Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО "ДОС-Кредобанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
и физических лиц. Ресурсы Банка по способу образования можно разделить на
две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие
непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.
Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в
банк денежных средств из различных источников с целью формирования
ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. Поскольку
одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с
наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных
средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных
субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции,
приводящие к сокращению пассивов.
Одним из основных инструментов анализа эффективности
формирования и использования ресурсов является вертикальный и
горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и
пассивов ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» берутся из формы банковской отчетности
- бухгалтерского баланса за 2015-2016 гг. Вертикальный и горизонтальный
анализ активов представлены в табл. 2.1 и табл. 2.2.
Таблица 2.1
Вертикальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
за 2015-2016 гг.
'активы)
Наименование
статей
бухгалтерского
баланса
01.01.2017 % 01.01.2016 %
Прирост в
структуре,
%
1
Денежные
средства
492880738 4,73
322302793
3,78 + 0,95
2
Средства
кредитных
организаций в
НБКР
151196647
1,45
128924854
1,51 - 0,06
3 Средства в
кредитных
организациях
38443527 0,37
61888479 0,73 - 0,36
4
Чистые
вложения в
23528226 0,23 31509445
0,37 - 0,14
48
ценные бумаги,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
5
Чистая ссудная
задолженность
7658870964
73,49
5714300721 67,04
+ 6,45
6 Чистые
вложения и
другие
финансовые
активы,
имеющиеся в
наличии для
продажи
1140033047 10,94
1465068808 17,19 - 6,25
7
Чистые
вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые
до погашения
417065553 4,0 354845030 4,16 - 0,16
8 Основные
средства, НМА и
материальные
запасы
373567080 3,58 317378620 3,73 - 0,15
9 Прочие активы 126690543
1,21
127028480 1,49 - 0,28
Всего активов
10422276325 100 8523247230 100
-
На основании данных, сведённых в таблице 2.1 можно сделать
следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная
задолженность (765 887 096 473 сом, т.е. 49 % на конец 2016 года).
Второе место на конец отчетного периода занимают чистые вложения и
другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (1140033047
сом т.е. 10,94 %). Остальные ресурсы имеют незначительную долю в активах
Банка.
За исследуемый период структура активов увеличилась также в сторону
чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно увеличилась
доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка
отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи.
49
Структура активов ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на 01.01.2016г.
представлена на рис. 7.
Структура активов ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»
на 01.01.2016г.
4,16%
3,73% 1Д9% 3,78% 1,51%
0,73%
0,37%
17,19%
67,04%
■ Денежные средства
■ Средства кредитных организаций в НБКР
■ Средства в кредитных организациях
■ Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по спреведливой стоимости
■ Чистая ссудная задолженность
■ Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для продажи
■ Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
■ ОС, НМА и МЗ
■ Прочие активы
Рисунок 7. - Структура активов ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» на
01.01.2016 г.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная
задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с
спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность - задолженность
заемщика за взятый кредит.
Иллюстрацию изменений в структуре активов можно показать с
помощью рис. 8, на котором приведена структура активов ОАО «ДОС-
КРЕДОБАНК» на 01.01.2017 г.
50
Структура активов ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»
на 01.01.2017 г.
4,00%
3,58% 1,21% А 73°% 1,45%
0,37%
0,23%
10,94%
73,49%
■ Денежные средства
■ Средства кредитных организаций в НБКР
■ Средства в кредитных организациях
■ Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по спреведливой стоимости
■ Чистая ссудная задолженность
■ Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для продажи
■ Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
■ ОС, НМА и МЗ
■ Прочие активы
Рисунок 8. - Структура активов ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК»
на 01.01.2017 г.
Исходя их данных рис. 8 можно сделать вывод о снижении доли средств
по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к
увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ баланса ОАО Дос-Кредобанк
_________________
за 2015-2016 гг. (активы)
_________
________
Наименование статей
бухгалтерского баланса
01.01.2017
01.01.2016
Прирост в
структуре,
%
1
Денежные средства 492 880 738
322 302 793 + 52,92
2
Средства кредитных
организаций в НБКР
151 196 647
128 924 854
+ 17,28
3
Средства в кредитных
организациях
38 443 527 61 888 479 - 37,88
4
Чистые вложения в ценные
бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости через
прибыль или убыток
23 528 226 31 509 445 - 25,33
51
5
Чистая ссудная задолженность 7 658 870 964 5 714 300 721
+ 34,03
6 Чистые вложения и другие
финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
1 140 033 047 1 465 068 808 - 22,19
7
Чистые вложения в ценные
бумаги, удерживаемые до
погашения
417 065 553 354 845 030 + 17,53
8 Основные средства, НМА и
материальные запасы
373 567 080 317 378 620 + 17,70
9 Прочие активы 126 690 543 127 028 480
- 0,27
Всего активов
10 422 276 325 8 523 247 230 + 22,28
В таблице 2.2 представлены данные для горизонтального анализа
баланса ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» за 2015-2016 гг. На основании
представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.
В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 22,28
%, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп
прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также
увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло по статье «Чистая ссудная
задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства
кредитных организаций в НБКР», «Чистые вложения в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения» и «Основные средства, нематериальные активы и
материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.
Снижение актива баланса ОАО «ДОС-КРЕДОБАНК» происходило в
анализируемом периоде по таким статьям, как: «Средства в кредитных
организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие
финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (- 22,19 %), «Чистые
вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились незначительно (
0,27 %).
В таблице 2.3 представлена информация о структуре пассивов.
Таблица 2.3
Вертикальный анализ баланса ОАО ДОС-КРЕДОБАНК
52
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3650