Дипломная работа: Анализ запасов на предприятии (на примере ООО "Кама")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Анализ структуры оборотных активов ООО «КАМА» выявил, что
происходит увеличение запасов: с 5199765 руб. до 5199765 руб. в 2014 году и
до 26026326тыс. руб. в 2015 году, в 2016 г. до 31526905 руб. Темп роста
запасов в 2016 году составил 121,13 %.
Сумма дебиторской задолженности в 2015 году составила 17315036 руб.,
что ниже на 1086987 руб., чем в 2014 г., что свидетельствует о текущих
расчетах с поставщиками. Сокращение дебиторской задолженности
оценивается положительно, так как идет сокращение периода ее погашения. В
2016 г. сумма дебиторской задолженности составила 29545676 руб. (170,63 %).
В 2015 - 2016 гг. краткосрочные финансовые вложения отсутствовали. В
2015 году произошло увеличение денежных средств на 4012207 руб., темп
роста составил 249,48 %, в 2016 г. денежные средства увеличились на 1094346
руб. и составили 7790622 руб. (116,34%).
Анализ источников имущества показывает темп роста собственного и
заемного капитала в структуре источников табл. 7). В 2015 году собственный
капитал увеличился на 168628 руб., темп прироста составил 109,45 %, а в 2016
г. - 101,97%. Это говорит о том, что предприятие наращивает потенциал
предприятия.
Рост собственного капитала в 2015 - 2016 гг. не обеспечил необходимую
потребность растущего предприятия в источниках финансирования, поэтому в
данный период деятельность предприятия обеспечивалась, долгосрочными
заемными источниками, которые составили на конец 2015 года -252834 руб., в
2016 году -175835 руб.
Кредиты в основном привлекались для закупки нового оборудования и
под инвестиционную деятельность предприятия.
Таблица 7
Состава источников средств ООО «КАМА», 2014-2016 гг., в руб.
Показатель
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Сумма, руб. Сумма, руб.
Темп
роста к
2014, %
Абсол.
Измен., руб.
Сумма, руб.
Темп
роста к
2015 %
Абсол.
Измен., руб.
1. Источники имущества - всего
37820155 57752768 152,70 19932613 76964990 133,26 1921222
1.1. Собственный капитал
17852605 19538893 109,45 1686288 19924353 101,97 385460
35
1.1.1.Уставной капитал
37696 37696
- -
37696
- -
1.1.2.Добавочный капитал
1856443 1856443
- - - - -
1.1.3. Нераспределенная прибыль
прошлых лет
6263766 9719855 155,18 3456089 16466907 169,41 6747052
1.1.4.Нераспределенная прибыль
отчетного года
9694700 7924899 81,74 -1769801 3419750 - 43,15 -4505149
1.2. Заемный капитал
19967550 38213870 191,38 18246320 57040637 149,26 18826767
1.2.1.Долгосрочные обязательства
397452 252834 63,61 -144618 175835 -68,54 -76999
1.2.2. Кредиторская задолженность
19570098 37961036 193,97 18390938 53220132 140,19 15259096
в том числе:
поставщики и подрядчики
6714203 6745466 100,47 31263 39990245 592,84 33244779
задолженность перед дочерними
обществами
9668422 23181205 239,76 13512783 9366070 -40,40 -13815135
задолженность перед персоналом 1437440 2222932 154,65 785492 2311733 103,9 88801
задолженность перед государственными
внебюджетными фондами
402630 813779 202,12 411149 501464 -61,62 -312315
задолженность перед бюджетом
446186 594828 133,31 148642 544052 -91,4 -50776
авансы полученные 892152 4392072 492,30 3499920 6251 - 0,14 -4385821
Прочие кредиторы
9065 10754 118,63 1689 500317 4652,38 489563
Анализируя данные табл. 7 следует отметить что, в 2016 году
кредиторская задолженность по сравнению с 2015 годом увеличилась на
15259096 руб., и составила 53220132 руб. (140,19%), к концу 2015 года - на
18390938 руб., и темп прироста - 193,97 %. Увеличение произошло за счет
отсутствия денежных средств на предприятии.
Рост кредиторской задолженности в качестве заемных источников
средств - ненадежный способ достижения мобильности имущества в силу
самого характера кредиторской задолженности, которая может быть
востребована в сроки, не устраивающие предприятие. Более целесообразно
изыскивать средства для увеличения собственных источников. Задолженность
перед поставщиками в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличилась
незначительно на сумму 31263 руб., а в 2016 г. сумма значительно возросла и
составила 33244779 руб., темп прироста 592,84%. Можно отметить
увеличившуюся задолженность перед дочерними обществами к концу 2015
года она составила 23181205 руб., 2016 г. - 9366070 руб., а также перед
персоналом: на конец 2014 года она составляла 1437440 руб., и к концу 2015
года она уже составила 2222932 тыс. руб., в 2016 г. - 2311733 руб.
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами в 2015 году
увеличилась на 411149 руб. Задолженность перед бюджетом в 2015 году
увеличилась на 148642 руб., а в 2016 г. снизилась на 50776 руб. Авансы
полученные в 2015 году увеличилась на 3499920 руб., а в 2016 г. снизились и
36
составили 6251 руб. Все это свидетельствует о наличии субъективных
факторов: низком уровне ответственности и платежной дисциплины со стороны
руководства. Представленные данные показывают, что за исследуемый период
2014-2016 гг. на предприятии преобладает заемный капитал, собственных
источников для развития финансовой деятельности у предприятия не хватает.
Наличие, движение и структура основных средств ООО «КАМА» в 2015 - 2016
гг. представлены в табл. 8.
Таблица 8
Наличие, движение и структура основных фондов
ООО «КАМА» 2015 - 201
6 гг.
Группа основных средств
Наличие на
начало года
Поступило
за год
Выбыло за
год
Наличие на
конец года
Изменения за год
Стоимость, руб.
2015 г.
1. Здания 410974
-
13760 397214 -13760
2. Сооруж ения и передаточные
устройства
-
148406
-
148406 148406
3. Машины и оборудование 2713549 839649
-
3553198 839649
4. Транспортные средства 3397921 247458 48925 3596454 198533
5. Производственный и
хозяйственны й инвентарь
-
269609
-
269609 269609
Итого основных средств 6522444 1505122 62685 7964881 1442437
2016г.
1. Здания 397214
-
13881 378333 -13881
2. Сооружения и передаточные
устройства
148406
- -
148406
-
3. Машины и оборудование 3553198 495858 291286 3757770 204572
4. Транспортные средства 3596454 1174223 566676 4204001 607547
5. Производственный и
хозяйственны й инвентарь
269609 55632
-
325241 55632
Итого основных средств 7964881 1725713 871843 8813751 853870
Из табл. 8 видно, что увеличение основных фондов ООО «КАМА» в 2015
год на 1442437 руб. произошло за счет приобретения сооружений и
передаточных устройств на сумму 148406 руб., приобретения оборудования на
сумму 839649 руб., транспортных средств на 247458 руб. и производственного
инвентаря на сумму 269609 руб. Увеличение основных фондов в 2016 году
произошло за счет увеличения транспортных средств на 607547 руб., машин о
оборудования 204572 руб., производственного и хозяйственного инвентаря на
55632 руб. Основная задача ООО «КАМА» сводится к тому, чтобы не
допускать чрезмерного старения ОПФ, так как от этого зависит уровень их
37
физического и морального износа, а, следовательно, и результаты работы
предприятия. Таким образом, изменения в составе и структуре основных
фондов, произошли в основном за счет поступления основных
производственных фондов. Техническое состояние основных фондов
характеризуется степенью их изношенности, обновления, выбытия,
возрастным составом оборудования (табл. 9).
Таблица 9
Характеристика состояния основных средств и эффективности их
использования в ООО «КАМА» в 2014 - 2!
D16 гг.
Показатели 2014 г.
2015г.
Измен. 2015 г.
к 2014 г. 2016 г.
Измен. 2016
г. к 2015 г.
Выручка от реализации, руб.
81373331 123719331 42346000 196620823 72901492
Среднегодовая стоимость основных
средств, руб.
2980503,5 3980796,5 1000293 4403316,5 422520
Первоначальная стоимость основных
средств, руб.
2286230 3674777 1388547 4286816 612039
Поступление основных средств, руб. 1907457 1505122 1505122 1725713 220591
Выбытие основных средств, руб. 11179 62685 -1844772 871843 809158
Остаточная стоимость основных средств,
руб.
3674777 4286816 4275637 4519817 233001
Коэффициент износа, % 0,005 0,02 0,015 0,5 0,48
Коэффициент обновления, % 0,5 0,35 -0,15
0,4
0,05
Коэффициент выбытия, % 0,005 0,02 0,015 0,5 0,48
Фондоотдача, руб. 27,30 31,08 3,78 44,7 13,6
Данные табл. 9 показывают, что техническое состояние основных
фондов является благоприятным для обеспечения основной деятельности.
Обновление основных средств осуществлялось средними темпами, 2015 году
темп обновления ниже, чем в 2014 году, а в 2016 г. выше, чем в 2015.
Выбытие основных средств осуществлялось низкими темпами так, в
2014 году коэффициент выбытия составлял 0,005 %, в 2015 году 0,02 %, в
2016 г. 0,5 %. Уменьшение величины коэффициента обновления в 2015 году по
сравнению с коэффициентом выбытия на 0,15 %, а в 2016 г. увеличение на
0,05% свидетельствует о том, что идет процесс обновления основных фондов.
Данные табл. 9 показывают, что техническое состояние основных фондов
ООО «КАМА» является благоприятным для обеспечения основной
деятельности предприятия.
Одним из направлений анализа результативности является оценка
деловой активности анализируемого ООО «КАМА» табл. 10.
38
Таблица 10
Показатели деловой активности ООО «КАМА» в 2014-2016 гг.
Наименование показателя 2014г 2015г 2016г Изменение
2015/2014гг.
Изменение
2016/2015гг.
Общие показатели оборачиваемости
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала
(ресурсоотдача), оборотов
2,15
2,14
2,24 -0,01
0,1
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных)
средств, оборотов
2,93 2,47 2,27 -0,46 -0,2
3.Коэффициент отдачи нематериальных активов,
оборотов
- - - - -
4. Фондоотдача, оборотов 27,30 31,08 44,7 3,78 13,6
5. Коэффициент отдачи собственного капитала, обор. 4,56 6,33 7,87 1,77 1,54
Показатели управления активами
6.Оборачиваемость материальных средств (запасов), дней 15,64 4,75 4,70 -10,89 -0,05
7.Оборачиваемость денежных средств, дней 30,32 18,49 17, 15 -11,83 -1,34
8.Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах,
оборотов
4,42
7,14
5,10 2,72 -2,04
9. Срок погашения дебиторской задолженности, дней 81,45 50,42 43,5 31,03 6,92
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности, оборотов
4,16 3,26 3,58 -0,9 0,32
11. Срок погашения кредиторской задолженности, дней 86,54 110,43 112,3 23,89 1,87
Коэффициент оборачиваемости, показывающий скорость оборота всех
оборотных средств организации, составил в 2014 году 2,15; в 2015 году 2,14; в
2016 году 2,24.
Скорость отдачи на собственный капитал отражает активность
использования денежных средств. В 2014 году его значение составило 4,56
оборотов, в 2015 году значение увеличилось до 6,33 оборотов, а в 2016 г. оно
составило 7,87 оборотов.
Коэффициент оборачиваемости материальных средств показывает число
оборотов запасов и затрат за анализируемый период. Он составил 15,64 дней за
2014 год и 4,75 дней за 2015 год, а в 2016 г. - 4,70 дней, то есть существует
проблема излишнего затоваривания у предприятия. В 2015 году показатель
оборачиваемости денежных средств составил 18,49 дня, это на 11,83 дней
меньше, чем в 2014 году.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает, что у
предприятия увеличение коммерческого кредита в 2015 году на 2,72 оборота, а
в 2016 году уменьшение на 2,04 оборота.
Срок погашения дебиторской задолженности снизился в 2015 году на
31,03 дня, а срок погашения кредиторской задолженности увеличился в 2015
39
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3088