимание то, что сведения обязаны быть проанализированы не менее чем на 3
отчетные даты, в таком случае охватывается промежуток не меньше 3-х лет. В
ином случае, довольно трудно обнаружить имеющиеся тенденции в
формировании собственного капитала банка.
Таким образом, мы раскрыли систему финансовых коэффициентов,
определяющих структуру и состав собственного капитала банка.
28
1.4. Подходы Банка России к анализу и оценке банками
собственного капитала
В соответствии с существующими требованиями к капиталу,
установленными Банком России, банки должны поддерживать соотношение
капитала и активов, взвешенных с учетом риска (норматив достаточности
собственных средств Н1.0), на уровне не менее 8%, достаточность базового
капитала (Н1.1) должна составлять не менее 4,5%, достаточность основного
капитала (Н1.2) – не менее 6%.
Определение величины нормативного капитала (минимального
регуляторного капитала), необходимого банку для покрытия кредитного,
рыночного и операционного рисков и выполнения требований регулятора по
нормативам достаточности капитала, осуществлялось на основании Положения
Банка России от 04.07.2018 г. № 646-П «О методике определения собственных
средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)» и Инструкции Банка
России от 29.11.2019 г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к
нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (далее
– Инструкция Банка России № 199-И).
В соответствии с требованиями Центрального Банка Российской
Федерации минимально допустимое значение надбавок определяется как сумма
минимально допустимых значений надбавок антициклической и поддержания
достаточности капитала.
В таблице 1 (приложение) приводится перечень показателей, которые
необходимо учитывать при анализе экономического положения банка в
соответствии с Указанием Банка России от 3 апреля 2017 г. №4336-У «Об оценке
экономического положения банков».
Таким образом, анализу подлежат девять групп показателей. Итоги
анализа характеристик внутри группы подлежат надлежащему взвешиванию с
целью извлечения интегрального показателя в области группы характеристик. И,
в итоге, на основании анализа интегральных показателей по группам, делается
итоговый вывод, позволяющий отнести банк к той или иной группе надёжности.
Здесь имеются две принципиальные проблемы.
29
Во-первых, далеко не все формы отчетности, требующиеся для анализа,
общедоступны. Тем не менее, в случаях «дружественной» оценки (т.е. тогда,
когда заказчиком оценки является сам банк, его менеджмент или владельцы) эту
информация предоставляется. Это же относится и к информации, требуемой для
трёх последних показателей (обозначены в таблице 1 серым).
В случае же анализа со стороны не будет доступна и эта информация.
Во-вторых, показатели групп 7 – 9 могут быть определены по методике
(Указанием Банка России от 3 апреля 2017 г. №4336-У «Об оценке
экономического положения банков») только в ходе глубокого анализа
внутренних документов банка, касающихся систем анализа и контроля рисков,
процедур принятия решений и т.д. Этого, скорее всего, не удастся даже при
«дружественной» оценке. Кроме этого, для анализа показателей групп 7 – 9
требуется специальная информация, которая не может быть которыми не
обладает ни один оценщик в России.
В итоге, пожалуй, единственным способом реализации данного варианта
анализа финансового положения банка по методике (Указанием Банка России от
3 апреля 2017 г. №4336-У «Об оценке экономического положения банков»)
является получение развёрнутого анализа от самого банка.
По результатам 2019 года приростом капитала характеризовалось
рекордно низкое количество банков по сравнению с предыдущими годами.
Согласно исследованиям, рост капитализации зафиксирован в 236 кредитных
организациях или 59,7% банков с рейтингом в 2020 году. Следует отметить, что
текущий годовой результат для доли растущих банков стал самым слабым
результатом за последнее десятилетие.
В разных по размеру группах банков ТОП-200, отсортированных по
собственному капиталу и разделенных на 50 банков, доля банков с ростом
собственных средств значительно варьировалась (от 54% до 78%). Так, среди
банков, вошедших в ТОП-50, доля банков с приростом капитала оказалась самой
большой - 78%. Напротив, 70% банков зафиксировали увеличение капитала в
каждой группе с 51 до 150 мест. У оставшийся банковской группы с 151 по 200
30
места доля с приростом капитал была значительно меньше – 54%. В то же время
банки вне ТОП-200 (с 201 до 395 мест) в 2019 году характеризовались приростом
капитала только у 53% банков. Таким образом, результаты крупных и средних
банков были значительно лучше, чем у небольших кредитных организаций. В
целом капитал вырос в основном у ТОП-150 банков.
Рост капитала у крупных банков и снижение у небольших является
следствием разницы в прибыльности у них. По мнению аналитиков РИА
Рейтинг, мы можем говорить о сокращении ниш для небольших банков, и со
временем они, скорее всего, они потерпят поражение в конкурентной борьбе с
более крупными кредитными организациями. В конечном итоге это приводит к
усилению концентрации и уходу мелких игроков с банковского рынка.
Эксперты РИА Рейтинг прогнозируют в 2020 году прирост доли банков с
увеличением собственных средств, что будет обусловлено высокой
прибыльностью, а также будет вызвано сокращением числа мелких банков на
рынке.
Самый высокий рост собственных средств в предыдущем году показал
лидер отрасли, Сбербанк. Его собственный капитал по итогам года увеличился
на 300 млрд. рублей, что в процентном соотношение составило 7%. Таким
образом, одним Сбербанком было обеспечено более 40% прироста капитала за
2019 год. Вторым по абсолютному приросту стал Банк ВТБ, капитал которого за
прошедший год увеличился на 82 миллиарда рублей. Также хороший результат
по итогам года продемонстрировал Банк ФК Открытие, капитал которого
увеличился на 79 миллиарда рублей. Стоит отметить, что в некоторой степени
рост капитала Банка ФК Открытие зависит от объединения с Бинбанком в начале
предыдущего года. В целом прирост капитала на более чем 10 млрд. рублей по
итогам года продемонстрировали 16 кредитных организаций. Для сравнения, в
2018 году 16 банков также характеризовались ростом более чем на 10 млрд.
рублей. Однако общий прирост капитала банков с ростом капитала более 10
млрд. руб. в год сократился почти вдвое с 1,7 до 0,8 трлн руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/820