Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО "Московский кредитный банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
16
высокой деловой активности предприятий заемщиков кредита. Однако в период
падения производства коэффициенты оборачиваемости товаров, дебиторских
долгов замедляются, и заемщики начинают не погашать во время полученные
кредиты.
Метод перемещения активов основывается на возможности банка легко
продавать обеспечение по кредитам, которые представлены в виде легко
реализуемых материальных ценностей, а также высоколиквидных, ценных
бумаг. Банк должен всегда поддерживать определенную долю своих активов в
высоколиквидном состоянии и чтобы ценные бумаги принимались к учету
Центральным банком. Высоколиквидные, ценные бумаги должны
удовлетворять следующим требованиям: короткий срок погашения и низкий
финансовый риск изменения процентных ставок. Однако, как показывает
практика, в период падения котировок ценных бумаг на фондовых рынках
банки, выдавшие кредиты под обеспечение ценных бумаг, потерпели крупные
убытки, особенно в период Великой американской депрессии в 1930-х гг. В
настоящее время банки предпочитают работать с краткосрочными,
государственными, ценными бумагами, а не с корпоративными бумагами. В
зависимости от ликвидности превращения активов в денежную наличность они
делятся на следующие группы:
1. Первичные резервы, к которым относятся наличность в кассах
банка, на корреспондентских счетах.
2. Вторичные резервы образуются на основе высоколиквидных,
ценных бумаг (особенно государственных), которые банк специ-
ально держит для продажи их на фондовых рынках.
3. Выданные кредиты с низким финансовым риском, в первую оче-
редь краткосрочные кредиты.
4. Ценные бумаги финансово крепких корпораций.
5. Материальные и нематериальные активы банка.
Искусство эффективного планирования ликвидности банка сводится к
непрерывному контролю и поддержанию наиболее оптимальной структуры
17
активов банка. Практика работы банков выработала наиболее оптимальную
структуру соотношений активов: отношение первичных резервов к
депозитному капиталу должно находится в диапазоне от 5 до 10%; вторичных
резервов к депозитному капиталу должно находится в диапазоне от 10 до 15% и
выданных кредитов к активам банка - максимум 65%
4
.
Правильная развертка статей активов существенно влияет на соблюдение
ликвидности банка. Однако дополнительно к этой развертке необходима
оптимальная закрепление и непрерывная балансировка развернутых статей
пассивов соответствующим развернутым статьям активов. В теории и практике
широко используется следующая схема покрытия активных операций
пассивами банка:
Рисунок 2 - Оптимальное распределение пассивов банка по
его активным операциям
Вклады до востребования являются самыми уязвимыми и хрупкими
депозитами, так как, во-первых, вкладчик может изъять свои денежные
средства в любой день, а в случае кризиса банка происходит массовое снятие
денег со счетов, и, во-вторых, этот вид вклада требует самых высоких резервов.
Исходя из этого, рекомендуется направлять этот вид вкладов на образование
первичных, вторичных резервов и выдачу краткосрочных кредитов.
Аналогичная тактика реализуется по другим балансирующим блокам пассивов
и активов. Например, собственный капитал банка наилучшим образом
4
Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник Белгородского
университета потребительской кооперации. 2013. № 2. С. 415
18
согласуется с покупкой или строительством новых филиалов, зданий и других
основных и оборотных фондов, выдачей долгосрочных кредитов, покупкой
ценных бумаг второго эшелона, к которым относятся ценные субъектов
федерации, муниципальные бумаги и т. д.
Таким образом, перед менеджером банка по управлению ликвидностью
постоянно возникает проблема
5
:
1. создавать более высокий размер ликвидности и не страшиться
банкротства банка в будущем, но при этом терять часть дохода и
прибыли;
2. образовывать нормальную ликвидность и довольствоваться полу-
чением среднебанковского дохода и прибыли;
3. создавать пониженную и даже высокорисковую ликвидность, но
может быть получать более высокий доход и прибыль.
Выбор конкретной ситуации определяется конкретными внешними и
внутренними, управляемыми и неуправляемыми условиями, факторами и
показателями развития банка. Например, в условиях стабильного развития и
деловой активности банковского сектора возможно допущение определенной
потери ликвидности, например когда речь идет о краткосрочных тактических
операциях по размещению активов банка надежным клиентам. Однако, как
показывает практика работы крупных международных банков в условиях
ухудшения финансового положения банка и банковской системы, создание
резервной ликвидности становится необходимой работой отдела или
управления по планированию ликвидности банка.
В практической работе банка часто необходимо проводить хеджирование
риска изменения банковских процентных ставок на основе анализа
дисбалансов. Несбалансированность между активами и пассивами банка по
временному, количественному и по процентным параметрам — часто
встречающееся явление в банках. Современная теория управления банковскими
5
Магомедов Г.Ш. Проблемы управления рисками ликвидности в коммерческом банке // APRIORI: серия
Гуманитарные науки, – 2016. – № 2. С. 31
19
портфелями рассматривает активы и пассивы как единую финансовую,
взаимоувязанную систему, цель которой максимизация прибыли банка.
Структура всех элементов активов и пассивов банка должна не только
согласовываться между собой не только с финансово-учетных позиций, но и со
стратегическими программами развития банка, например с программой
увеличения акционерной собственности.
Ранее пассивы и активы банка рассматривались соответствующими
относительно обособленными департаментами и управлениями банка как
самостоятельные функционирующие подсистемы. Размеры и динамика
пассивов определялись в основном желаниями юридических и физических лиц
держать свои расчетные, депозитные счета, вклады в банке в форме вкладов до
востребования, срочных вкладов, сертификатов и других формах. Портфель
пассивов банка рассматривался как само собой разумеющийся, как
неуправляемый со стороны банка фактор, и основное внимание в стратегии
управления развитием банком сводилось к эффективному управлению
активами банка. Т. е. управляемыми факторами развития банка долгое время
считались активы банки, которые размещались в соответствии с его
стратегическими целями и задачами. Однако по мере развития банковских
операций все очевиднее обозначалась чрезмерная зависимость банка от
клиентов, которая способствовала возникновению таких ситуаций, когда банк
набирал чрезмерно большой или, напротив, недостаточный размер пассивов,
которые были слабо взаимоувязаны с активами банка не только по
количественному, но и по временному параметру. В результате увеличивались
случаи, когда при избытке пассивных средств банк не смог вовремя проводить
размещение денежных средств в форме активных операций. С другой стороны,
при недостатке этих денежных средств у банка возникали проблемы с
ликвидностью. Поэтому для расчетов особенно с незапланированными
вкладчиками банк был вынужден продавать свои ценные бумаги себе в убыток
и с вырученной наличностью рассчитываться с ними.
20
Интернационализация деятельности банков, усиление не только
конкуренции, но и сотрудничества между ними, непрерывный рост процентных
ставок потребовали резких перемен во взаимосвязанном управлении активами
и пассивами банка. Уже в основном не сами вкладчики стали определять
состояние и структуру пассивов, а департаменты банков по управлению
пассивами стали проводить более жесткое планирование привлекаемых
ресурсов. Поиск более дешевых источников средств, увеличение сроков по
вкладам, минимизация операционных расходов по их осуществлению стали
основными методами стратегии управления пассивами. Дальнейшее развитие
технологии управления пассивами привело к появлению стратегии управления
фондами, которая доминирует в современной банковской системе США. В этом
же направлении развивается стратегия управления фондами и в российских
банках. Центральные задачи стратегии управления фондами сводятся к
следующим пунктам
6
:
1. Долгосрочный и краткосрочный, жесткий контроль объемов,
структуры, процентов, доходов и расходов как по пассивам, так и
по активам банка.
2. Контроль управления банка как по пассивам, так и по активам
должен быть сбалансирован и скоординирован по размерам,
процентам, срокам и рискам.
3. Доходы, расходы и прибыль должны рассчитываться как по актив-
ным, так и пассивным операциям по следующему уравнению:
максимум дохода — минимум расхода = максимум прибыли.
Изменение стратегии российских банков состоит в том, что банк, все
больше превращающийся в супермаркет финансовых услуг, продает не только
активы, но и пассивы, точнее, пакет активно-пассивных финансовых услуг.
Возникают новые особенности в методах управления фондами:
1. Метод объединения источников фонда.
6
Максимова Ю.А. Мазикова Е.В. Совершенствование системы управления ликвидностью в коммерческом
банке // Новая наука: и проблемы и перспективы, − 2016. – № 115-1. – С. 145
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3677