Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО "ДОС-Кредобанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов. Однако
существуют общие положения, касающиеся альтернативы ликвидности или
прибыльности16:
1) избыточная ликвидность негативно влияет на доходность
коммерческого банка, поэтому в краткосрочном периоде банку выгодно
поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани
минимально допустимых значений нормативов ликвидности. В результате -
достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов и
увеличивается доходность проводимых операций;
2) в долгосрочном периоде предпочтительным вариантом является
поддержание относительно более высокого уровня ликвидности, что при
снижении общего уровня доходности позволяет обеспечить стабильность
финансового состояния банка.
На сегодняшний день существуют следующие основные методы
управления ликвидностью17:
- управление активами;
- управление пассивами;
- сбалансированное управление активами и пассивами.
Управление активами заключается в эффективном размещении
имеющихся ресурсов, т. е. максимизации возможных доходов при
минимальном риске, и поддержании при этом ликвидности банка. Основной
проблемой управления активами является неопределенность будущей
потребности в ликвидных активах, которую банк должен постоянно
отслеживать и прогнозировать.
Выделяют два основных подхода к управлению ликвидностью активов:
а) метод общего фонда средств;
б) метод распределения активов (конверсии средств).
16 Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитно организации. Изд-во:
Кнорус, 2013 г. - 304 с.
17 Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитно организации. Изд-во:
Кнорус, 2013 г. - 304 с.
18
Средства, которые в процессе своей деятельности размещает
коммерческий банк, поступают из различных источников и обладают
различными качествами. Сущностью метода общего фонда средств является
объединение всех имеющихся ресурсов в "общий котел" для дальнейшего их
распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех
пор, пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком
целей, при проведении конкретных активных операций не учитывается, за счет
каких источников средств они осуществляются. Метод общего фонда средств
представлен на рисунке 3.
Рисунок 3 - Метод общего фонда средств
При размещении средств по данному принципу необходимо так
сформировать структуру активов, чтобы одновременно учитывать требования и
ликвидности, и доходности, т. е. банк должен предварительно установить
определенные параметры и приоритеты своей деятельности. Прежде всего
банк должен установить долю высоколиквидных активов, которая пойдет на
проведение платежей по счетам клиентов, погашение обязательств до
востребования и требований к банку, по которым наступает срок платежа, т. е.
обеспечит мгновенную ликвидность. Банкам, у которых наблюдаются сильные
19
колебания в ресурсной базе, необходимо создавать значительные резервы
второй очереди, например, в форме вложений в государственные ценные
бумаги или краткосрочных межбанковских кредитов и депозитов, чтобы быть в
состоянии отвечать по внезапно возникающим обязательствам. Таким образом,
первичное размещение средств из общего фонда осуществляется на цели
поддержания ликвидности. Однако, как уже было сказано выше, требование
ликвидности противоречит прибыльности функционирования банка. Поэтому
при определении доли высоколиквидных и ликвидных активов следует
учитывать это обстоятельство и минимизировать долю этих активов для
достижения более высокой доходности. Дальнейшее распределение средств
общего фонда должно проводиться в соответствии с приоритетами банка и
основными направлениями его деятельности.
Как известно, для большинства банков основной доходной статьей
являются проценты, получаемые по выдаваемым кредитам. Поэтому
следующий этап размещения средств заключается в формировании кредитного
портфеля банка. Здесь, однако, необходимо учитывать тот факт, что данный
вид вложений один из наиболее рискованных и повышение рискованности
активов ведет к снижению ликвидности банка из-за потенциального невозврата
основной суммы долга и процентов по ней. Следующим этапом размещения
средств является формирование портфеля корпоративных ценных бумаг с
различными сроками погашения. Этот вид вложений считается относительно
более доходным, хотя и достаточно рискованным. Долгосрочные вложения
обычно связаны с операциями, имеющими стратегическое значение для банка,
например, долевым участием в деятельности и уставных капиталах различных
юридических лиц; они также обеспечивают формирование материально
технической базы банка. При направлении средств из общего фонда на эти
вложения необходимо учитывать их значимость для банка, а также крайне
низкую ликвидность активов данной группы. Поэтому для поддержания
ликвидности объемы этих активов должны ограничиваться. На практике метод
общего фонда средств применяется коммерческими банками чаще всего при
20
наличии избытка денежных средств. Преимущества и недостатки данного
метода перечислены в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Преимущества и недостатки метода общего фонда средств
Преимущества
Недостатки
- руководство банка получает
значительную свободу в выборе
направлений вложения средств и видов
проводимых банком активных операций,
поскольку часть имеющихся средств
резервируется на поддержание
ликвидности, а остальные средства в
зависимости от приоритетов банка
вкладываются в операции, приносящие
доход.
- определение руководством
банка структуры размещения
средств для поддержания
прибыльности и ликвидности
является достаточно
субъективным, а, следовательно,
связано с дополнительным
риском для банка;
- отсутствуют четкие ориентиры
по установлению достаточного
уровня ликвидных активов.
Обозначенные недостатки частично преодолеваются при использовании
метода распределения активов (конверсии средств).
Метод распределения активов (конверсии средств) заключается в том,
чтобы сопоставить по срокам и суммам активы и пассивы банка. Для этого
источники и основные направления размещения средств группируются и
сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов
размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и
поддержания ликвидности банка. Метод распределения активов представлен
на рисунке 4.
Рисунок 4 - Метод распределения активов
21
Данная модель предполагает, что количество ликвидных активов,
необходимых банку для поддержания ликвидности, напрямую зависит от
источников привлечения ресурсов. Поэтому при использовании данного метода
поддержания ликвидности делается ставка на разграничение источников, за
счет которых будет проводиться дальнейшее формирование активов банка, т.е.
неустойчивые и краткосрочные пассивы с целью поддержания мгновенной и
текущей ликвидности банка направляются в высоколиквидные активы, а более
долгосрочные пассивы соответственно вкладываются в менее ликвидные, но
более доходные активы, например, в кредитный портфель банка. Применение
метода конверсии средств отчасти снимает проблему определения срочной
структуры активов, возникающей при использовании метода общего фонда.
Временная структура активов определяется, исходя из имеющихся у банка
ресурсов. В банке создаются так называемые "центры ликвидности-
прибыльности", через которые производится размещение имеющихся
источников средств. Эти центры также называют банками внутри банка,
поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо
от размещения средств из других центров. Итак, на начальном этапе
руководство банка должно определить принадлежность средств к различным
центрам и определить порядок их размещения. Здесь немаловажное значение
будут иметь такие показатели, как нормы обязательного резервирования,
устанавливаемые Национальным банком, а также скорость оборота средств,
так как они налагают определенные ограничения на дальнейшее распределение
и инвестирование пассивов. Преимущества и недостатки данного метода
перечислены в таблице 1.2.
Таблица 1.2
Преимущества и недостатки метода распределения активов
Преимущества
Недостатки
- для банка снижается риск
ликвидности благодаря
взвешенной политике в
области активов и пассивов,
так как под средства каждой
- создание резерва ликвидных
активов под определенную
группу пассивов приводит к
уменьшению доли работающих
активов, что в свою очередь
22
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3650