Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
вора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения, возна-
граждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федераль-
ным законом.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формиро-
вания, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с
этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности со-
здания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также прин-
ципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, за-
емщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправле-
ния и Банком России
34
.
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Нормативные
акты Банка России также используются для регулирования отношений банков-
ского кредитования и для этого используют банковские обычаи, инструкции, по-
ложения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В федеральном
законе определен статус, цели деятельности, функции и полномочия Централь-
ного банка Российской Федерации (Банка России)
35
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет за-
кон «О потребительском кредите (займе)»
36
. Закон определяет потребительский
кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на осно-
вании кредитного договора, в том числе с использованием электронных средств
платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской дея-
тельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).Законом устанавливается перечень,
по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена заёмщику для
34
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кредитных историях».
35
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
36
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.)
«О потребительском кредите (займе)».
20
принятия ответственного решения о заключении договора потребительского
кредита (займа).
К федеральным законом, которые регулируют банковское кредитование,
также относятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при осу-
ществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесе-
нии изменений в федеральный закон», «О микрофинансовой деятельности и мик-
рофинансовых организациях» от 03.07.2016 № 230-ФЗ
37
, «О кредитной коопера-
ции» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ
38
, «О несостоятельности (банкротстве) кредит-
ных организаций» от 25.02.1999 года № 40-ФЗ
39
. Они предусматривают общие
требования к организации правовых форм банковской деятельности, а также об-
щие нормы и требования, которые используются в банковском обороте.
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У(ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
40
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
41
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского кредито-
вания, является довольно большой, так как в ней представлены различные нор-
мативно-правовые акты и документы, с помощью которых регламентируются
важные стороны данных правоотношений в сфере банковского кредитования.
37
Федеральный закон от 03.07.2016 № 230-ФЗ «О защите прав и законных интересов физиче-
ских лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о вне-
сении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансо-
вых организациях».
38
Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О кредитной кооперации».
39
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.07.2018) «О несостоятельности (банк-
ротстве)».
40
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
41
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
21
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка заклю-
чается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под оптимально-
стью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска при со-
хранении необходимой нормы ликвидности.
Главной задачей анализа портфеля кредитной организации является фор-
мирование оптимальной группы кредитов, входящих в этот портфель.
Проведение анализа кредитного портфеля необходимо, прежде всего, для
выявления концентрации кредитных вложений в определенном сегменте, а
также для определения доли крупных по объему кредитов и доли «проблемных
кредитов», то есть выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособно-
сти
42
. Для коммерческого банка структурный анализ кредитного портфеля спо-
собствует снижению суммарного кредитного риска
43
.
Соблюдение требований ликвидности с определением предельного объема
высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов способствует
созданию рациональной структуры кредитного портфеля (рис. 1).
44
.
Кредиты по уровню ликвидности высоколиквидные однодневные кредиты
межбанковского кредитования ликвидные овердрафт кредиты с коротким сро-
ком погашения низколиквидные прочие кредиты, имеющие более длинный срок
погашения.
Для коммерческого банка необходимо проводить структурный анализ кре-
дитного портфеля, так как он способствует снижению суммарного кредитного
риска. Анализ заключается в выявлении концентрации кредитных вложений,
42
Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: КноРус,
2013. – С. 182.
43
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. / Под ред.
Е. П. Жарковской – М.: Издательство «Омега – Л», 2014. – С. 132.
44
Кудайбергенова С. К., Амангелди Г. Б. Анализ управления рентабельностью коммерческого
банка // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы III Междунар. науч. конф.
(г. Москва, июнь 2015 г.). — М: Буки-Веди, 2015. — С. 39.
22
определении доли крупных по объему кредитов, а также определении доли «про-
блемных кредитов». Соблюдение требований ликвидности способствует созда-
нию рациональной структуры кредитного портфеля.
Рисунок 1. Классификация кредитов по уровню ликвидности
45
Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наибо-
лее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соот-
ветствии с общими и специфическими принципами (табл. 3).
Таблица 3
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка
46
Катего-
рия
Принцип
Характеристика
1
2
3
Общие
прин-
ципы
Принцип целена-
правленности
основной целью принципа целенаправленности яв-
ляется получение коммерческим банком от заем-
щика процентных доходов согласно кредитному до-
говору при приемлемом уровне кредитного риска и
необходимом уровне ликвидности.
45
Савдерова А. Ф. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Феде-
рации / А. Ф. Савдерова, Н. В. Кольцова // Российское предпринимательство. - 2013. - № 20
(242). - С. 72.
46
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 112.
23
Продолжение таблицы 3
1
2
3
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват всех
сторон кредитной деятельности, основной целью
является установление приемлемого уровня кре-
дитного риска, ликвидности и доходности кредит-
ного портфеля (в том числе по каждому кредиту) и
разрабатываются меры по регулированию факто-
ров, влияющих на качество кредитного портфеля.
Принцип иерар-
хичности
принцип иерархичности осуществляется на всех
уровнях организационной структуры банка (от спе-
циалиста. проводящего анализ и предварительную
работу с заемщиком до кредитного комитета, при-
нимающего заключение о выдаче кредитов).
при реализации принципа приоритетности акцент
ставится на кредитах с большей долей в структуре,
более продолжительным сроком пользования, с вы-
соким уровнем риска, а также учитывается состоя-
ние банковской сферы, вид обеспечения заемщика,
динамика его денежных потоков.
Специфи-
ческие
принципы
Принцип
приоритетности
Принцип
дифференцирован-
ности
принцип дифференцированности заключается в
определении уровня кредитоспособности заемщика,
то есть предоставление займа только клиентам с
устойчивым бизнесом, имеющим положительную
кредитную историю, а также при условии соответ-
ствия заявленных кредитов предъявляемому бан-
ком качеству регламента.
Принцип
сбалансированно-
сти
принцип сбалансированности определяет стоимость
и срок кредитов, то есть займы должны соответ-
ствовать срокам и стоимости согласно договору,
имеющихся и вновь привлеченных банком денеж-
ных средств, при условии соответствия фактиче-
ской величины экономических нормативов разме-
рам, установленным ЦБ РФ.
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл.
3, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответство-
вать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности,
ликвидности и риска.
Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля
коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса анализа кредит-
ного портфеля коммерческого банка представлены на рис. 2
47
.
47
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 159.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3541