Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО "Московский кредитный банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
CОДЕРЖАНИЕ
Введение ...................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности
банка .......................................................................................................................... 10
1.1 Общие понятия ликвидности и платежеспособности банка ...................... 10
1.2 Отечественный и зарубежный опыт оценки ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка ............................................................ 14
1.3 Методы оценки ликвидности коммерческого банка ...................................... 23
Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности ПАО «Московский
кредитный банк» ..................................................................................................... 28
2.1 Краткая характеристика ПАО «Московский кредитный банк» ..................... 28
2.2 Анализ финансового состояния банка .............................................................. 29
2.3 Оценка ликвидности и платежеспособности ПАО «Московский кредитный
банк» ........................................................................................................................... 46
Глава 3. Пути снижения риска ликвидности ПАО «Московский кредитный
банк» .......................................................................................................................... 52
3.1 Мероприятия по совершенствованию системы управления ликвидностью
ПАО «Московский кредитный банк» .................................................................... 52
3.2 Комплексные рекомендации, направленные на снижение риска
ликвидности ............................................................................................................... 68
Заключение ............................................................................................................... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................... 73
Приложения
7
Введение
Проблема управления ликвидностью является одной из наиболее
актуальных проблем в текущей деятельности современного коммерческого
банка в России. Вызвана данная проблема такими факторами как отсутствие
достаточного количества платежеспособных клиентов-заемщиков, узостью
направлений инвестирования средств банков, недостаточным уровнем доверия
к банковской системе со стороны граждан и предприятий. В сложившейся
ситуации вопросы управления банковской ликвидностью являются объективно
важными для эффективной деятельности банковской системы в целом и
отдельного коммерческого банка. Также необходимость управления системой
ликвидности банка вызвана тем фактом, что потеря банком своей ликвидности
может стать причиной потери банковских ресурсов или пошатнувшегося
финансового положения его клиентов. Этот факт обозначает банковскую
ликвидность как проблему не только экономического, но и социально-
общественного значения и описывается в научных работах, посвященных
банковской ликвидности.
Оценка ликвидности кредитных организаций определяется как
отношение объема ликвидных активов (денежные средства, а также иные
активы - ссудная задолженность, ценные бумаги, требования по поставке
денежных средств и другие, которые можно быстро и с минимальными
потерями обратить в поток денежных средств) к обязательствам по
соответствующим срокам востребования либо погашения. Регулирование
уровня ликвидности осуществляется через механизм предельных значений
нормативов ликвидности. При этом требования к их соблюдению очень
серьезные.
При снижении значения норматива текущей ликвидности на 20% ниже
установленного предела и (или) снижении значения норматива мгновенной
ликвидности ниже установленного на 10%, Банк России обязан принять меры
8
по предупреждению оснований возникновения несостоятельности
(банкротства) - вплоть до назначения в банк временной администрации. Вот
почему на практике задачу поддержания необходимого уровня ликвидности
коммерческие банки лишь во вторую очередь рассматривают по существу, а
основное внимание уделяют тому, чтобы обеспечить соблюдение требований
Банка России к нормативам.
Безусловно, актуальными остаются проблемы эффективности
повышения капитализации банков, банковских механизмов, трансформации
сбережений населения в инвестиции и др. В настоящее время одним из
наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных
аспектов функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и
кредитно-финансовой системы в целом, является ликвидность, являющаяся
важнейшей характеристикой деятельности банка, свидетельствующая о его
надежности и стабильности.
В разработку теоретических и организационно-методических положений
по проблемам повышения ликвидности и платежеспособности коммерческих
банков значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые -
специалисты банковского дела. Ведущее место принадлежит работам: Л.Г.
Батраковой, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленчекова, Г.С. Пановой, К.К.
Садвакасова, Л.Р. Смирновой, Е.Б. Ширинской, Ч. Вельфеля и др.
Целью выпускной квалификационной работы, является оценка уровня
ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и разработка
рекомендаций по снижению риска ликвидности в современных условиях.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий
круг задач:
- раскрыть экономическую сущность и специфику банковской
ликвидности и платежеспособности;
- рассмотреть отечественный и зарубежный опыт оценки ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка;
9
- дать характеристику основным показателям деятельности
коммерческого банка ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»;
- провести анализ ликвидности ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
БАНК» с помощью абсолютных и относительных показателей ликвидности;
- определить направления по снижению риска ликвидности
коммерческого банка в современных условиях.
Предметом исследования является уровень ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка.
Объектом исследования выступил ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ
БАНК».
Информационной базой исследования послужили данные бухгалтерской
отчетности коммерческого банка за 2014-2016 гг.
Теоретическую и методическую основу работы составили публикации
отечественных и зарубежных экономистов, законодательные и нормативные
документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы
периодической печати по тематике выпускной квалификационной работы.
10
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и
платежеспособности банка
1.1 Общие понятия ликвидности и платежеспособности банка
Понимание банковской ликвидности в современной экономической
литературе и практике не является однозначным. Что же такое ликвидность
вообще и банковская ликвидность в частности? Термин “ликвидность”
происходит от латинского “liquidus”, что в переводе означает текучий, жидкий,
т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости
движения, перемещения. Термин “ликвидитет” был заимствован из немецкого
языка в начале ХХ в. и по существу использовался в банковском аспекте. Так,
под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой
мобилизации. Основные моменты банковской ликвидности находили свое
отражение в экономической литературе, начиная со второй половины ХХ в., в
связи с убыточной деятельностью государственных банков, а также с процессов
образования коммерческих банков.
Ликвидность является одним из обобщенных показателей финансового
состояния банка, определяющим его надежность, и вытекающим из этого,
уровнем доверенности клиентов. От ликвидности отдельных коммерческих
банков в значительной степени зависит финансовое состояние экономики
страны, региона и коммерческой структуры, а также стабильность денежно-
кредитной системы в целом. Все это требует регулирования деятельности
коммерческих банков в области ликвидности со стороны центрального банка
1
.
В экономической литературе используются понятия: ликвидность
баланса банка, ликвидность банка и ликвидность банковской системы.
Первичные резервы состоят из абсолютно ликвидных активов, т. е.
денежных средств в кассе и остатков на корреспондентских счетах. К
вторичным резервам относятся высоколиквидные активы, которые можно
1
Алехина В.И., Бондаренко Т.Н. Ликвидность коммерческого банка: проблемы и совершенствование способов
управления // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5. С. 65
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3677