Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО "ДОС-Кредобанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
факторы взаимосвязаны и вне их влияния деятельность коммерческого банка, в
том числе и по управлению ликвидностью, невозможна.
К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка,
относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в
целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется:
содержанием банковской политики; рациональной организационной
структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи;
механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в
том числе касающихся принятия ответственных решений.
Высокий уровень менеджмента предполагает наличие
квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной
базы, а главное, понимания руководством банка важности создания научной
системы управления деятельностью банка.
К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимой
ликвидности банка, относится также его имидж. Положительный имидж банка
дает ему преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и
таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с
хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы.
Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово
устойчивыми клиентами, а значит обладать более высоким качеством активов.
Ликвидность банка тесно связана с такими понятиями, как ликвидность
баланса банка, ликвидность активов банка, ликвидность банковской системы.
Ликвидность баланса банка11 - соответствие совокупности отдельных
статей и разделов баланса банка, сгруппированных по видам и срокам. Баланс
коммерческого банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за
счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по
пассиву. При этом равновесие в балансе между высвобождающимися
11 Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.
13
средствами по активу и предстоящими платежами по обязательствам банка
должно обеспечиваться как по сумме, так и по срокам.
Ликвидность банка, являясь производной от ликвидности баланса банка,
учитывает не только соотношение уже имеющихся активов и пассивов, но и
возможности получения дополнительных средств вне банка, за счет
межбанковского рынка и рефинансирования.
Под ликвидностью активов понимают возможность и скорость их
трансформации в платежные средства для выполнения обязательств.
В зависимости от степени ликвидности можно выделить четыре группы
активов.
Рисунок 2 - Группы активов в зависимости от степени
ликвидности12
К высоколиквидным активам относятся: 12
12 Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.
14
- активы со 100%-ной ликвидностью: наличные денежные средства,
средства, размещенные в Центральном банке, ценные бумаги Правительства и
Центрального банка в рублях и др. Они составляют резерв ликвидности,
который необходим каждому банку для поддержания ликвидности.
- активы со 80%-ной ликвидностью, трансформация которых в средства
платежа сопряжена с некоторым риском, например валютным: межбанковские
кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями
Правительства и Центрального банка или залогом их ценных бумаг, ценные
бумаги Правительства и Центрального банка в иностранной валюте и др.
Средне-ликвидные активы включают: средства до востребования в
банках Российской Федерации, ценные бумаги до востребования банков
Российской Федерации, местных органов управления и самоуправления и др.
Неликвидные активы или активы, имеющие нулевую ликвидность
включают: просроченные межбанковские кредиты, ценные бумаги, не
оплаченные в срок, просроченную кредитную задолженность юридическим и
физическим лицам, долевые участия (до 20 % уставного фонда эмитента),
нематериальные активы, здания, сооружения и другие основные фонды;
К активам с избирательной будущей ликвидностью, или активам,
размещенным на срок относятся: средства, размещенные на срок в банках-
резидентах, банках других стран; ценные бумаги местных органов управления
и самоуправления; ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами;
кредитная задолженность юридических и физических лиц; часть прочих
активов.
Понятие ликвидность банковской системы является более широким.
Ликвидность банковской системы13 - способность всей банковской системы
страны своевременно и бесперебойно выполнять договорные обязательства.
Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного
13 Коробова Г.Г. Банковское дело. Изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2006. - 766 с.
15
банка, поскольку все банки связаны друг с другом через систему
корреспондентских счетов, рынок межбанковских кредитов и фондовый рынок.
Таким образом, ликвидность банка является качественной
характеристикой деятельности банка, обусловленная множеством факторов,
находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.
1.2 Принципы и способы регулирования ликвидности коммерческого
банка
В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по
банковскому надзору по оценке и управлению ликвидностью банка при
расчете показателей ликвидности используются следующие основные
принципы и подходы14:
- принцип консервативности, - заключается в том, что при оценке
сроков погашения активов и возврата пассивов при отсутствии конкретных
сроков в расчете сумма по активам относится к требованиям с наибольшими
сроками погашения, а сумма пассивов - к обязательствам с наименьшими
сроками возврата;
- приоритет экономической сущности операции и условий договора при
оценке сроков погашения активов и возврата пассивов,- предполагает
рассмотрение каждого требования и обязательства с учетом его содержания и
возможности исполнения условий не по конечному сроку договора, а в
соответствии со сроком исполнения обязательств при их предъявлении или
осуществлении;
- деление активов и пассивов по критерию временной оценки на две
группы: до востребования и срочные,- предполагает, что обязательства банка
отражаются в полной сумме в соответствии с условиями договора: по сроку до
востребования либо по сроку до даты выдачи определенной суммы;
14 Банковское дело. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и
статистика, 2009. - 465с.
16
- градация активов по уровню ликвидности и градация пассивов по
группам риска одновременного снятия,- осуществляется в соответствии с
установленным ЦБ РФ перечнем, который учитывает качество различных
групп активов и пассивов банка.
При формировании стратегии управления ликвидностью перед банком
стоит задача: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать
доходность операций. Именно поэтому управление ликвидностью - это
комплексный процесс, включающий измерение, анализ, контроль и
регулирование ликвидности и направленный на поддержание такой структуры
активов и пассивов, которая бы обеспечивала оптимальное сочетание
ликвидности и прибыльности коммерческого банка, т.е. характеризовалась бы
отсутствием избыточной или недостаточной ликвидности и связанных с ними
потерь.
Управление ликвидностью предполагает15:
- определение ключевых задач по управлению ликвидностью в целом по
банку и по его структурным подразделениям;
- обоснование методов и инструментов управления ликвидностью;
- принятие системы показателей ликвидности, включающей
нормативные показатели, показатели для стресс-тестирования и другие по
усмотрению банка;
- создание внутрибанковской информационной системы для ввода,
обработки и анализа данных по показателям ликвидности;
- создание системы по раннему предупреждению потери ликвидности
банка;
- установление порядка принятия решений по поддержанию и
регулированию ликвидности.
Стратегия и тактика управления ликвидностью в различных банках
существенно отличаются в зависимости от специализации, особенностей
15 Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
17
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3650