Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО "ДОС-Кредобанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
за 2015-2016 гг. (пассивы)
Наименование
статей
бухгалтерского
баланса
01.01.2017 %
01.01.2016
%
Прир.
Струк.%
1 Кредиты,
депозиты и
прочие средства
НБКР
565 388 335
5,42
300 000 001
3,52
+ 1,9
2
Средства
кредитных
организаций
477 466 955 4,58 291 093 913
3,42
+ 1,16
3 Средства
клиентов
(некредитных
организаций)
7 877 234 761
75,58 6 666 977 736
78,22 - 2,64
4
Выпущенные
долговые
обязательства
87 222 889 0,84 111 983 441
1,31
- 0,47
5 Прочие
обязательства
79 236 555 0,76 76 991 753
0,9
- 0,14
6
Резервы на
возможные
потери по
условным
обязательствам
кредитного
характера,
прочим
возможным
потерям и по
операциям с
резидентами
офшорных зон
26 770 634
0,26 26 313 232 0,31 - 0,05
7
Всего
обязательств
9 113 320 129
87,44
7 473 360 076 87,68
- 0,24
Всего пассивов
10 422 276 325 100 8 523 247 230 100
-
Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов
(некредитных организаций) - на конец периода - 75,58 %. Далее следуют
кредиты, депозиты и прочие средства НБКР (5,48 %). Третье место
принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2016 г.).
53
По данным таблицы 2.3, можно сделать вывод о росте долей средств
кредитной организации в Национальном банке КР (+ 1,9 %) и кредитных
организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса
отмечается их незначительное снижение.
Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО «ДОС-
КРЕДОБАНК» представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
___________
за 2015-2016 гг. (пассивы)
_________________
Наименование статей
бухгалтерского баланса
01.01.2017
01.01.2016
Прирост в
структуре,
%
1 Кредиты, депозиты и прочие
средства НБКР
565 388 335 300 000 001 + 88,46
2
Средства кредитных
организаций
477 466 955 291 093 913 + 64,03
3 Средства клиентов
(некредитных организаций)
7 877 234 761
6 666 977 736 + 18,15
4
Выпущенные долговые
обязательства
87 222 889 111 983 441 - 22,11
5 Прочие обязательства 79 236 555 76 991 753
+ 2,92
6
Резервы на возможные потери
по условным обязательствам
кредитного характера, прочим
возможным потерям и по
операциям с резидентами
офшорных зон
26 770 634 26 313 232
+ 1,74
7 Всего обязательств
9 113 320 129 7 473 360 076
+ 21,94
Всего пассивов
10 422 276 325 8 523 247 230 + 22,28
Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые
обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост.
Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной
организации в НБКР» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03
%).
Общая сумма обязательств ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на 01.01.2017 г.
по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21,94 %.
54
В таблице 2.5 представлена структура источников собственных средств
ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на 01.01.2016 г., на 01.01.2017 г.
Таблица 2.5
Вертикальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
за 2015-2016 гг. (источники со!
5ственных средств)
Наименование
статей
бухгалтерского
баланса
01.01.2017 %
01.01.2016
%
Прирост в
структуре,
%
1
Средства
акционеров
(участников)
67 760 844
0,65
67 760 844
0,8 - 0,15
2
Эмиссионный
доход
228 054 226 2,19
228 054 226
2,68 - 0,49
3
Резервный фонд
3 527 429 0,03 3 527 429
0,04
- 0,01
4
Переоценка по
справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся
в наличии для
продажи
-26 013 504
0,25
15 835 441 0,19
- 0,44
5 Переоценка
основных средств
81 637 223 0,78 81 713 099 0,96 - 0,18
6
Нераспределенная
прибыль
(непокрытые
убытки) прошлых
лет
632 098 899
6,07
479 017 552
5,62
+ 0,45
8
Неиспользованная
прибыль
(непокрытые
убытки) за
отчетный период
321 891 079 3,09 173 978 563
2,04
+ 1,05
7
Всего источников
собственных
средств
1 308 956 196 12,56
1 049 887 154 12,32 + 0,24
8
Всего пассивов
10 422 276 325 100 8 523 247 230 100
-
На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес
в структуре собственных средств банка на 01.01.2017 г. составляют
эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых лет (6,07 %)
и отчетного периода (3,09 %).
55
Увеличение и снижение всех источников собственных средств
происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной
прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли
(убытка) за отчетный период увеличилась на 0,45 % и 1,05 % соответственно,
остальные источники собственных средств снизились.
Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО «ДОС-
КРЕДОБАНК» произведён с помощью таблицы 2.6.
Таблица 2.6
Горизонтальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
за 2015-2016 гг. (источники собственных средств)
_______
Наименование статей
бухгалтерского баланса
01.01.2017
01.01.2016
Прирост в
структуре,
%
1 Средства акционеров
(участников)
67 760 844 67 760 844
-
2
Эмиссионный доход
228 054 226 228 054 226
-
3
Резервный фонд
3 527 429 3 527 429
-
4
Переоценка по справедливой
стоимости ценных бумаг,
имеющихся в наличии для
продажи
-26 013 504 15 835 441
- 264,27
5 Переоценка основных
средств
81 637 223 81 713 099 - 0,09
6
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки)
прошлых лет
632 098 899
479 017 552
+ 31,96
7
Неиспользованная прибыль
(непокрытые убытки) за
отчетный период
321 891 079 173 978 563
+ 85,02
8
Всего источников
собственных средств
1 308 956 196
1 049 887 154
+ 24,68
9
Всего пассивов
10 422 276 325 8 523 247 230 + 22,28
На основании таблицы 2.6 можно сделать вывод об увеличении пассивов
за рассматриваемый период на 22,28 %.
Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (
264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье
«Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).
56
По состоянию на 31 декабря 2016 года у Банка было 20 крупнейших
заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 тыс. сомов
(31 декабря 2015 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на
каждого заемщика более 29 300 тыс. сомов).
Общий объем этих кредитов 1 956 233 тыс. сомов или 23,3% от
кредитного портфеля Банка до вычета резерва под обесценение (31 декабря
2014 года: 1 401 637 тыс. сомов или 22,6%).
Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное внимание
контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в
настоящее время оценивается как приемлемый, с целью своевременного
предотвращения последующих неблагоприятных последствий, таблица 2.7.
Таблица 2.7
Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»
на 01.01.2016 г. - 01.01.2017 г.
Законодательно
установленный
норматив
01 января
2012 года
01 января
2013 года
Максимальный размер риска на
одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6)
< 25 % 17,9 %
17,2 %
Доля ссуд 20 крупнейших
заемщикам
-
22,6 % 23,3 %
Среди крупнейших заемщиков Банка — предприятия различных
отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной
степени диверсифицирован.
Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков
требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам.
Банк подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования
имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским
депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи
кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам,
расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не
аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения
57
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3650